Peur des procédures, dépense même de l'argent pour obtenir un remboursement d'impôt
Conformément à la réglementation, les personnes à charge des contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) comprennent les conjoints, les parents biologiques, les beaux-parents, le beau-père, la belle-mère, le père adoptif, la mère adoptive et les personnes sans abri (frères, sœurs, grands-parents, petits-enfants, etc.). Toutefois, dans de nombreux cas, les contribuables ont du mal à obtenir l’accord des autorités fiscales dans les cas impliquant des frères et sœurs.
En parlant de cela, Mme Thanh Thuy (résidant temporairement à Hanoi) soupira de frustration. Mme Thuy a déclaré qu'étant donné qu'elle avait quitté son emploi dans son ancienne entreprise, elle avait dû effectuer elle-même le règlement fiscal de 2022. Elle a soumis en mars une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de plus de 70 millions de VND payés en 2022 à l'administration fiscale, mais n'a pas reçu de réponse. Français « Les années précédentes, j'ai déclaré 5 personnes à charge pour réduire ma situation familiale, dont mon père biologique, ma sœur cadette et 3 neveux (appelant Mme Thuy sa tante) et l'administration fiscale a accepté. Cependant, cette année, pour une raison quelconque, l'administration fiscale a suspecté les neveux et a demandé où se trouvaient leurs parents. Bien que ma sœur cadette souffre de schizophrénie depuis de nombreuses années, elle a un certificat d'hôpital de 2020-2021, mais l'agent des impôts a déclaré que ce document était ancien et nécessitait une nouvelle confirmation. J'ai dû retourner dans ma ville natale pour faire des formalités supplémentaires, ce qui a pris du temps, a été laborieux et a coûté cher », a déclaré Mme Thuy, expliquant que dans une famille avec un revenu élevé, aider les moins fortunés est normal. « Mon petit frère n'a pas de travail et ma belle-sœur est à la maison pour s'occuper de son père malade et de ses trois jeunes enfants. Comment peut-elle donc aller travailler ? Tout le village et le quartier sont au courant de la situation de notre famille à la campagne. Avec les mêmes documents fiscaux, il y a quelques années, l'administration fiscale a accepté le remboursement de l'impôt, mais cette année, elle est méfiante et exige une vérification. Pendant ce temps, chaque mois, j'ai des documents pour transférer de l'argent afin de prendre soin de ma famille », s'est indignée Mme Thuy.
Avocat Tran Xoa, directeur du cabinet d'avocats Minh Dang Quang
Comme les démarches administratives ont pris plus d'un mois à être effectuées, Mme Thuy s'est retirée pour les soumettre au bureau des impôts de Ha Tinh dans l'espoir que « les fonctionnaires locaux comprendraient également la situation de la famille et la résoudraient plus rapidement ». Si l'administration fiscale accepte, elle sera remboursée de plus de 70 millions de VND, mais si l'administration fiscale n'accepte pas, le remboursement d'impôt ne sera que de 40 millions de VND. « S'ils demandent encore des documents supplémentaires pour prouver que j'ai trois petits-enfants afin de réduire les circonstances familiales, je vais probablement abandonner parce que je n'ai pas le temps de faire des allers-retours entre Hanoi et ma ville natale pour faire les démarches. Le coût des allers-retours, plus les jours de congés perdus (Thuy est actuellement en période d'essai dans une nouvelle entreprise), est supérieur au montant remboursé. Mais si je ne le fais pas, l'année prochaine, on considérera que les trois personnes à charge seront éliminées, et je devrai payer plus d'impôts même si je m'occupe toujours des petits-enfants », a déclaré Thuy avec lassitude.
