La política fiscal debe garantizar la equidad y fomentar el trabajo.

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) fue promulgada con el objetivo de regular los ingresos, garantizar la equidad social, incentivar el trabajo y contribuir al presupuesto estatal. Sin embargo, durante el proceso de implementación, hasta la etapa actual, el sistema de regulaciones ha comenzado a revelar algunas insuficiencias que generan presión financiera sobre los trabajadores, afectando otros objetivos. Este es un contenido discutido en el Taller sobre la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, garantizando la equidad y promoviendo el crecimiento organizado por el periódico Lao Dong en la tarde del 14 de marzo en Hanoi.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas no sólo es una herramienta para regular los ingresos, sino también una fuente importante de ingresos para el presupuesto estatal.

Exponiendo muchas limitaciones a la vez

En la inauguración del taller, el subdirector del periódico Labor Newspaper, Nguyen Duc Thanh, afirmó que el impuesto sobre la renta personal no sólo es una herramienta para regular los ingresos y contribuir a la redistribución de la riqueza, sino también una fuente importante de ingresos para el presupuesto estatal para invertir en desarrollo, garantizar la seguridad social, la defensa nacional, etc.

El profesor asociado, Dr. Phan Huu Nghi, subdirector del Instituto de Banca y Finanzas de la Universidad Nacional de Economía, dijo que el impuesto sobre la renta personal es uno de los nueve tipos de impuestos que existen actualmente en Vietnam. En 2024, este impuesto contribuirá con más de 198 billones de VND (lo que representa aproximadamente el 10%) a los ingresos totales del presupuesto estatal. La creciente proporción de los ingresos fiscales respecto de los ingresos totales ha contribuido a regular los ingresos y a crear equidad.

Sin embargo, durante el proceso de solicitud, junto con los cambios en la situación socioeconómica, el impuesto sobre la renta de las personas físicas ha revelado limitaciones que necesitan ser revisadas y complementadas, con el objetivo de garantizar la equidad social, aumentar los ingresos presupuestarios y adaptarse a los cambios en la economía con una estrategia de crecimiento de dos dígitos a partir de 2026.

De acuerdo con la normativa vigente, si los ingresos de una determinada fuente no superan los 2 millones de VND/vez, la unidad pagadora no necesita deducir el 10% de impuestos. Pero en la actualidad, muchas unidades pagadoras declaran íntegramente sus ingresos, mientras que otras no los declaran en sus registros de liquidación de impuestos, lo que obliga a las personas a declararlos por sí mismas, aunque sus ingresos sean de entre 500 mil y menos de 2 millones de VND. Si las personas no declaran ni pagan impuestos, serán multadas sólo por esta pequeña cantidad de ingresos.

Aunque después de muchas actualizaciones, el sistema Etax básicamente ha cumplido con los requisitos, no ha garantizado realmente la imparcialidad ni ha resuelto las deficiencias. Esta realidad está sucediendo y les ha sucedido a muchas personas, que aun cuando no quieren evadir impuestos, aún así son catalogados como incumplidores y son multados.

La normativa del documento es así, pero la declaración real es diferente, creando una presión administrativa fiscal innecesaria sobre los trabajadores con múltiples fuentes de ingresos.

No sólo eso, el Profesor Asociado Dr. Le Xuan Truong, Jefe del Departamento de Impuestos y Aduanas de la Academia de Finanzas, dijo que las regulaciones sobre las deducciones familiares no son realmente flexibles y no reflejan la realidad de la vida. El nivel actual de deducción familiar es bastante alto en comparación con el PIB per cápita, pero cuando se compara con otros países de la región, Vietnam todavía está sujeto a una mayor regulación fiscal. Por ejemplo, entre 2020 y 2024, los ingresos totales del impuesto sobre la renta de las personas físicas aumentaron un 72%, mientras que el ingreso per cápita aumentó solo un 30,2%. Esto lleva a la realidad de que la cantidad de impuestos a pagar es cada vez mayor que el ingreso real de las personas.

Al analizar las deficiencias en el cálculo de impuestos, la Sra. Nguyen Thi Cuc, Presidenta de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, señaló que: La brecha entre los tramos impositivos es demasiado estrecha, lo que hace que las personas con ingresos altos paguen impuestos más fuertes, lo que no crea incentivos para alentar a los trabajadores altamente calificados. Al mismo tiempo, es necesario estudiar la reducción de impuestos para algunas industrias específicas para atraer recursos humanos de calidad.

Además, la política de determinación de dependientes también enfrenta numerosos problemas. Según la ley vigente, los dependientes con ingresos superiores a 1 millón de VND al mes no serán deducidos. Esto resulta irrazonable en un momento en que el nivel de vida está en aumento y el costo de la vida es cada vez más alto, afirmó la Sra. Nguyen Thi Cuc.

Descripción general del taller

Hacia el sentido común y la practicidad

Ante las carencias señaladas, los expertos proponen una serie de soluciones para la reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Según el profesor asociado, Dr. Le Xuan Truong, es necesario aumentar el nivel de deducción familiar. Este nivel debería ajustarse en función de la tasa de crecimiento económico, garantizando un nivel de vida básico para los trabajadores.

"El nivel de deducción familiar se puede elevar a 1,5 veces el PIB per cápita, lo que ayudará a los trabajadores a tener mayores ingresos reales", afirmó el profesor asociado, Dr. Le Xuan Truong.

Con más de 50 años de experiencia en el campo tributario, la experta en impuestos Nguyen Thi Cuc cree que se debería abolir la tasa impositiva del 35% y ampliar la brecha entre los tramos impositivos para reducir la presión fiscal y crear más equidad entre los grupos de ingresos. Actualmente, la tasa impositiva más alta llega al 35%, lo que crea una enorme carga financiera para las personas con ingresos altos.

Al mismo tiempo, se debería revisar la reglamentación sobre las personas dependientes, porque determinarlas basándose únicamente en un ingreso de 1 millón de VND al mes no es razonable. Se necesitan políticas más flexibles para garantizar la equidad en el cálculo de impuestos.

Además de ajustar los tipos impositivos y las deducciones familiares, también es importante transparentar y modernizar la administración tributaria. Recaudar el impuesto sobre la renta personal mensualmente y liquidarlo a final de año también ocasiona muchos problemas. Es necesario estudiar métodos de recaudación más razonables para evitar causar inconvenientes a los trabajadores.

Desde una perspectiva experta, el Profesor Asociado Dr. Phan Huu Nghi recomienda que la tendencia actual de la reforma del impuesto sobre la renta personal en los países se centre en el objetivo principal: primero, reducir la carga fiscal de los trabajadores, que viven principalmente de salarios, sueldos y remuneraciones; En segundo lugar hay que mejorar la equidad fiscal, especialmente la equidad vertical; En tercer lugar, hay que ampliar la base impositiva para adaptarse a los cambios en la economía digital y la globalización.

Por lo tanto, mejorar los métodos de declaración de impuestos, aplicar tecnología para sincronizar los datos de ingresos y construir un sistema transparente de devolución de impuestos son soluciones necesarias para garantizar la equidad en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, ayudando a aumentar la eficiencia de la recaudación presupuestaria sin crear cargas innecesarias para los trabajadores.

Fuente: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html