Les organisations et les particuliers qui vendent des biens par le biais de sessions en direct doivent s'inscrire aux impôts, déclarer et payer les impôts selon les principes d'autodéclaration, d'autopaiement, d'auto-responsabilité et émettre des factures complètes lors de la fourniture de biens et de services.
Le streaming en direct est l’une des formes de publicité et de vente de produits. Récemment, le streaming en direct a été largement utilisé par les organisations, les entreprises et les particuliers pour soutenir leurs activités.
Les caractéristiques remarquables de cette forme sont le son, les images, la communication directe entre les vendeurs et les acheteurs via Internet à des fins publicitaires, augmentant l'effet auprès des téléspectateurs et des acheteurs.
Les revenus des sessions de livestreaming en ligne rapportés sur les réseaux sociaux et la presse ces derniers temps peuvent être compris comme des statistiques préliminaires sur le nombre de réponses (commentaires) et de commandes des utilisateurs en ligne aux sessions de livestreaming, cependant, ces données n'ont pas été déterminées comme des revenus de vente réels conformément aux dispositions de la loi.
En outre, les revenus réels des sessions de diffusion en direct sont également affectés par un certain nombre de facteurs tels que : les activités de diffusion en direct peuvent également utiliser des outils et des applications pour créer des commentaires à des fins publicitaires, augmentant ainsi l'effet des téléspectateurs et des acheteurs ; Les revenus sont également affectés par les annulations des clients après la vente.
Conformément à la législation fiscale en vigueur, la déclaration et le paiement des impôts par les parties liées à la session en direct sont les suivants :
Organisations et particuliers vendant des biens par le biais de sessions en direct : s'inscrire aux impôts, déclarer et payer les impôts selon les principes d'autodéclaration, d'autopaiement, d'auto-responsabilité et émettre des factures complètes lors de la fourniture de biens et de services.
D'autres personnes (blogueurs, tiktokeurs, influenceurs des réseaux sociaux, etc.) reçoivent des commissions sur les ventes en direct. Ces personnes seront soumises à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus provenant des salaires et traitements et paieront l'impôt selon le barème progressif à 7 niveaux (de 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% et 35%). Si cette commission est versée à un ménage d'entreprise, elle est considérée comme un revenu d'activité commerciale si le ménage d'entreprise est enregistré auprès d'un secteur d'activité approprié, s'est enregistré à l'impôt sur les ménages d'entreprise et est géré par l'administration fiscale sous la forme d'un impôt sur les ménages stable ou est un ménage déclarant. Dans ce cas, le ménage d'entreprise déclare et paie l'impôt au taux de 7 % (5 % de TVA et 2 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques).
Dans les cas où les particuliers reçoivent des commissions soumises à ajustement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires et traitements, les organisations et entreprises qui versent des commissions sont responsables de déclarer et de déduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires et traitements conformément à la réglementation.
La collecte des taxes sur les ventes en direct reste difficile
La gestion fiscale des KOL (Knowledgeable People), des KOC (Key Account Operators), des Youtubeurs, des Tiktokers et des célébrités qui perçoivent des revenus en effectuant des critiques, de la publicité et en organisant de grandes sessions de livestream pour vendre des produits sur les plateformes de médias sociaux est toujours confrontée à des difficultés.
Les ventes en direct sur les plateformes de réseaux sociaux telles que Facebook, Tiktok... deviennent une nouvelle tendance commerciale. Cependant, avec le soutien de la technologie, de nombreuses sessions de livestreaming se déroulent spontanément et se terminent rapidement. Une fois terminées, le streamer supprime le lien. Cela rend difficile pour les agences de gestion de déterminer les informations de l’unité de diffusion en direct et la valeur des biens échangés via la session de diffusion en direct.
Pour les contribuables exerçant une activité de commerce électronique qui embauchent des unités pour fournir des services de livraison contre remboursement, l'administration fiscale demande à ces unités de livraison de fournir une liste des contribuables exerçant une activité de commerce électronique (les détails comprennent : le nom de l'entreprise, le particulier ; le code fiscal ; le montant de la collecte, le contrat d'embauche d'unités de livraison contre remboursement, etc.), mais les unités de livraison n'ont pas fourni ou ont fourni des informations incomplètes. Il est donc difficile pour les autorités fiscales d’identifier avec précision les noms des organisations et des particuliers engagés dans le commerce électronique en général ou des vendeurs via le livestream en particulier afin de gérer la taxe sur le commerce électronique conformément à la réglementation en vigueur.