La déléguée Doan Thi Thanh Mai : « Nous proposons notamment de modifier prochainement la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques »
M. NMQuan (résidant dans le district de Tan Phu, à Ho Chi Minh-Ville) a dit franchement : « C'est trop fatiguant, trop pénible, donc depuis quelques années je n'effectue plus de remboursements d'impôts. J'ai abandonné. » L'histoire raconte qu'il y a 5 ans, M. Quan a suivi la procédure de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour récupérer les 20 millions de VND d'impôts payés en trop, mais cela a été très difficile. J'ai fait des allers-retours 5 à 6 fois pour faire des démarches et des démarches, et j'ai attendu presque une demi-journée mon tour. "L'agent des impôts a examiné le dossier et n'a pas accepté ma déclaration de 4 personnes à charge, qui étaient 2 enfants et parents biologiques, mais a seulement accepté de compter 2 personnes à charge comme 2 enfants. La raison est que lorsque j'ajoutais plus de personnes à charge, je devais déclarer dès le début de l'année et ne pas attendre le moment de compléter le dossier de règlement des impôts. À ce moment-là, j'ai dû revenir en arrière et déclarer à nouveau. La prochaine fois que j'ai soumis le dossier, l'agent des impôts m'a fait remarquer que j'avais déclaré des revenus mais que je n'avais pas de factures, alors je suis retourné en arrière et j'ai refait le dossier. Après avoir terminé le dossier, je suis retourné le soumettre, mais l'agent des impôts a recherché les informations de mon code fiscal personnel et a découvert que j'avais généré des revenus à un endroit mais que je ne les avais pas déclarés... Mais à cet endroit au cours de l'année, je n'avais absolument aucun revenu et les gens utilisaient arbitrairement mon code fiscal pour déclarer l'impôt personnel. Pour le prouver, j'ai dû me rendre à l'endroit où l'entreprise (DN) déclarait l'impôt et leur demander de confirmer. J'ai dû voyager pendant plus d'une semaine pour obtenir le papier sans revenu parce que cette unité a fait une erreur... En général, parce que « Je me suis déjà donné la peine de le faire, alors je vais le faire jusqu'au bout. Je pensais que cela se ferait d'un coup, mais l'année suivante, la même situation s'est reproduite de manière inattendue, j'ai dû faire plusieurs allers-retours pour remplir les papiers », a raconté M. Quan, en relatant son parcours de remboursement d'impôts et en concluant : « Même si j'ai reçu l'argent de mes impôts, j'en avais « marre jusqu'au cou ». C'est pourquoi, depuis trois ans, M. Quan a renoncé à demander un remboursement d'impôt sur le revenu des personnes physiques, même s'il sait que s'il le faisait, le remboursement d'impôt serait d'environ 20 millions de VND, ce qui n'est pas une petite somme en ces temps difficiles.
Il faut bientôt augmenter la déduction familiale pour les contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Pas encore imposable, il faut quand même payer
Les pires sont les travailleurs dont les revenus occasionnels ne sont pas encore imposables mais qui doivent quand même payer des impôts. Mme Ut (District 3, Ho Chi Minh Ville) travaille comme concierge pour une entreprise basée dans le district de Phu Nhuan, avec un salaire de 7 millions de VND/mois, sans compter l'assurance ou d'autres dépenses. Chaque fois qu'elle reçoit de l'argent, l'entreprise déduit 10 % d'impôt, perdant 700 000 VND, donc le montant que Mme Ut reçoit n'est que de 6,3 millions de VND. Mme Ut a déclaré qu'elle avait entendu dire que si elle effectuait la procédure de remboursement des impôts, elle recevrait plusieurs millions de VND qu'elle avait payés, mais elle ne connaissait pas la procédure, elle a donc dû demander des instructions à l'entreprise. « Nous sommes des ouvriers, nous ne connaissons pas les procédures. Mais nous ne voulons pas gaspiller notre argent, nous devons attendre et voir ce qu'ils disent », dit-elle. Conformément à la réglementation en vigueur, pour les revenus irréguliers de 2 millions de VND ou plus, l'unité payante du revenu déduit 10 % d'impôt. Il s'agit d'un paiement d'impôt temporaire. Une fois l'impôt réglé, la déduction familiale pour le contribuable sera de 11 millions de VND/mois et pour les personnes à charge de 4,4 millions de VND/mois. Dans le cas de Mme Ut, son revenu mensuel est inférieur à 11 millions de VND, ce qui n’est pas encore imposable. Cependant, en raison de la réglementation selon laquelle le montant reçu supérieur à 2 millions de VND est soumis à une déduction fiscale de 10 %, elle le fait quand même déduire en premier et le rembourse plus tard. De nombreux travailleurs indépendants comme Mme Ut se trouvent dans cette situation et il leur est assez difficile de suivre les procédures pour récupérer l’impôt payé en trop. Beaucoup de gens ne connaissent pas les procédures et ne le font pas, même si l’argent est très précieux pour eux.
Le taux de recouvrement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques atteint un niveau record
Le taux de croissance des recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques s’est accru au fil des ans. En 2022, les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont atteint un niveau record de près de 167 000 milliards de VND (dépassant l'estimation de 50 000 milliards de VND) et ont augmenté de près de 17 fois par rapport à la date de promulgation de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2007. Au cours des 4 premiers mois de 2023, l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été l'un des impôts dont le taux de collecte a largement dépassé le plan estimé, à 42 %. Selon les chiffres estimés soumis à l'Assemblée nationale en octobre 2022, les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2023 s'élèveront à plus de 154 600 milliards de VND. Selon cette estimation, les particuliers ont contribué à hauteur de près de 65 000 milliards de VND au budget de l'État au cours des quatre derniers mois. Cet impôt provient essentiellement des salariés.
