電子請求書詐欺対策：財務省が一連の規制の追加を提案

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ANTD.VN - 財務省は、政令第123/2020/ND-CP号を改正する際に、管理を強化し、電子請求書詐欺と脱税と戦うための一連の規制を追加することを提案した。

財務省は、請求書および書類を規制する政府政令第123/2020/ND-CP号のいくつかの条項を修正および補足する政令草案に対する意見を収集すると発表した。

請求書に購入者識別子を追加する

特に、財務省が改正を提案した重要な内容は、請求書への個人識別コードの表示に関する規定の追加など、電子請求書の内容に関するものである。

具体的には、購入者が税コードを持つ事業所である場合、請求書に記載されている購入者の名前、住所、税コードは、事業登録証明書、支店登録証明書、家事事業登録証明書、税務登録証明書、税コード通知書、投資登録証明書、および協同組合登録証明書に従って記録される必要があります。

購入者が税コードを持っていない場合、請求書に購入者の税コードを記載する必要はありません。購入者が識別および電子認証に関する法律に従って識別コードを付与されている場合は、購入者の識別コードを表示する必要があります。

本条第14項に規定されているように、個人消費者に商品を販売し、特定のサービスを提供する場合には、請求書に購入者の氏名と住所を記載する必要はありません。

ベトナムに来る外国人顧客に商品を販売したり、サービスを提供したりする場合、購入者の住所に関する情報は、外国人顧客のパスポート番号または入国書類と国籍に関する情報に置き換えることができます。

Bộ Tài chính đề xuất bổ sung nhiều quy định chống gian lận hóa đơn điện tử ảnh 1

財務省は電子請求書詐欺を防止するために多くの規制を追加することを提案

事業者の代表者の身元確認に関する規制

財務省によると、現実には、昨今の電子インボイスの導入により、事業登録が容易になりすぎたため、生産や営業活動を行わないまま法人を設立し、法人登記のみを行い、オンラインで電子インボイスの利用登録を行い、電子インボイスの空売り行為を行うケースが出てきているという。

税務当局は、税務管理における電子インボイスデータの審査を通じて、売上高が「突然大きい」電子インボイスを発行する複数の事例を迅速に発見した。また、多くの省の警察捜査機関も、偽造電子インボイスの不正発行に関連する複数の事例を調査した。

そのため、財務省は、納税者が初めてインボイスを利用する登録をする際、および電子インボイス情報を変更する際に、税務当局が国家人口データベースで企業の法定代表者を特定するよう、インボイス登録段階から不正防止に関する規定を補足することを提案している。

具体的には、電子請求書の使用登録の段階で、法定代理人が外国人である場合を除き、税務総局のシステムが、電子識別認証システム（VnelD）に登録されている法定代理人の身元情報と各世帯主の身元情報を自動的に比較します。

法定代理人の認証結果が一致した場合、税務当局は電子インボイスの使用通知を承認します。認証が正しく一致しない場合、情報がない場合、またはリスクが高い場合は、納税者が説明を行う必要があります。

電子請求書情報に変更があった場合、税務当局は上記のVnelDシステムを通じて自動的に監視します。納税者が電子インボイスの使用に関する情報を変更したが、税務登録情報を変更していない場合、税務総局の電子情報ポータルは、税務登録書類の情報に基づいて、事業主または法定代理人の電子メールアドレスまたは電話番号を介して納税者に確認を求めるリクエストを送信します。

電子請求書の利用停止事例5件を追加

財務省は、電子インボイスの使用過程における不正行為を防止するため、また実務に基づき、電子インボイスの使用を停止するケースをさらに 5 件追加することを提案しています。

これらの 5 つのケースには、企業が電子インボイスを違法に購入、使用、または違法に使用するために設立された兆候を管轄当局が発見し、税務当局に通知した場合が含まれます。

税務当局が税務管理法に基づいて監督措置を講じた後に確定したリストに掲載され、重点税務監督の対象となっている納税者。税務当局の税務リスク評価基準によれば、納税者にその他の異常な兆候がある。

税務当局が犯罪の報告に基づき企業、経済団体、その他の団体、世帯、事業者の記録を警察機関に移送する場合。

申告納税方式により納税していた事業所が一括納税方式に切り替えたり、発生する税金を都度納税したりする。

納税者は、電子請求書の使用を一時的に停止するよう書面で要請することができます。

これにより、追加後は電子請求書の利用を停止するケースが12件となる。

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