Cuantificación del impacto de la imposición de un IVA del 5% a los fertilizantes

De acuerdo con la agenda de la sesión de la Asamblea Nacional, en la mañana del 29 de noviembre la Asamblea Nacional discutirá en el Salón una serie de contenidos con diferentes opiniones del proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (modificado).

Una de las cuestiones que más preocupa hoy en día es si los fertilizantes deberían estar sujetos al impuesto IVA del 5% como hasta ahora.

Insuficiencias de la política fiscal actual

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido nº 57/1997/L-CTN de 1997, los fertilizantes están sujetos al IVA del 5%. La Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido nº 13/2008/QH12, de 3 de junio de 2008, en su artículo 8 -Tipos de impuestos, apartado 2, punto 2.b, estipula que los fertilizantes están sujetos a un tipo de IVA del 5%.

A partir del año 2015, según la Ley del IVA Nº 71, los fertilizantes no están sujetos al IVA.

Según la evaluación de la Asociación General de Agricultura y Desarrollo Rural de Vietnam, después de 9 años de implementar la transferencia de productos fertilizantes del tema del IVA del 5% al ​​tema sin IVA, han surgido algunas deficiencias.

En primer lugar, todo el IVA de entrada de las materias primas y los servicios utilizados para la producción de fertilizantes no se puede deducir y debe incluirse en el coste del producto, lo que aumenta el coste y el precio de venta del fertilizante. Según las estadísticas del Ministerio de Finanzas, el importe del IVA de entrada que no se deduce y se incluye en el coste de producción de fertilizantes entre 2015 y 2022 ha alcanzado casi 10.000 billones de VND.

Fertilizantes Ca Mau exportados en el puerto

En segundo lugar, la disminución de la inversión de las empresas nacionales de producción y comercialización de fertilizantes se debe a dos razones: el IVA de entrada de las actividades de inversión en innovación tecnológica no es deducible, lo que conduce a mayores tasas de inversión y a una menor eficiencia de la inversión; Al mismo tiempo, el cambio de los productos fertilizantes de estar sujetos al 5% de IVA a no estar sujetos al IVA lleva a que todo el IVA de entrada para la producción y comercialización de fertilizantes no sea deducible y tenga que contabilizarse en gastos, lo que hace que las ganancias de las empresas nacionales de producción de fertilizantes disminuyan. Esto genera riesgos para el desarrollo de la industria nacional de fertilizantes y afecta el desarrollo sostenible del sector agrícola de Vietnam cuando la tecnología de producción nacional de fertilizantes está obsoleta debido a la falta de inversión, los costos de producción nacional de fertilizantes son altos debido al IVA de entrada y los consumidores dependen de fertilizantes importados. Antes de enero de 2015 cuando entró en vigencia la Ley 71, los proyectos de inversión total en fertilizantes tenían una capacidad de 3,5 millones de toneladas/año, después de esa fecha la capacidad de inversión total fue de sólo 370.000 toneladas.

En tercer lugar, los fertilizantes no están sujetos al IVA, lo que genera una competencia desigual entre los fertilizantes producidos nacionalmente y los fertilizantes importados cuando estos últimos no están sujetos al IVA del 5%.

Si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, según los cálculos de los expertos y las proyecciones de un grupo de empresas productoras de fertilizantes que cotizan en bolsa y que representan más del 50% de la producción de consumo interno, el precio de los fertilizantes para los agricultores tiene margen para disminuir entre un 1 y un 5%.

Descuento cuantitativo en fertilizantes

Con base en los datos de los informes financieros listados de 9 empresas de fertilizantes que representan tipos de fertilizantes (urea, DAP, fosfato, NPK, incluidos fertilizantes Ca Mau, fertilizantes Phu My, fertilizantes Ha Bac, Hai Phong DAP, fertilizantes Binh Dien, fertilizantes Lam Thao Super, fertilizantes fosfatados Van Dien, fertilizantes fosfatados Ninh Binh, fertilizantes Southern) que representan el 57% del consumo interno total, el equipo de análisis cuantitativo del Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam (IPSC) ha realizado cálculos cuantitativos detallados.

En la actualidad, la tasa promedio de IVA de entrada para la producción de fertilizantes de urea es del 9,3%, la de NPK es del 6,4% y la de DAP es del 8,1%; El fosfato es del 7,7%.

Fertilizantes Ca Mau es el más completo desde la calidad del producto hasta el servicio, almacenamiento y envío de mercancías exportadas.

La relación costo de los bienes vendidos/ingresos de la producción de fertilizantes disminuirá cuando se ajusten los productos fertilizantes de sujetos no sujetos al IVA a sujetos al IVA debido a los cambios en los métodos contables; las empresas pueden separar el IVA de entrada de los costos de entrada de producción.

