Con un gran número y un papel y posición extremadamente importantes en el desarrollo socioeconómico del país, los hogares y las empresas individuales han creado empleos, aumentado los ingresos de los trabajadores, eliminado el hambre y reducido la pobreza y estabilizado la sociedad. Este es también un eslabón importante en la red de producción, la cadena de valor y una de las fuerzas centrales en la creación de riqueza y material social.…
En la era del desarrollo de la economía digital, la tecnología de la información se aplica ampliamente en todos los campos y todas las clases de personas, las actividades comerciales de los hogares comerciales, negocio individual También está creciendo rápidamente. No sólo operando según el modelo tradicional (con tiendas, almacenes, ubicaciones comerciales fijas, los dueños de negocios son a menudo hogares, operando dentro del área de residencia de individuos), este tipo de servicio también se desarrolla fuertemente con muchas nuevas formas de negocios tales como: comercio, cooperación comercial con organizaciones, negocios en el modelo de economía colaborativa, negocios que proveen servicios transfronterizos de contenido de información digital, etc.
Por tanto, las políticas fiscales y la administración tributaria necesitan tener modificaciones y complementos adecuados para cumplir con los requisitos de la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario al 2030 y del Programa Nacional de Transformación Digital al 2025, con visión al 2030 del Primer Ministro. En los últimos tiempos, el sector tributario ha propuesto y asesorado al Ministerio y al Gobierno sobre numerosas soluciones para mejorar la eficacia de la gestión fiscal de los hogares y de las empresas individuales, que inicialmente han demostrado su eficacia. Las estadísticas preliminares muestran que los ingresos de los hogares y empresas individuales en los primeros meses de 2024 se estiman en 25,750 mil millones de VND, lo que equivale al 119% de los ingresos en el mismo período de 2023 (21,639 mil millones de VND).
En implementación de la Resolución No. 58/NQ-CP del 21 de abril de 2023 del Gobierno sobre una serie de políticas y soluciones clave para apoyar a las empresas a adaptarse, recuperarse y desarrollarse de manera proactiva de manera sostenible para 2025, el Ministerio de Finanzas continúa reformando la gestión fiscal de los hogares comerciales individuales para reducir gradualmente la diferencia entre las políticas fiscales de las empresas y los hogares comerciales. En consecuencia, el sector tributario ha propuesto y asesorado sobre modificaciones a la gestión tributaria para los hogares comerciales en la Ley de Gestión Tributaria No. 38/2019/QH14 y documentos que guían la implementación de la ley para cumplir con el objetivo de reformar los procedimientos administrativos y reducir gradualmente la diferencia entre los hogares comerciales y las empresas. Se trata de aumentar la recaudación de impuestos en la fuente para los modelos de negocio individuales estrechamente vinculados a las empresas, reducir los procedimientos administrativos, aumentar el cumplimiento y la transparencia; Normativa específica sobre la responsabilidad de declarar y pagar por cuenta de personas físicas en los modelos de cooperación empresarial (modelo Grab); Para las organizaciones en Vietnam que son socios de proveedores de plataformas digitales extranjeras al pagar ingresos por productos y servicios de contenido de información digital a personas.
Cabe destacar que los hogares con grandes empresas deben clasificarse de la siguiente manera: pagar impuestos De acuerdo al método de declaración y régimen contable, no se aplica impuesto a tanto alzado. Se trata de una modificación muy fundamental de la Ley de Administración Tributaria para reducir gradualmente la diferencia en la administración tributaria entre los hogares y las empresas. La normativa que rige que los hogares empresarios paguen impuestos según el método de declaración se aplicará también a las facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal similares a los de las empresas. Para los hogares empresarios que pagan impuestos mediante el método de suma global, las personas que realizan negocios en forma irregular, si requieren utilizar facturas, deben utilizar las facturas electrónicas emitidas por la autoridad fiscal para cada ocurrencia. Para las empresas del sector de venta directa al consumidor (centros comerciales, supermercados, venta minorista de bienes de consumo, alimentos y bebidas, restaurantes, hoteles, venta minorista farmacéutica, servicios de entretenimiento y otros servicios), se implementan facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras para facilitar el uso de facturas electrónicas para modelos que operan 24 horas al día, 7 días a la semana y tienen una alta frecuencia de uso de facturas.
