Сотни посреднических предприятий «исчезают»

Множество предметов высокого риска

Проверив информацию по налоговому менеджменту, налоговые органы обнаружили, что некоторые предприятия возмещали экспортную пошлину на маниоку, древесину и лесную продукцию с высокими налоговыми рисками. Соответственно, налоговые органы обязаны проводить проверки и проверки.

банк.jpg — Уловки и действия мошенников, занимающихся возвратом налогов, в основном проявляются на промежуточном этапе купли-продажи товаров.

Для маниоки и древесины и лесной продукции возврат налога возникает на промежуточном этапе (вследствие прямой закупки у лесозаготовителей без переработки или только путем обычной предварительной переработки, которая не облагается налогом на добавленную стоимость), на промежуточном этапе возникают в основном управленческие расходы, расходы на логистику... Поэтому некоторые субъекты воспользовались механизмом государственной политики для мошенничества и присвоения возврата налога.

Недавно Министерство финансов поручило Главному налоговому департаменту координировать действия с профессиональными подразделениями Министерства общественной безопасности для выявления и рассмотрения ряда случаев уклонения от уплаты налогов и присвоения возмещений налога на добавленную стоимость (НДС), таких как: случай незаконной торговли счетами-фактурами НДС и уклонения от уплаты налогов произошел в Пху Тхо; Нарушения при возврате налогов в Ниньбине и Виньфуке...

Главное налоговое управление также выявило ряд типичных мошеннических действий.

Это субъекты, которые пользуются открытой политикой в правилах создания предприятий, чтобы создавать предприятия не с целью производства и ведения бизнеса, а с целью покупки и продажи счетов-фактур по НДС с целью получения прибыли и мошенничества с налогоплательщиками. Соответственно, некоторые субъекты создали цепочку предприятий (юридически представленную родственниками, членами семьи или нанятыми представителями) для купли-продажи по кругу, используя незаконные счета-фактуры для легализации вложений предприятий в целях возмещения налогов.

Брокеры создают поддельные списки, чтобы закупать древесину напрямую у фермеров, выращивать скот напрямую или покупать и продавать незаконные счета-фактуры для вычета налогов, легализовать плавающие товары с целью не декларировать и не платить НДС (5%) на промежуточном этапе торговли.

Предприятия, запрашивающие возмещение НДС, используют незаконные счета-фактуры (приобретенные у предприятий, не ведущих производственную или хозяйственную деятельность) или счета-фактуры предприятий, которые отказались от своих юридических адресов или постоянно меняли свой операционный статус в разных местах, для декларирования вычетов по входящему НДС и подготовки заявлений на возмещение НДС.

«Уловки и действия мошенников, занимающихся возвратом налогов, в основном проявляются на промежуточном этапе купли-продажи товаров», — заявили в Главном налоговом управлении.

При проверке 120 предприятий, 110 посреднических предприятий «исчезли»

По данным Главного налогового управления, некоторые посреднические предприятия демонстрируют признаки высокого риска, такие как временная приостановка деятельности или исчезновение после выставления счетов-фактур экспортным предприятиям (F1). Декларации о доходах и налогах между посредническими предприятиями не совпадают должным образом. Предприятие-продавец (F2, F3,...) декларирует небольшую выручку, а предприятие-покупатель (F1) декларирует большой вычитаемый входящий НДС. Банковские платежи также имеют признаки риска, такие как совершение транзакций в один и тот же день и снятие денег одним и тем же лицом.

В результате проверки, осмотра и возврата налогов на 120 предприятиях было выявлено, что 110 посреднических предприятий покинули свои производственные площадки, прекратили деятельность и ожидали ликвидации на промежуточной стадии. Предприятия, получившие налоговые возмещения, использовали исходные материалы и закупали счета-фактуры у посреднических предприятий. Посреднические предприятия не декларировали налоги, не платили налоги, не подтверждали происхождение сырья и закупленных товаров. Бюджет пока не собирает налоги с этих предприятий, но на более позднем этапе должен решить вопрос о возврате налогов предприятиям, имеющим право на налоговый возврат.

«Это проблема, с которой сталкиваются налоговые органы», — признали в Главном налоговом управлении. «Определение суммы, подлежащей возврату налога, должно основываться на результатах проверки того, является ли покупка и продажа товаров реальной или нет, что приводит к многочисленным трудностям при обработке записей».

Как правило, в некоторых случаях при подаче заявления на возврат налога на крахмал маниоки иностранные налоговые органы информировали о том, что некоторые вьетнамские предприятия осуществляли операции с иностранными предприятиями, которых не было в базе данных иностранных налоговых органов, или осуществляли операции, но не признавали факта осуществления операций с вьетнамскими предприятиями.

Это некоторые файлы заявлений на возврат налогов, содержащие признаки нарушения закона с целью присвоения налоговых средств из государственного бюджета, что отрицательно сказывается на здоровых предприятиях, соблюдающих налоговое законодательство.

«После того, как налоговые органы обнаружили некоторые из вышеупомянутых признаков риска в заявлениях на возврат налогов, многие предприятия заблаговременно направили в налоговые органы документы с просьбой аннулировать их заявления на возврат», — сообщили в Главном налоговом управлении.

Главное налоговое управление поручило местным налоговым управлениям дополнительно усилить контроль за возмещением НДС по экспортным товарам с высоким уровнем риска, сосредоточив внимание на инструктировании налоговых органов всех уровней о критериях выявления рисков при возмещении налогов, зонировании сферы проверки для посреднических предприятий, предоставлении рекомендаций по процедурам проверки и проверки возмещения НДС, а также оперативной обработке досье налогоплательщиков на возмещение НДС в соответствии с нормативными актами и процедурами налогового администрирования.

Почти 99 000 млрд донгов налоговых возвратов за первые 9 месяцев года По состоянию на конец сентября 2023 года налоговый орган вынес 12 721 решение о возврате НДС с общей суммой возврата налога почти 99 000 млрд донгов.

Источник