Considerar aumentar los ingresos presupuestarios ajustando el impuesto al valor agregado

La recaudación del impuesto al valor añadido es muy eficaz.

En la tarde del 24 de junio, al discutirse en la reunión de la Asamblea Nacional el proyecto de ley sobre el Impuesto al Valor Agregado (enmendado), el delegado Hoang Van Cuong (Hanoi) expresó su acuerdo con enmendar la ley para adaptarse a los cambios en la nueva situación.

Al comentar el contenido del proyecto, los delegados dijeron que esta enmienda a la ley no debería tener como objetivo aumentar los ingresos del presupuesto estatal. Según el delegado, las estadísticas muestran que la recaudación del impuesto al valor agregado (IVA) siempre representa una proporción bastante alta, mientras que la tasa de movilización del IVA en nuestro país está entre las más altas en comparación con otros países de la región.

"El índice para evaluar el nivel de movilización fiscal es la productividad de la recaudación de impuestos y la eficiencia de la recaudación del IVA en Vietnam, ambas son altas, lo que demuestra que la recaudación del impuesto al valor agregado es muy efectiva", enfatizó el delegado Cuong.

Según el delegado, el IVA se aplica a los consumidores, no a los productores. Sin embargo, cuando el precio de los bienes aumenta, el consumo de bienes disminuirá, afectando así a los productores, lo que afectará directamente al sector productivo.

El delegado explicó que para recuperar la economía, en los últimos dos años tuvimos que reducir los impuestos para estimular la producción. Por lo tanto, los delegados sugirieron que no se deberían aumentar los ingresos presupuestarios ajustando el impuesto al valor agregado. En lugar de ello, se podrían estudiar los impuestos sobre la propiedad y sobre la protección del medio ambiente para aumentar los ingresos presupuestarios.

Según el delegado Cuong, el impuesto a la propiedad es un impuesto que tiene la capacidad de movilizar una gran cantidad de ingresos para el presupuesto y, al mismo tiempo, tiene un papel regulador muy importante en la posesión de activos.

Especialmente desde que acabamos de aprobar la Ley de Tierras, los precios de las tierras se determinan por el mercado, si no tenemos este impuesto pronto, puede impulsar la especulación inmobiliaria y será un problema de consecuencias.

Respecto al impuesto de protección ambiental, los delegados dijeron que este también es un impuesto que necesita ser emitido pronto para regular los actos de contaminación y daño ambiental, al tiempo que se fomenta la tendencia de transición verde.

El delegado Tran Anh Tuan (Ciudad Ho Chi Minh) habló. (Foto: DANG KHOA)

Tras apreciar al comité de redacción por modificar y complementar muchas regulaciones elaboradas, de acuerdo con la hoja de ruta de la reforma tributaria nacional, el delegado Tran Anh Tuan (Ciudad Ho Chi Minh) sugirió considerar agregar algunos grupos imponibles como en el proyecto de ley.

Según el delegado Tuan, actualmente estamos implementando la Resolución No. 43/2022/QH15 de la Asamblea Nacional sobre políticas fiscales y monetarias para apoyar el Programa de Recuperación y Desarrollo Socioeconómico, lo que significa implementar una política fiscal expansiva en la dirección de continuar reduciendo los impuestos (reducción de impuestos del 2% hasta finales de 2024).

Según el delegado, en los próximos tiempos es necesario seguir aplicando medidas de estímulo al consumo y a la producción hasta finales de 2025 para asegurar el mantenimiento de un buen ritmo de crecimiento.

Los delegados analizaron que modificar la ley para aumentar la tasa de impuesto del 0% al 5% como en el proyecto de ley para algunos bienes que son insumos para la producción, con ello las empresas productoras de estos bienes perderán competitividad, provocando presiones inflacionarias sobre los bienes de consumo, afectando la vida de las personas.

Por lo tanto, el diseño de estas dos políticas puede fácilmente causar conflictos de políticas cuando se implementa una política fiscal expansiva pero se introducen nuevos sujetos imponibles, reduciendo así la política fiscal expansiva en curso.