Lors de l'identification des sujets vendant via livestream et ces sujets sont notifiés par l'administration fiscale pour travailler. Cependant, dans de nombreux cas, les sujets ne coopèrent pas ou fournissent des informations incomplètes concernant les revenus, le nombre de commandes, le type de marchandises, etc. Par conséquent, il est très difficile pour les autorités fiscales locales de déterminer les revenus et les impôts à payer, gaspillant ainsi beaucoup de ressources humaines dans l'examen, la vérification et la détermination.
L'administration fiscale dispose d'informations sur les contribuables qui vendent des biens via le livestream, d'informations sur le numéro de compte bancaire du contribuable et fait une demande écrite à la banque pour fournir des informations. Bien qu'il existe de nombreux comptes bancaires de contribuables que l'administration fiscale ne possède pas, ce qui entraîne un risque de traitement fiscal lorsque les recettes provenant du contribuable ne sont pas suffisantes, dans certains cas, les banques commerciales demandent à l'administration fiscale, lorsqu'elle souhaite fournir des informations sur les transactions des contribuables, de joindre un plan d'inspection ou une décision d'inspection/d'audit du contribuable. Cela rend difficile pour les autorités fiscales de recueillir des informations auprès des contribuables ayant des activités de commerce électronique.
Certaines autorités fiscales ont des difficultés à examiner et à rechercher des informations sur les contribuables sur la base des données fournies dans l'entrepôt de données centralisé de l'administration fiscale ou les contribuables ne se conforment pas à la déclaration complète des données sur les sources de revenus de nombreux endroits, la conformité des contribuables avec la déclaration et le paiement des impôts est encore faible, les données à examiner sont volumineuses mais les ressources humaines ne peuvent pas répondre aux exigences, et le travail de propagande pour les contribuables n'a pas répondu aux exigences de la gestion fiscale pour les activités de vente via le streaming en direct.
Enrichir l'entrepôt de données pour améliorer l'efficacité de la gestion fiscale
Les autorités fiscales utilisent des outils statistiques et d'analyse de données de commerce électronique en ligne (tels que : Metric.vn, Kalodata.com, etc.) pour déterminer et estimer les revenus et capturer des informations sur les stands individuels et organisationnels grâce à la vente de marchandises et au marketing d'affiliation à partir d'activités de diffusion en direct.
Les contribuables utilisent généralement le même nom de magasin pour faire des affaires sur des plateformes de commerce électronique telles que Shopee et Lazada. Les autorités fiscales rechercheront donc les informations sur les magasins dans la base de données centralisée du secteur fiscal pour récupérer les informations de contact afin d'effectuer la gestion fiscale.
Coordonner avec d'autres unités de gestion telles que la gestion du marché, les douanes et les agences d'enquête pour échanger des informations et coordonner le contrôle des sujets avec les revenus des sessions Livestream.
Dans le cas où le contribuable ne se conforme pas à la demande de l’administration fiscale. Les autorités fiscales effectuent des contrôles fiscaux au siège des contribuables et transfèrent les dossiers aux agences d'enquête lorsqu'elles détectent des signes de violations intentionnelles de la loi.
Les autorités fiscales appliquent la gestion des risques dans l'administration fiscale, en utilisant des critères d'analyse des risques pour sélectionner les contribuables à inspecter et à vérifier, tels que des revenus importants, des informations et une adresse claires, etc.
Sur cette base, analyser, évaluer et sélectionner les sujets présentant des facteurs de risque élevés, les sujets présentant de grandes différences de revenus sur lesquels se concentrer, se concentrer comme modèles, et en même temps, lorsqu'il existe des facteurs qui visent à violer la loi, transférer activement l'affaire à l'agence d'enquête.
En outre, pour les cas traités administrativement et pénalement, les autorités fiscales se coordonnent avec les unités de presse et les médias pour informer largement les contribuables sur les risques de non-respect des lois fiscales. Cela permet d’améliorer la conformité et de réduire la pression sur les responsabilités de contrôle des autorités fiscales.
Continuer à rechercher des moyens d'analyser et d'estimer les revenus des entreprises sur les outils d'analyse de données et de statistiques du commerce électronique en ligne (tels que : Metric.vn, Kalodata.com, etc.) pour créer des applications industrielles au service de la collecte de données.
Continuer à organiser et à travailler avec des fournisseurs étrangers fournissant des plateformes en ligne au Vietnam avec des activités de vente en direct (telles que Tiktok...) pour exploiter les informations statistiques sur les revenus des particuliers et des organisations participant à des activités en direct au Vietnam, sur la base d'une analyse supplémentaire de la base de données, en continuant d'enrichir la base de données centralisée du secteur fiscal pour servir la gestion fiscale.
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