ANTD.VN - 재무부는 전 세계 세금 기반 침식을 방지하기 위한 규정에 따라 추가 법인소득세를 적용하는 것에 대한 결의안 개요 초안에 대한 의견을 광범위하게 수집하고 있습니다.
재무부는 2가지 정책을 제안했습니다. 첫째는 표준 국내 최저 추가세(QDMTT)를 규제하는 것이고, 둘째는 최저 과세 소득(IIR)을 규제하는 것입니다.
122개 외국법인, 베트남에서 추가 세금 내야 할 수도
표준 국내 최저 세액공제 정책은 다음 사항에 적용됩니다. 다국적 기업의 회원사 또는 회원사 그룹으로, 과세 연도 이전 4년 연속 중 2년 이상 최종 모회사의 연결재무제표에 명시된 매출이 7억 5천만 유로 이상이며, 베트남에서 생산 및 사업 활동을 하며, 베트남에서 발생한 이익이 과세 연도의 한도를 초과하고, 베트남에서의 실제 세율이 과세 연도의 최소 세율보다 낮은 경우입니다.
제외 대상에는 다음이 포함됩니다: 정부 기관, 국제 기구, 비영리 기관, 연금 기금, 최종 모회사인 투자 기금, 최종 모회사인 부동산 투자 기관, 또는 정부 규정에 따라 위에 언급된 기관을 통해 직간접적으로 자산 가치의 85% 이상을 소유한 기관.
재무부에 따르면, 베트남이 표준 최소 국내 보충세 규정을 적용하면, 베트남에서 CIT에 대한 투자 인센티브를 누리고 있는 프로젝트에서 실제 세액이 최소 수준(15%)보다 낮은 신청 대상 기업에 대해 추가적인 법인소득세(CIT)를 징수하고, 이러한 대상에 대한 국가 예산의 CIT 수입을 늘리는 데 기여할 것입니다.
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베트남이 글로벌 최저세를 적용하면 많은 FDI 기업이 영향을 받을 것입니다. |
현재까지 베트남은 전 세계 142개국과 지역에서 외국인 투자를 유치하였으며, 외국인 투자 자본을 수입하는 국가입니다. 이 중 등록 투자 자본금이 1억 달러가 넘는 프로젝트는 약 335개이며, 법인소득세 인센티브가 15% 미만입니다.
세무총국 검토에 따르면 현재 2021년 통합 매출이 약 7억 5천만 유로 이상인 다국적 기업 그룹은 619개(베트남 내 회원사 약 1,017개)이며, 그 중 438개 그룹은 베트남에 1개 회원사를 두고 있고 181개 그룹은 베트남에 여러 회원사(회원사 576개)를 두고 있습니다.
세무총국은 2022년 법인소득세 정산 자료에 따르면, 2024년부터 종합최저세가 적용될 경우 위 법인 중 약 122개 법인이 영향을 받을 것으로 예비 산출했습니다.
만약 다른 국가들이 2024년부터 글로벌 최저세를 적용하고 베트남이 이를 적용하지 않는다면, 모회사가 있는 국가들은 2024년에 14조 6,000억 동 이상으로 추산되는 추가 세금 차이를 징수할 수 있을 것입니다(한국은 10조 7,000억 동 이상, 일본은 2,500억 동 이상, 나머지 국가들은 3조 5,600억 동 이상...)
예산 수입을 늘리고 이전 가격 책정과 세금 탈루를 줄입니다.
최저과세소득(IIR) 정책과 관련하여, 베트남이 해외에 투자하는 베트남 기업(통합수입이 최소 7억 5천만 유로에 달하는 경우)에 적용하면 국가 예산 수입 증대에도 기여할 수 있습니다.
현재 베트남에는 Viettel, PVN, Vingroup, Vietnam Rubber Corporation (VRG), Petrolimex 및 상업 은행과 같은 외국 투자자가 있습니다. 그 중에서도 외국 투자를 많이 하는 베트남 기업은 Viettel과 PVN 두 곳이 있습니다.
Viettel의 경우, Viettel East Timor를 제외하고 투자 국가에서 법인소득세율은 15%가 넘습니다. 따라서 베트남이 글로벌 최저세(IIR 규정)를 적용하는 반면 동티모르는 QDMTT 규정을 적용하지 않을 경우, 글로벌 최저세와 Viettel이 동티모르에서 실제로 납부해야 하는 세금의 차액에 대해 추가적인 법인소득세를 징수할 가능성이 있습니다.
PVN의 경우, 그룹의 해외 투자 프로젝트는 주로 석유 및 가스 부문 프로젝트에 집중되어 있으며, 다른 국가의 법인소득세율이나 이와 유사한 세금이 30%~60%에 달합니다.
따라서 현행 글로벌 최저세의 적용은 PVN의 해외 투자 활동에 영향을 미치지 않습니다.
재무부에 따르면, 국회 결의안에서 글로벌 세금 기반 침식 방지 조항에 따라 법인소득세를 추가로 부과하면 베트남이 추가 세금 징수를 통해 국가 예산 수입을 늘리는 데 도움이 될 것입니다.
동시에 세금 탈루, 세금 회피, 이전 가격 책정, 이익 이전이 최소화될 것입니다.
외국 투자를 유치하기 위해 국가가 기업소득세에 대한 우대 정책을 발표함에 따라 조세 회피, 세금 회피, 이전 가격 책정, 이익 이전이 점점 더 복잡해졌습니다. 기업들은 고세율 국가에서 저세율 국가로 이익을 옮길 수 있는 기회를 이용해 세금 손실을 초래했습니다.
따라서 글로벌 최저세율을 적용하면 모든 국가에서 공통된 세금 제도가 만들어져 현재 국가 간의 세금 경쟁을 피하고 이전 가격, 이익 이전을 최소화하며 세수입을 유지할 수 있습니다.
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