개인소득세 개혁: 재무부가 더 많이 들어야 한다

개인소득세 산출 시 가족공제에 대한 이야기가 다시 한번 화제가 되고 있습니다. 16개 부처와 지방자치단체가 가족공제 수준을 현재 수준보다 1.5배 인상하자고 동시에 제안했습니다. 이는 가족공제 수준이 너무 시대에 뒤떨어져 있다는 이유 때문입니다.

Sửa thuế thu nhập cá nhân: Bộ Tài chính cần lắng nghe nhiều hơn - Ảnh 1. — 현행 개인소득세법의 일부 조항은 수년간 적용한 끝에 몇 가지 단점이 드러났으며 더 이상 현재 상황에 적합하지 않습니다. - 사진: TTD

Tuoi Tre 와의 인터뷰에서 많은 전문가들은 개인소득세 대체법안이 2025년 10월 국회에서 논의되고, 2026년 5월 국회에서 승인되어 2027년부터 적용될 수 있기까지는 너무 촉박하다고 말했습니다. 2020년부터 2024년 말까지 소비자물가지수(CPI)가 약 16% 상승했고 2025년 말까지 20%에 도달할 것으로 예상되기 때문입니다. 2027년까지 조정을 기다려야 한다면 많은 급여 소득자들이 생계를 꾸려갈 만큼의 소득이 없는데도 세금을 내야 할 것입니다.

"가족공제"에 지쳐있나요?

응우옌(호치민시 고밥구) 씨는 가족의 월수입이 3,000만 VND 정도지만 최근 가격이 계속 오르고 있어 여유 자금이 없다고 말했습니다. 자녀에 대한 공제액은 한 달에 440만 VND이지만, 자녀 한 명당 한 달 수업료는 약 500만 VND로, 여기에는 식비, 학용품, 주말 오락비 등 다른 비용은 포함되지 않습니다.

잉여금이 없기 때문에, 학년이 시작될 때마다 가족은 엄청난 압박을 받으며, 교복 구입, 학년 초 시설비, 학부모 기금, 학급 기금 등 일련의 비용으로 "해결"해야 합니다. 이러한 비용은 매우 합법적이기는 하지만 공제할 수 없지만, 세무 당국은 이를 모두 440만 VND/월의 금액으로 "계약"합니다.

"우리는 여전히 월 700만 VND에 집을 임대하고 있지만 공제할 수 없습니다. 몇 달 동안 돈이 전혀 남지 않았고, 비용을 충당하기 위해 수백만 VND를 빌려야 했지만 여전히 세금을 내기 위해 열심히 일해야 합니다."라고 응웬 씨가 말했습니다.

최근 생활비가 더 비싸지면서 많은 납세자들은 더욱 걱정하고 있습니다. 투이 씨(12군)는 설 연휴 이후 호치민 시로 돌아온 후 모든 품목의 가격이 오른 것을 보고 매우 놀랐다고 말했습니다. 제 집 근처에서 파는 포 한 그릇이 30,000 VND에서 35,000 VND로 올랐고, 빵 한 덩어리는 20,000 VND에서 22,000 VND로 올랐고, 찹쌀 한 봉지는 12,000 VND에서 15,000 VND로 올랐습니다.

"호치민시뿐만 아니라 최근 뗏 연휴 때 남편의 고향인 빈즈엉으로 돌아갔을 때도 가격이 이미 새로운 가격 수준을 형성했기 때문에 어지러움을 느꼈습니다. 지난 몇 년 동안 급여는 증가하지 않았지만 감소했고 개인 소득세를 계산할 때 가족 공제액은 그대로여서 저 같은 직장인은 생활비를 계산할 때 머리가 아팠습니다." 투이 씨는 화가 나서 가족 공제액 수준을 조만간 조정하고 세율을 늘려 직장인이 더 쉽게 이용할 수 있도록 해야 한다고 제안했습니다.

재정부가 발표한 개인소득세법 시행 10주년 요약 보고 및 평가에 따르면, 개인소득세 수입이 전체 재정수입에서 차지하는 비중은 2011년 5.33%에서 2023년 9% 이상으로 꾸준히 증가하여, 부가가치세와 법인소득세에 이어 세 번째로 국가 예산에서 큰 수입원을 창출하는 세금이 되었습니다.