Cette réglementation pose également des problèmes à l’unité payante elle-même. En 2022, des milliers de travailleurs de Pou Yuen VN Co., Ltd. ont perdu leur emploi en raison du manque de commandes de l'entreprise. Toutefois, les travailleurs doivent également payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les prestations reçues. L'entreprise soutient les travailleurs avec 0,8 mois de salaire pour chaque année de travail, le plus gros salarié reçoit 379 millions de VND. Le salaire moyen que reçoivent les travailleurs est de 116 millions de VND par personne et le plus bas est de 12 millions de VND. Toutefois, conformément à la réglementation, l’entreprise déduit 10 % du montant de l’aide. Cela a provoqué l’indignation du public. À cette époque, le Département des impôts de Ho Chi Minh-Ville avait expliqué que, conformément à la réglementation, lorsqu'une entreprise met fin à un contrat de travail, les dépenses conformément aux dispositions du Code du travail et de la loi sur l'assurance sociale (loi SI) ne sont pas incluses dans le revenu imposable. Dans le cas où les dépenses excèdent les dispositions du Code du travail et de la loi sur les assurances sociales, l'excédent doit être inclus dans le revenu imposable. Mais combien de chômeurs de cette entreprise paieront leurs impôts en 2022 ?
Les salariés souffrent
Selon l'avocat Tran Xoa, directeur du cabinet d'avocats Minh Dang Quang, les entreprises ont des services comptables, compétents en comptabilité et en fiscalité, mais lorsqu'il s'agit de demander un remboursement d'impôt, cela reste difficile, sans parler des particuliers qui demandent un remboursement d'impôt. Beaucoup de gens sont médecins et professeurs, mais quand il s’agit de classer des documents, ils trouvent toujours cela compliqué. Pour les contribuables qui sont des ouvriers et des travailleurs, c’est encore plus difficile. Les gens ne connaissent pas les procédures donc ils doivent faire de nombreux allers-retours pour obtenir des documents, déposer des demandes... et cela constitue un obstacle pour eux. Selon M. Tran Xoa, lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le contribuable verra l'impôt retenu à la source et l'entreprise qui paie le revenu versera l'impôt des salariés au budget de l'État. Le paiement des impôts ne doit pas être retardé et « il n’y a pas d’échappatoire ». Alors que le remboursement d'impôt doit être accompagné de documents complets prouvant les personnes à charge, factures, bons d'échange... En principe, c'est le déclarant qui est responsable des documents. Par conséquent, les autorités fiscales conseillent aux contribuables de fournir des documents complets pour obtenir un remboursement d'impôt. En cas de suspicion de fraude, vous pourrez procéder à un contrôle ultérieurement. Mais en faisant les choses comme elles sont faites maintenant, beaucoup de gens ne savent pas donc ils ne le font pas, beaucoup de gens ont peur des procédures donc ils abandonnent. Personne ne sait combien de remboursements d’impôts les contribuables ne récupèrent pas, mais cela doit être énorme.
« Je ne comprends pas non plus pourquoi, ces dernières années, la proposition du Département général des impôts et du Département des impôts de Ho Chi Minh-Ville d'augmenter le revenu occasionnel de 2 millions de dongs à 5 millions de dongs n'a pas été acceptée par le ministère des Finances. Plus ce problème persiste, non seulement les droits des contribuables seront affectés, mais l'État devra également dépenser beaucoup d'argent », a déclaré M. Tran Xoa. En raison de cette réglementation, le nombre de demandes de remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques augmente. Français Par exemple, en 2022, le Département des impôts de Hô Chi Minh-Ville a reçu 23 545 dossiers de règlement d'impôt sur le revenu des personnes physiques, soit une augmentation de 21 % du nombre de dossiers par rapport à la même période en 2021. L'autorité fiscale a résolu les remboursements d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour 22 893 dossiers pour un montant de 150,4 milliards de VND, soit une augmentation de 20 % du nombre de dossiers et de 11,7 % du montant du remboursement. Ainsi, en moyenne, chaque dossier de remboursement d'impôt sur le revenu des personnes physiques coûte près de 6,6 millions de VND en impôts. Sans compter qu'un dossier de remboursement d'impôt conforme à la réglementation doit passer par des dizaines de signatures avant d'être envoyé au Trésor de l'État pour rembourser le contribuable.