En concreto, cuando los fertilizantes no están sujetos al IVA, el precio de coste incluye el IVA soportado, lo que hace que la relación precio de coste/ingresos sea del 78%. Cuando los fertilizantes están sujetos al IVA, el precio de coste se deduce del IVA soportado, la relación precio de coste/ingresos es solo de alrededor del 71-73% (dependiendo del tipo de fertilizante).

De esta forma, el precio de la urea, el DAP y los fertilizantes fosfatados de producción nacional tiene margen para disminuir entre un 1 y un 2%.

Los precios de los fertilizantes importados podrían aumentar. Sin embargo, dada la estructura actual del mercado (el consumo nacional de fertilizantes representa el 69,2%, el importado el 30,8%), esto permitirá a los productores nacionales ajustar el nivel de precios. El costo de los fertilizantes nacionales disminuye, por lo que su precio de venta tiene margen de mejora, lo que generará un impacto competitivo que obligará a los importadores a reducir el precio de venta de los fertilizantes importados según el nivel de precios del mercado, lo que generará grandes beneficios para los agricultores, afirmó la Dra. Tran Thi Hong Thuy, jefa del equipo del proyecto IPSC de USAID.

Analizando cuantitativamente el Estado, la Sra. Thuy dijo que si se aplica el impuesto al valor agregado del 5%, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1,541 billones de VND/año, porque los ingresos del IVA de salida de fertilizantes alcanzarán alrededor de 6,225 billones de VND, la deducción del IVA de entrada será de 4,713 billones de VND.

Los datos de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam muestran que desde 2015, cuando se aplicó la ley fiscal 71 a los fertilizantes, el precio de venta interno de los fertilizantes nitrogenados aumentó entre un 7,2 y un 7,6%; El fertilizante DAP aumentó entre un 7,3 y un 7,8%, el fertilizante superfosfato aumentó entre un 6,5 y un 6,8%; Los fertilizantes NPK y orgánicos aumentaron entre un 5,2 y un 6,1%... en comparación con los años en que se aplicaba el IVA del 5% a los fertilizantes.

En caso de que las normas tributarias vuelvan al nivel anterior, ¿las empresas de la Asociación de Fertilizantes podrán reducir los precios de venta? Según el Sr. Le Anh Tuan, contador jefe de Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, durante muchos años, Ha Bac Fertilizer ha estado registrando pérdidas y la producción y el negocio han sido extremadamente difíciles. Como no están sujetas al IVA, las empresas no tienen derecho a reembolsos de impuestos sobre las entradas; solo Ha Bac Fertilizer paga alrededor de 240 mil millones de VND al año, lo que hace que aumenten los costos de producción.

Si se aplica el IVA del 5%, las empresas que tienen derecho a deducciones fiscales tendrán recursos para invertir, reducir costos y mejorar la calidad de los fertilizantes. “Si los precios de los insumos se mantienen estables como hasta ahora, nos comprometemos a reducir los precios de venta al menos entre un 2% y un 3%”, afirmó el Sr. Tuan.

Sr. Nguyen Tuan Hong, Director de la Cooperativa de Producción y Consumo de Hortalizas Seguras de Bac Hong (Dong Anh, Hanoi):

Desde la aplicación de la Ley Tributaria 71, los precios de los fertilizantes han aumentado un 30%. Los fertilizantes no están sujetos al IVA, por lo que las empresas manufactureras no pueden obtener un reembolso de impuestos y agregan ese dinero al costo de los bienes vendidos. La situación se volvió más difícil cuando los materiales de entrada escasearon y, afectados por la situación mundial tras la guerra entre Rusia y Ucrania, los precios de los fertilizantes siguieron aumentando.

Antes de 2014, el costo del fertilizante para el cultivo de 1 sao de hortalizas (0,1 ha) era de sólo unos 300.000 VND, de un total de 1 millón de VND incluyendo todos los costos de insumos. Pero desde 2014, el aumento de los precios de los fertilizantes ha hecho que este costo aumente a casi 500.000 VND. Esto significa que los costos de los fertilizantes han aumentado entre un 30 y un 35%, lo que ha reducido las ganancias de los agricultores.

Por lo tanto, eliminar los fertilizantes de la lista de productos no gravables no sólo es beneficioso sino también inadecuado, ya que aumenta los precios de los fertilizantes.

Desde 2014, las empresas de fertilizantes han tenido que ahorrar costos, por lo que también han reducido los programas de apoyo a los agricultores en términos de precios de venta o actividades de pruebas de campo. Por lo tanto, las familias agrícolas también están en desventaja en comparación con antes.

Otra preocupación es el problema de los fertilizantes falsos, que aumenta exponencialmente. Cuando los agricultores quieran reducir costes, priorizarán el uso de fertilizantes más baratos. Por eso, muchas personas han aprovechado esa mentalidad para crear productos de menor calidad, mezclando ingredientes falsos.

Los agricultores siempre quieren priorizar el uso de productos fertilizantes producidos por empresas nacionales, especialmente nuevos productos microbiológicos e inorgánicos avanzados, pero el precio de venta debe reducirse un poco y ser más estable.

Fuente: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html