Por lo tanto, el delegado Tuan dijo que es necesario diseñar políticas de acuerdo a una hoja de ruta, especialmente para los productos agrícolas, es necesario recalcular políticas fiscales razonables, posiblemente incluyendo una tasa impositiva del 0% en lugar del 5% como en el proyecto de ley para que las empresas puedan deducir impuestos, pero los productos alimenticios de producción no estén bajo presión para aumentar los precios, mientras se implementa una política fiscal expansiva mejor, más efectiva y eficiente.

Además, los delegados dijeron que el proyecto de ley aún no ha diseñado una hoja de ruta para su implementación. Además, desde ahora y hasta finales de 2025 necesitamos seguir implementando políticas fiscales expansivas, en las que la política fiscal todavía tiene mucho margen.

Por tanto, es necesario diseñar en la dirección de asignar al Gobierno la inclusión de sujetos pasivos de acuerdo con la hoja de ruta de la reforma tributaria, pero es necesario tener un tiempo de implementación adecuado a la situación y condiciones reales.

Es necesario revisar y modificar la normativa sobre sujetos no tributarios.

El delegado Pham Van Hoa (Dong Thap) habló. (Foto: DANG KHOA)

El delegado Pham Van Hoa (Dong Thap) también expresó su acuerdo sobre la necesidad de modificar la ley para abordar los problemas prácticos y satisfacer las demandas de una economía de mercado en desarrollo y dijo que los sujetos pasivos enumerados en el Artículo 5 del proyecto de ley, incluidos 26 artículos, son muy específicos, lo que garantiza la implementación. En el cual se adicionan disposiciones adicionales para estipular algunos casos en que las mercancías importadas no están sujetas al impuesto.

Sobre este tema, el delegado sugirió considerar porque actualmente en algunos pasos fronterizos, cada día pasan entre 4 y 5 millones de pedidos que cruzan la frontera de nuestro país que están exentos de impuestos porque el valor de cada tipo de mercancía es pequeño. Si se calculan los impuestos, cada paquete no vale mucho dinero y requiere personal administrativo para recaudarlos, lo que demora el tiempo.

Sin embargo, mirando el tema desde otra perspectiva, el delegado señaló el hecho de que muchos países del mundo han eliminado la exención de impuestos para los bienes importados de pequeño valor para crear igualdad para los bienes producidos nacionalmente. A partir del análisis anterior, los delegados sugirieron que esta cuestión debería considerarse de acuerdo con la realidad.

Respecto a las condiciones para la deducción de la tasa impositiva del 0%, los delegados acordaron agregar regulaciones más estrictas para mejorar la efectividad y eficiencia en la gestión de los reembolsos del impuesto al valor agregado, evitando la situación en que las empresas aprovechen las lagunas en la ley para obtener ganancias personales, causando pérdidas al presupuesto estatal.

Por ello, los delegados sugirieron identificar cuidadosamente los casos específicos a estipular en la ley y no encargar al Gobierno la regulación de cuestiones claras.

La delegada Tran Thi Thanh Huong (An Giang) tomó la palabra. (Foto: DANG KHOA)

También discutiendo temas no imponibles, la delegada Tran Thi Thanh Huong (An Giang) dijo que el Artículo 5 del proyecto de ley ha modificado y complementado una serie de disposiciones relacionadas con temas no imponibles y muchos contenidos modificados para asegurar la coherencia de los términos y conceptos estipulados en leyes especializadas como la Ley de Cultivo, la Ley de Ganadería, la Ley de Pesca, la Ley de Instituciones de Crédito, etc.

Según los delegados, es necesario revisar y modificar la normativa sobre sujetos no tributables en el sentido de eliminar o adicionar algunos tipos de bienes y servicios respecto a la normativa actual para adecuarlos a la realidad.

Sin embargo, además de los casos en los que no es necesario pagar el IVA de salida pero sí deducir el IVA de entrada, existen actualmente otros casos como el de organizaciones y personas que transfieren proyectos de inversión para la producción, comercialización de bienes, cooperativas...

