Réduction de la TVA à partir du 1/1/2025

1. Sujets de réduction de TVA

Conformément aux dispositions de l'article 1er, clause 1, du décret 180, la réduction de la TVA s'applique aux groupes de biens et services actuellement soumis à un taux d'imposition de 10 %, à l'exception des groupes de biens et services suivants :

- Télécommunications, activités financières, banque, valeurs mobilières, assurances, activités immobilières, métaux et produits métalliques préfabriqués, produits miniers (hors mines de charbon), coke, pétrole raffiné, produits chimiques. Détails dans l'annexe I publiée avec le décret 180.

- Biens et services soumis à une taxe spéciale de consommation. Détails dans l'annexe II publiée avec le décret 180.

- Technologies de l'information conformément à la loi sur les technologies de l'information. Détails dans l'annexe III publiée avec le décret 180.

Note:

- La réduction de la TVA pour chaque type de biens et services conformément aux réglementations ci-dessus est appliquée uniformément aux étapes de l'importation, de la production, de la transformation et de l'activité commerciale. Pour les produits du charbon vendus (y compris le charbon extrait puis criblé et classé selon un processus fermé avant d'être vendu) sont soumis à une réduction de TVA. Les produits du charbon figurant à l'annexe I émise par le décret 180, aux stades autres que l'exploitation et la vente, ne sont pas soumis à la réduction de la TVA.

Les sociétés et groupes économiques qui mettent en œuvre un processus fermé de vente sont également soumis à une réduction de TVA sur les produits du charbon vendus.

- Dans le cas où les biens et services énumérés aux annexes I, II et III émises par le décret 180 ne sont pas soumis à la TVA ou sont soumis à une TVA de 5 %, la TVA ne sera pas réduite.

2. Niveau de réduction de la TVA

Le décret 180 stipule le taux de réduction de la TVA comme suit :

- Les établissements commerciaux calculant la TVA selon la méthode de la déduction sont soumis à un taux de TVA de 8% pour les biens et services spécifiés ci-dessus.

- Les établissements commerciaux (y compris les ménages professionnels et les entreprises individuelles) calculant la TVA selon la méthode du pourcentage sur les revenus ont droit à une réduction de 20 % du taux de pourcentage pour le calcul de la TVA lors de l'émission de factures pour des biens et services éligibles à la réduction de la TVA comme prescrit ci-dessus.

3. Comment établir une facture avec TVA lors de la réduction de la TVA

- Pour les établissements commerciaux calculant la TVA selon la méthode de la déduction : Lors de l'établissement des factures de TVA pour les prestations de biens et services soumis à réduction de TVA, inscrire « 8 % » sur la ligne du taux de TVA ; T.V.A; montant total que l'acheteur doit payer. Sur la base des factures de TVA, les entreprises vendant des biens et des services déclarent la TVA en sortie, les entreprises achetant des biens et des services déclarent les déductions de TVA en entrée sur la base du montant de taxe réduit enregistré sur les factures de TVA.

- Pour les établissements commerciaux (y compris les ménages professionnels et les entreprises individuelles) calculant la TVA selon la méthode du pourcentage sur le chiffre d'affaires, lors de l'établissement de factures de vente pour fournir des biens et services soumis à réduction de TVA : dans la colonne « Montant total » : enregistrer intégralement le montant des biens et services avant réduction ; Dans la ligne « Montant total des biens et services », inscrivez le montant réduit de 20 % du pourcentage sur les recettes, et notez : « réduit... (montant) correspondant à 20 % du pourcentage pour calculer la TVA selon la Résolution n° 174/2024/QH15 ».

Note:

Dans le cas où l'établissement commercial visé au point a, clause 2, article 1 du décret 180 applique des taux d'imposition différents lors de la vente de biens ou de la prestation de services, la facture de TVA doit indiquer clairement le taux d'imposition de chaque facture. Lors de la prestation de services, la facture de vente doit indiquer clairement le montant de la réduction tel que prescrit à l'article 3 du présent article.

Dans le cas où l'établissement commercial tel que prescrit au point b de la clause 2 de l'article 1 du décret 180 vend des biens ou fournit des services, la facture de vente doit indiquer clairement le montant de la remise tel que prescrit à la clause 3 du présent article.

Dans le cas où l'établissement commercial a émis une facture et déclaré selon le taux ou le pourcentage d'imposition pour calculer la TVA qui n'a pas été réduit selon les dispositions du décret 180, le vendeur et l'acheteur traiteront la facture émise conformément aux dispositions de la loi sur les factures et les documents. Sur la base de la facture après traitement, le vendeur déclare et ajuste la taxe de sortie, l'acheteur déclare et ajuste la taxe d'entrée (le cas échéant).

Les établissements commerciaux visés à l'article 1er doivent déclarer les biens et services éligibles à la réduction de la TVA conformément au formulaire n° 01 de l'annexe IV émis avec le décret 180, accompagnés de la déclaration de TVA.

Le décret 180 entre en vigueur du 1er janvier 2025 au 30 juin 2025.

Lors de la mise en œuvre des politiques fiscales, si les contribuables rencontrent des difficultés ou des problèmes, veuillez contacter l'administration fiscale pour obtenir de l'aide via :

Service de propagande - Soutien aux contribuables - Service des impôts de la province de Quang Nam, numéro de téléphone : 02353.852.536

Ou contactez directement le bureau des impôts pour obtenir des instructions spécifiques.

Source : https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html