Plus important encore, même si les remboursements d’impôts sont difficiles, les contribuables sont actuellement très désavantagés car le seuil de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est obsolète.
Le matin du 25 mai, lors d'une discussion au sein du groupe socio-économique, la déléguée de l'Assemblée nationale Doan Thi Thanh Mai (délégation Hung Yen), chef adjointe de la commission économique, a déclaré que le niveau de déduction familiale maintenu depuis juillet 2020 n'est plus adapté aux fluctuations continues du niveau général des prix, créant une injustice pour les contribuables. La plupart des biens et services de consommation, tous secteurs confondus, ont augmenté, provoquant une hausse du coût de la vie. On estime que les coûts ont augmenté de 20 à 30 % depuis la pandémie de Covid-19 en raison de la hausse des prix des biens et de la consommation alors que les revenus n’ont pas augmenté ou ont même diminué. Pour de nombreuses familles, surtout dans les grandes villes, la déduction familiale actuelle ne suffit pas à couvrir les dépenses de base.
De toute évidence, les contribuables de l’impôt sur le revenu des personnes physiques subissent une double perte.
Augmenter les déductions familiales et le revenu imposable
La raison pour laquelle l’impôt sur le revenu des personnes physiques est souvent critiqué est que la déduction familiale pour les salariés est faible, ce qui entraîne un impôt élevé à payer. Dans le taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques, les salariés paient plus de 70 % d'impôt. En 2020, la déduction familiale passera de 9 millions de VND/mois à 11 millions de VND/mois pour les contribuables et de 3,6 millions de VND/mois à 4,4 millions de VND/mois pour les personnes à charge. Cette augmentation n’est pas satisfaisante même en 2020. Si elle est calculée équitablement, elle devrait être de 19 millions de VND/mois. En outre, la réglementation selon laquelle les personnes physiques faisant des affaires à partir de 100 millions de VND/an ou plus doivent payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques est augmentée car ce niveau est inférieur à celui des contribuables qui gagnent un salaire de 132 millions de VND/an (déduction familiale de 11 millions de VND/mois x 12 mois) ou plus doivent payer l'impôt...
M. Tran Xoa , directeur du cabinet d'avocats Minh Dang Quang
Nécessité de simplifier les dossiers de règlement de l’impôt sur le revenu des particuliers
Les dossiers de règlement de l’impôt sur le revenu des particuliers sont très compliqués. Il existe de nombreux termes techniques et difficiles à comprendre que seuls les experts dans ce domaine peuvent comprendre correctement conformément aux exigences des autorités fiscales. Il est donc normal que de nombreuses personnes soient obligées de faire une déclaration à plusieurs reprises. Dans le contexte où le Gouvernement souhaite simplifier les procédures administratives et évoluer vers l'administration électronique, le secteur fiscal doit revoir les procédures et les dossiers y afférents, notamment au stade du règlement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Doit suivre la direction de la simplicité, facile à comprendre à partir du texte, des formulaires ou des phrases, en omettant les réglementations compliquées ou les phrases trop difficiles à comprendre.
Avocat Bui Quang Nghiem , directeur du cabinet d'avocats Nghiem & Chinh
Il faut d'abord payer, vérifier plus tard
Les remboursements d’impôts, qu’ils concernent les entreprises ou les particuliers, ne sont presque jamais faciles ou ne peuvent être effectués en une seule fois. Pendant ce temps, les autorités fiscales s’emploient activement à recouvrer les arriérés d’impôts auprès des particuliers qui ont des revenus dans de nombreux endroits mais qui ne paient pas leurs impôts. Avec seulement le code fiscal et la carte d'identité, l'administration fiscale peut clairement comprendre les revenus de chaque individu. Par conséquent, pour les particuliers qui paient des impôts, lorsqu’ils effectuent un règlement d’impôt sur le revenu des personnes physiques, cela signifie qu’ils ont estimé que l’impôt qu’ils ont payé est supérieur au taux d’imposition qu’ils doivent payer et qu’ils souhaitent récupérer l’excédent d’impôt. Les autorités fiscales doivent appliquer l’esprit du remboursement en premier, puis de l’audit en second, pour encourager les contribuables à se conformer aux réglementations légales. Si l'inspection est erronée, le contribuable lui-même devra payer des frais plus élevés et une amende plus élevée. Dans le même temps, cela permet également d’éviter de surcharger les autorités fiscales afin qu’elles puissent concentrer leurs ressources sur la vérification des dossiers suspects, augmentant ainsi l’efficacité du traitement des tâches connexes.
Dr. Le Dat Chi , Chef du Département des Finances (Université d'Économie de Ho Chi Minh-Ville)
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