Junto con los cambios en las políticas de gestión tributaria, el Departamento General de Tributos ha implementado muchos programas claves sobre gestión tributaria para hogares y empresas individuales. El Departamento General de Impuestos ordena periódicamente a los departamentos tributarios que revisen toda la gestión tributaria de los hogares y de las personas que hacen negocios en el área para evitar que falten hogares, revisar los ingresos y las tasas de impuestos para asegurarse de que se acerquen a la realidad; Implementar un mapa de hogares empresarios; desarrollar e implementar 4 temas sobre gestión fiscal, prevención de pérdida de ingresos para hogares empresarios, para actividades de alquiler de viviendas, para servicios de alimentación, para actividades económicas nocturnas, para actividades de comercialización de productos pecuarios. Cabe destacar la implementación de la revisión del negocio de comercio electrónico: En consecuencia, el Departamento General de Impuestos ha promovido la conexión de datos entre ministerios y sucursales para servir al desarrollo del comercio electrónico, prevenir pérdidas fiscales y garantizar la seguridad monetaria; orientar al Departamento Tributario en la implementación de nuevas regulaciones, requiriendo a las organizaciones propietarias de pisos de negociación de comercio electrónico que proporcionen información; Orientar al Departamento Tributario en la recepción, explotación y utilización de la información proporcionada por las plataformas de comercio electrónico; Fortalecimiento de la gestión tributaria para las actividades comerciales de comercio electrónico.
Respecto a la implantación de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras, la Dirección General de Tributos ha implantado una solución de factura electrónica generada desde cajas registradoras. El Departamento General de Impuestos ha emitido un Proceso de Gestión, ordenando a los Departamentos de Impuestos de las provincias y ciudades administradas centralmente ordenar a las agencias tributarias locales que hagan esfuerzos para implementar soluciones bajo la dirección del Gobierno y el Ministerio de Finanzas de manera sincrónica, uniforme y efectiva, implementando las tareas de implementación de soluciones. El Departamento General de Impuestos ha investigado y propuesto completar el proyecto de Decreto que modifica y complementa el Decreto 123/2020/ND-CP del Gobierno, incluido el contenido de las facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras para garantizar una base legal que facilite su implementación.
Sin embargo, con el tiempo, la gestión fiscal de los hogares y de las empresas individuales ha revelado algunas dificultades y problemas como: Para los hogares, la gestión de los ingresos y de las tasas impositivas de los hogares que pagan un impuesto global no se acerca a la realidad; Los hogares declaran y emiten facturas a empresas y unidades de servicios públicos para racionalizar costos; En el caso de las actividades comerciales de comercio electrónico, la base de datos de comercio electrónico aún no está lo suficientemente completa para identificar a todas las organizaciones e individuos que realizan negocios de comercio electrónico, las transacciones no están totalmente controladas y la gestión fiscal para los individuos que realizan negocios de comercio electrónico no está unificada debido a la falta de regulaciones específicas; A través de inspección interna, los funcionarios fiscales detectaron errores y violaciones en la gestión tributaria para los hogares empresarios....
Gestionar los impuestos de los hogares y de los particulares; Promover la implementación de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras; Para combatir el fraude y la evasión fiscal en el comercio electrónico, las autoridades fiscales de todos los niveles han buscado soluciones para evaluar las deficiencias prácticas en la gestión fiscal de los hogares y las empresas individuales para proponer nuevos métodos de gestión de los hogares empresariales en consonancia con el desarrollo económico y social, apoyando a las autoridades fiscales y a los contribuyentes para ejercer sus derechos y obligaciones de forma plena, rápida y cómoda.
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