비이자수입 감소, 이익 '증발'
2023년 4분기 재무 보고서에 따르면, 바오비엣 상업은행(BaoViet Bank)은 2023년 전체 연도에 순이자수입을 기록하여 1조 4,000억 VND에 달했으며, 이는 2022년 대비 75% 증가한 수치입니다.
그 이유는 바오비엣은행의 고객 대출에 따른 이자수입이 7,800억 동(2022년 12월 31일 기록)에서 1조 3,320억 동(2023년 12월 31일 기록)으로 급격히 증가했기 때문입니다. 또한, 채권 거래에서 발생한 이자수입도 증가해 1,260억 VND에 달했다.
한편, 은행의 투자 증권 거래 활동은 560억 VND의 손실을 기록했습니다(2022년 같은 기간에 BaoViet Bank는 1,240억 VND의 손실을 기록했습니다). 또한, 기타 활동으로 인한 순손실은 1,920억 동에 달했지만, 전년도 이익은 약 840억 동에 달했습니다.
비용 측면에서 볼 때, 이 은행의 2023년 운영 비용은 작년의 7,410억 VND에 비해 거의 8,060억 VND로 증가했습니다.
특히 신용위험 충당비용이 1조 720억 VND로 급증했는데, 이는 91%에 해당합니다. 이로 인해 바오비엣은행의 세전이익은 마이너스 성장을 기록해, 전년 대비 1% 감소한 896억 동에 그쳤습니다.
기억하시겠지만, 올해 초 주주총회에서 BaoViet Bank는 2023년 전체 연도의 세전 이익 목표를 950억 VND로 정했습니다. 위와 같은 사업 결과로는 BaoVietBank가 제안한 수익 계획을 완료할 수 없습니다.
대차대조표상의 부실채권이 늘어나고 있으며, VAMC의 부실채권은 여전히 깨끗하지 않습니다.
2023년 말 기준, 바오비엣은행의 총 자산은 84조 6,440억 동에 달해 연초 대비 8% 증가했으며, 이 중 다른 신용기관의 예금은 약 15조 6,000억 동에 달했습니다.
좋은 소식은 고객 예금이 약 11조 5,000억 VND 증가해 기간 말에는 53조 VND에 달했고, 고객 대출도 25% 증가해 약 41조 4,000억 VND에 달했다는 것입니다.
그러나 이익은 수천억 동으로 적정 수준을 유지하는 반면, 바오비엣은행의 부실채권은 수천억 동으로 계속 늘어나고 있으며 VAMC의 부실채권은 말할 것도 없습니다.
3군 부채(불량부채)는 2023년 말 현재 소폭 감소세를 기록했지만, 4군(불확실부채)과 5군(자본손실 가능성이 있는 부채)이 각각 1,920억 VND와 1조2,950억 VND로 '급등'하는 등 '부실부채'가 '군단급등'하는 조짐을 보였다.
2022년 말에 기록된 수치와 비교했을 때, BaoViet Bank의 총 부실채권은 49% 증가했습니다. 부실채권과 미상환대출의 비율은 연초 3.34%에서 4%로 늘어나 국립은행의 허용기준을 초과했다.
2023년 12월 31일 현재, VAMC에 있는 BaoViet Bank의 부실채권은 약 3조 500억 VND로 연초 대비 14% 이상 증가하였으며, 이는 3,810억 VND가 증가한 수치이고, 충당금 규모는 약 8,880억 VND에 달했습니다.
VAMC가 발행하는 특별채권은 신용기관의 부실채권을 매수하기 위해 발행하는 한시적 유가증권입니다.
신용기관은 베트남 국립은행이 2013년 11월 14일에 발표한 공식 통지문 제8499호/NHNN-TCKT와 베트남 국립은행이 2014년 2월 19일에 발표한 공식 통지문 제925호/NHNN-TCKT에 따른 지침에 따라 특수 채권을 이용한 채무 거래 거래를 회계 처리합니다.
이러한 특별 채권은 만기보유 투자 증권으로 분류되며, 거래일에 액면가로 기록되고 이후 손상충당금을 차감한 액면가로 반영됩니다.
VAMC에 매각된 부실채권 1개에 대해 은행은 VAMC가 발행한 특별 채권 1개를 받습니다. 특별 채권의 액면가는 부실채권의 미지급 원금의 장부 가치에서 해당 부실채권에 대해 따로 둔 특정 미사용 충당금을 공제한 금액에 상응합니다.
부실채권 매매 절차가 완료되면, 신용기관은 부실채권의 장부가액을 감소시키고, 특정 미사용 충당금을 사용하고, 부실채권의 미발생 이자를 추적하는 대차대조표 외 계정을 폐쇄해야 합니다.
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