민당광 로펌의 대표인 트란 쏘아 변호사에 따르면, 임금과 급여에서 발생하는 수입은 총 개인 소득세 수입의 60~70%를 차지하며, 이는 10가지 과세소득 중에서 가장 중요한 수입원입니다. "따라서 그동안 급여 근로자들이 많이 불평한 것은 이해할 수 있지만, 지금까지 재무부는 납세자들의 부담을 줄이기 위해 가족 공제 수준 조정을 지연시키는 데 여전히 많은 이유를 사용했습니다."라고 Xoa 씨는 말했습니다.

Sửa thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Bộ Tài chính cần lắng nghe nhiều hơn - Ảnh 2. — 가격 상승으로 사람들의 삶이 점점 더 어려워지고 있습니다 - 사진: QUANG DINH

누진세율표는 세금 부담을 만듭니다

재무부가 개정을 추진하는 주요 내용 중 하나는 임금과 급여 소득이 있는 사람들의 세금 부담을 줄이기 위해 누진세율표에서 세율을 현재 수준보다 7단계 낮은 수준으로 낮추는 것입니다. 사실, 인도네시아와 필리핀과 같이 세금 등급을 5개로 줄이고 세율을 5~35%로 낮춘 국가도 많습니다. 말레이시아도 2024년부터 11위에서 9위로 하락했습니다.

EY 베트남 컨설팅 JSC의 부총괄 이사인 후옌 응우옌(Huyen Nguyen) 여사에 따르면, 홍콩, 호주, 인도네시아 등 5가지 세율을 적용하는 국가와 지역이 전 세계적으로 낮은 세율을 유지하고 있습니다. 따라서 임금 및 급여 소득이 있는 개인 납세자의 부담을 줄이기 위해, 가족 공제 수준을 높이고 세금 구간을 줄이는 것 외에도 개정 세법에서는 각 구간별로 과세소득을 늘리는 것을 고려할 필요가 있습니다.

"베트남과 비슷한 1인당 평균 소득과 35%의 최고 세율을 가진 국가와 비교했을 때, 베트남의 35% 과세 소득 한도는 비교적 낮습니다. 필리핀과 인도네시아는 35%의 최고 세율을 적용하지만, 인도네시아는 연간 50억 루피아(약 6억 6,700만 VND/월)의 소득에 적용하는 반면, 필리핀은 연간 800만 페소(약 2억 8,800만 VND/월)에 적용합니다.

"한편 베트남에서는 35% 세율이 적용되는 과세 소득이 월 8,000만 동이 넘고 지난 15년 동안 적용되어 왔습니다."라고 Huyen Nguyen 씨가 말하며, 세계은행의 정보에 따르면 2009년 베트남의 평균 소득은 약 1,120달러라고 덧붙였습니다. 2023년까지 베트남의 평균 소득은 약 4,346달러에 도달할 것으로 예상된다. 따라서 2009년부터 2023년까지 베트남의 평균 소득은 3.73배 이상 증가했습니다.

평균 소득이 증가했고, 납세자 수와 개인 소득세도 크게 늘었습니다. 증거에 따르면 개인 소득세 수입은 매우 빠르게 증가하고 있습니다. 재무부에 따르면 2011년에는 38조 4,690억 VND에 이르렀으며, 2024년에는 18조 9,000억 VND로 늘어날 것으로 예상됩니다.

따라서 타이응우옌성 세무국은 이 법을 개정하기 위한 누진세율표에 대한 논평에서 납세자의 부담을 줄이기 위해 상위 3개 세금 구간의 세율을 인하할 것을 제안했습니다. 실제로 1, 2, 3세율 구간에 속하는 납세자는 생계를 유지하기에 충분한 소득을 가지고 있지만 여전히 추가 개인 소득세를 내야 합니다.

Sửa thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Bộ Tài chính cần lắng nghe nhiều hơn - Ảnh 3. — 출처: 재무부 - 데이터: Le Thanh - 그래픽: TAN DAT

2027년까지 가족 공제 조정을 기다릴 수 없어

Tuoi Tre 와의 인터뷰에서 많은 전문가들은 개인소득세 대체법안이 2025년 10월 국회에서 논의되고, 2026년 5월 국회에서 승인되어 2027년부터 적용될 수 있기까지는 너무 촉박하다고 말했습니다. 세무 전문가인 응웬 응옥 투 씨에 따르면, 지금부터 2027년까지의 이 로드맵으로 인해 납세자들은 계속 지치게 기다릴 것이라고 합니다.

