ANTD.VN - 재무부는 전 세계 세금 기반 침식을 방지하기 위한 규정에 따라 추가 법인소득세를 적용하는 것에 대한 결의안 개요 초안에 대한 의견을 광범위하게 수집하고 있습니다.
재무부는 2가지 정책을 제안했습니다. 첫째는 표준 국내 최저 추가세(QDMTT)를 규제하는 것이고, 둘째는 최저 과세 소득(IIR)을 규제하는 것입니다.
122개 외국법인, 베트남에서 추가 세금 내야 할 수도
표준 국내 최저 추가 세금 정책은 다음 법인에 적용됩니다. 재무제표에 매출이 명시된 다국적 기업의 회원사 또는 회원사 그룹. 최종 모회사의 연결 재무제표는 4년 연속으로 2년 이상 과세연도 이전 7억5천만유로 이상에 상당하는 금액을 베트남에서 생산 및 사업활동에 투자하고, 과세연도 베트남에서 발생한 이익이 한도를 초과하고 베트남의 실제 세율이 과세연도 최저세율보다 낮은 경우 세무연도.
제외 대상에는 다음이 포함됩니다. 정부 기관, 국제 기관, 비영리 기관, 연금 기금, 최종 모회사인 투자 기금, 모회사인 부동산 투자 기관. 모회사 또는 최소 85%의 지분을 보유한 기관 정부가 규정하는 바에 따라 상기 기관을 통해 직간접적으로 소유한 자산.
재무부에 따르면 베트남이 표준 최저 국내 추가 세금에 대한 규정을 적용하면 해당 프로젝트가 진행 중인 적용 대상 기업에 대해 추가 법인 소득세(CIT)를 징수하게 됩니다. 법인 소득세에 대한 투자 인센티브를 누리세요. 베트남은 실제 세금이 최저 세율(15%)보다 낮으며, 이러한 주체로부터 법인소득세에 대한 국가 예산 수입 증가에 기여할 것입니다.
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베트남이 글로벌 최저세를 적용하면 많은 FDI 기업이 영향을 받을 것입니다. |
현재까지 베트남은 전 세계 142개국과 지역에서 외국인 투자를 유치하였으며, 외국인 투자 자본을 수입하는 국가입니다. 이 중 등록 투자 자본금이 1억 달러가 넘는 프로젝트는 약 335개이며, 법인소득세 인센티브가 15% 미만입니다.
세무총국 검토에 따르면 현재 2021년 통합 매출이 약 7억 5천만 유로 이상인 619개 다국적 기업 그룹(베트남 내 약 1,017개 회원사)이 있으며, 이 중 438개 그룹에는 1개 회원사가 있습니다. 베트남 및 베트남 내 다수의 회원사를 둔 181개 그룹(회원사 576개)
세무총국은 2022년 법인소득세 정산 자료에 따르면, 2024년부터 종합최저세가 적용될 경우 위 법인 중 약 122개 법인이 영향을 받을 것으로 예비 산출했습니다.
만약 다른 국가들이 2024년부터 글로벌 최저세를 적용하고 베트남이 적용하지 않을 경우 모회사가 있는 국가들은 2024년에 약 14조6,000억 동(한국은 10조7,000억 동, 일본은 2,500억 동)의 추가 세금 차이를 징수할 수 있을 것으로 추산된다. VND; 나머지 국가는 3,5600억 VND 이상...)
예산 수입을 늘리고 이전 가격 책정과 세금 탈루를 줄입니다.
최저과세소득(IIR)을 규제하는 정책과 관련하여, 베트남이 해외에 투자하는 베트남 기업(최소 통합 수입이 7억 5천만 유로 이상인 기업)에 이를 적용한다면 국가 예산 수입을 늘리는 데 기여할 수도 있습니다.
현재 베트남에는 Viettel, PVN, Vingroup, Vietnam Rubber Corporation(VRG), Petrolimex 및 상업 은행 등 외국 투자자가 있습니다. 2개의 베트남 기업을 포함하여 Viettel과 PVN은 대규모 외국 투자를 했습니다.
Viettel의 경우, Viettel East Timor를 제외하고 투자 국가에서 법인소득세율은 15%가 넘습니다. 따라서 베트남이 글로벌 최소세(IIR 규정)를 적용하는 반면 동티모르는 QDMTT 규정을 적용하지 않으면 글로벌 최소세와 실제 세율의 차이에 대해 추가 CIT를 징수할 가능성이 있습니다. Viettel은 다음을 지불해야 합니다. 동티모르.
PVN의 경우, 그룹의 해외 투자 프로젝트는 주로 석유 및 가스 부문의 프로젝트에 집중되어 있으며, 해당 국가의 법인소득세율은 30~35%, 60%에 이르며 이와 유사한 세금이 부과됩니다.
따라서 현행 글로벌 최저세의 적용은 PVN의 해외 투자 활동에 영향을 미치지 않습니다.
재무부에 따르면, 국회 결의안에서 글로벌 세금 기반 침식 방지 조항에 따라 법인소득세를 추가로 부과하면 베트남이 추가 세금 징수를 통해 국가 예산 수입을 늘리는 데 도움이 될 것입니다.
동시에 세금 탈루, 세금 회피, 이전 가격 책정, 이익 이전이 최소화될 것입니다.
외국 투자를 유치하기 위해 국가가 기업소득세에 대한 우대 정책을 발표함에 따라 조세 회피, 세금 회피, 이전 가격 책정, 이익 이전이 점점 더 복잡해졌습니다. 기업들은 고세율 국가에서 저세율 국가로 이익을 옮길 수 있는 기회를 이용해 세금 손실을 초래했습니다.
따라서 글로벌 최저세의 적용은 모든 국가에서 공통적인 세금 제도를 만들어내어 국가 간의 현재 세금 경쟁을 피하고 이전 가격 책정, 이익 이전을 최소화하며 세수입을 유지합니다.
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