Por lo tanto, el delegado solicitó al organismo redactor explicar y aclarar la base legal y evaluar el impacto en la determinación de los casos estipulados en el Decreto No. 209/2013/ND-CP que no pueden continuar deduciendo el IVA de entrada y el IVA de salida sin calcular el IVA según lo determinado en el proyecto de ley.

Garantizar la flexibilidad y eficiencia en el proceso de operación de las herramientas tributarias

El Ministro de Finanzas, Ho Duc Phoc, explicó y aclaró una serie de cuestiones planteadas por los diputados de la Asamblea Nacional. (Foto: DANG KHOA)

Al explicar algunas cuestiones planteadas por los diputados de la Asamblea Nacional en la sesión de debate, el ministro de Finanzas, Ho Duc Phoc, dijo que el IVA tiene un alcance de regulación muy amplio y se aplica a la mayoría de los tipos de bienes y servicios, por lo que afectará los intereses de muchos fabricantes y empresas.

Por lo tanto, las disposiciones del proyecto deben garantizar el desarrollo de la producción y el comercio, estableciendo así una normativa unificada acorde con la estrategia de reforma del sistema tributario. Por ello, el comité de redacción ha investigado y evaluado exhaustivamente el impacto de cada aspecto relacionado con la política del IVA, abarcando todas las fuentes de ingresos, de conformidad con las prácticas internacionales.

El Ministro dijo que de acuerdo con la estrategia, para el año 2030 se debe movilizar en el presupuesto entre el 16 y el 17 por ciento del PIB, de los cuales los impuestos y tasas representan el 14-15 por ciento del PIB, y la tasa de ingresos internos debe alcanzar el 86-87 por ciento.

A través de las opiniones de los delegados de la Asamblea Nacional, el organismo redactor absorberá y reevaluará el impacto de cada paquete de políticas y los temas aún en debate para asegurar la coherencia al promulgarlos en la próxima sesión.

Respecto a la opinión del delegado sobre la norma que encarga al Gobierno regular los bienes y servicios de los hogares y personas naturales no sujetos al IVA, el Ministro dijo que las disposiciones de la ley deben asegurar el cumplimiento de las tendencias mundiales y que el impuesto es verdaderamente una herramienta para proteger la economía y debe adaptarse al proceso de conducción, operación y gestión de la economía, especialmente de la macroeconomía. Por lo tanto, la descentralización hacia el Gobierno es sumamente importante y garantiza flexibilidad y eficiencia en el proceso de gestión.

Respecto a los impuestos sobre las antigüedades, según el ministro Ho Duc Phoc, las antigüedades importadas por el Estado no están sujetas a impuestos, pero las organizaciones y personas que las importan con fines comerciales deben pagar impuestos.

Sobre la imposición de una tasa impositiva del 5% o la regulación de ningún impuesto a los fertilizantes, el Ministro dijo que el organismo redactor reevaluará el impacto para presentarlo a la Asamblea Nacional en la sesión de finales de este año.

Según el Ministro, actualmente la producción nacional de fertilizantes es del 73,3%, mientras que las importaciones son del 26,7%, es decir alrededor de 4 millones de toneladas/año. Por lo tanto, la tasa impositiva del 5% propuesta por el Gobierno en el proyecto garantiza que no haya desigualdades para las empresas importadoras.

Además, imponer un impuesto del 5% a los fertilizantes para que las empresas puedan obtener reembolsos de impuestos creará recursos para que las empresas innoven tecnología, reduzcan los costos de los productos y se desarrollen de manera sustentable. Así que esto también puede tener un impacto en la oferta y la demanda, porque si la oferta aumenta, los precios caerán, si la oferta es baja, los precios subirán.

Respecto a la política fiscal expansiva, el Ministro dijo que a finales de este año, la política fiscal expansiva debe completarse para centrarse en el ajuste, porque la tendencia mundial actual es centrarse en mejorar la fortaleza de las finanzas públicas, garantizar el gasto social, construir infraestructura, cuestiones de seguridad social y otros temas.

"Para promover el crecimiento económico, las tasas impositivas deben aumentar", afirmó el Ministro de Finanzas.

Fuente: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html