한편, 2020년부터 2024년 말까지 소비자물가지수(CPI)는 약 16% 증가했습니다. 그리고 올해 CPI가 증가할 것으로 예상되므로 CPI가 20%에 도달할 가능성은 충분히 있습니다. "따라서 납세자들은 더 이상 기다릴 수 없습니다. 재무부는 조만간 정부에 보고하여 국회 상임위원회에 가족 공제 수준을 적절히 인상하는 제안을 제출할 수 있도록 해야 합니다."라고 투 씨는 제안했습니다.

한편, 그녀는 개인 소득세를 계산하기 전에 교육, 치료비 등 일부 필수 비용을 공제할 수 있도록 하는 재무부의 개정 방향을 높이 평가하지만, 가족 공제 수준은 기본 급여의 증가에 따라 매년 또는 적어도 2~3년마다 검토 및 조정되어야 한다고 생각합니다.

"또한 현재 규제된 CPI가 20% 이상 상승할 때까지 기다리는 대신, 지역 최저 임금이나 CPI 상승에 따라 가족 공제 수준을 조정하는 것도 고려할 수 있습니다. 예를 들어, 2024년 7월 1일부터 지역 최저 임금이 6% 상승하면 가족 공제 수준도 6%가 됩니다."라고 Huyen Nguyen 씨가 제안했습니다.

변호사인 트란 소아는 급여 소득자에 대한 개인 소득세법을 조정하는 데 있어 두 가지 핵심 문제는 가족 공제 수준과 누진세 일정을 조정하는 것이라고 말했습니다. Xoa 씨에 따르면, 2005~2006년에 개인소득세법이 제정되었을 때 연간 CPI 성장률은 두 자릿수에 도달했습니다. 따라서 CPI가 20% 상승한다는 규제는 가족공제액을 늘릴 것이라는 의견이 많습니다. 약 2년 후에는 CPI가 그 증가 수준에 도달할 것으로 예상되기 때문입니다.

하지만 실제로 최근 몇 년 동안 CPI가 20% 인상되기까지 5~6년이 걸렸고, 그 후 절차를 제안하고 조정하는 데 1~2년이 더 걸려 가족공제수준은 적용되기도 전부터 시대에 뒤떨어진 것이었습니다. 게다가 CPI 바구니에는 700개가 넘는 품목이 들어 있지만, 그 중 필수적인 품목은 20~30개에 불과해 가족공제 조정의 기준으로 사용하기에 적합하지 않습니다.

"따라서 고정된 수준을 정하는 대신, 계산 방법을 연구하고 가족 공제 수준을 적절하고 쉽게 구현할 수 있도록 조정하기 위한 기반을 제공해야 하며, 납세자에게 불이익을 주는 것을 피하고 현재의 틀에 빠지는 것을 피해야 합니다. 누진세 일정을 조정할 때도 마찬가지입니다."라고 Xoa 씨는 제안했습니다.

교육, 건강관리, 주택 등의 비용을 공제해야 합니다.

재무부는 최근 정부에 대체 개인소득세법을 제정하는 제안을 제출하면서, 특히 가족 공제 수준을 조정하여 개인이 교육, 의료비 등 특정 비용을 공제할 수 있도록 제안했습니다. 또한, 납세자들의 부담을 줄이기 위해 임금·급여 소득에 대한 누진세율도 7단계로 낮아질 예정입니다.

이 법안에 대해 16개 부처와 지방자치단체는 가족 공제 수준을 인상할 것을 제안했습니다. 납세자 및 부양가족의 경우 월 1,100만 동, 월 440만 동 수준이 더 이상 적합하지 않기 때문입니다. 한편, 하띤성은 납세자의 가족 공제 한도를 월 1,800만 동, 부양가족의 경우 월 800만 동으로 늘리는 방안을 제안했습니다. 국방부는 기본급 인상에 맞춰 가족공제 수준을 높이는 방안도 제안했다. 또한 지방자치단체에서는 가족공제 수준이 각 지역 및 전국의 실제 생활 여건에 적합하도록 지역 최저임금을 기준으로 해야 한다고 권고하고 있습니다. 이에 따라 최저임금은 4개 지역으로 나뉘며, 이는 4개 수준의 가족공제에 해당합니다.

많은 지자체에서는 세금을 계산하기 전에 교육, 건강 관리, 주택 비용과 같은 구체적인 공제 항목을 추가할 것을 제안하기도 합니다.

Ms. Huyen Nguyen (EY 베트남 컨설팅 주식회사 부총괄 이사):