Kurzanleitung zur Abrechnung der Einkommensteuer

Können Sie mir erklären, wie die Einkommensteuererklärung abgewickelt wird? - Leser Binh An

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1. Was ist die Einkommensteuerabrechnung?

Gemäß Klausel 10, Artikel 3 des Steuerverwaltungsgesetzes 2019 ist die Einkommensteuerabrechnung die Bestimmung des zu zahlenden Steuerbetrags für das Steuerjahr oder den Zeitraum vom Beginn des Steuerjahres bis zur Beendigung der Tätigkeit, die zu Steuerpflichten führt, oder den Zeitraum vom Auftreten bis zur Beendigung der Tätigkeit, die zu Steuerpflichten führt, gemäß den gesetzlichen Bestimmungen.

2. Anleitung zur schnellen Einkommensteuererklärung

2.1 Direkte Einkommensteuerabrechnung

- Vorzubereitende Dokumente

Gemäß Unterabschnitt 1, Abschnitt IV des offiziellen Depeschen 13762/CTHN-HKDCN im Jahr 2023 lautet die Akte zur endgültigen Erklärung der persönlichen Einkommensteuer wie folgt:

* Für Einzelpersonen, die Steuern von Gehältern und Löhnen direkt beim Finanzamt erklären und abrechnen

+ Formular Nr. 02/QTT-TNCN zur endgültigen Erklärung zur Einkommensteuer, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang der Familienabzugsliste für Angehörige, Formular Nr. 02-1/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Kopien (Fotokopien der Originale) von Dokumenten, die den Betrag der einbehaltenen, im Laufe des Jahres vorübergehend gezahlten und im Ausland gezahlten Steuern (sofern zutreffend) belegen.

Falls die einkommenszahlende Organisation keine Steuerabzugsbescheinigungen an Einzelpersonen ausstellt, weil die einkommenszahlende Organisation ihre Geschäftstätigkeit eingestellt hat, stützt sich die Steuerbehörde auf die Datenbank der Steuerbranche, um Steuerabrechnungsdossiers für Einzelpersonen zu prüfen und zu bearbeiten, ohne dass Steuerabzugsbescheinigungen erforderlich sind.

Falls die Organisation oder Einzelperson, die das Einkommen zahlt, eine elektronische Bescheinigung über den Abzug der persönlichen Einkommensteuer verwendet, muss der Steuerzahler eine Kopie dieser elektronischen Bescheinigung über den Abzug der persönlichen Einkommensteuer verwenden (eine vom Steuerzahler ausgedruckte Papierkopie, die aus der ursprünglichen elektronischen Bescheinigung über den Abzug der persönlichen Einkommensteuer, die ihm von der Organisation oder Einzelperson, die das Einkommen zahlt, zugesandt wurde, konvertiert wurde).

+ Eine Kopie der Steuerabzugsbescheinigung (aus der klar hervorgeht, aufgrund welcher Einkommensteuererklärung die Steuer gezahlt wurde), die von der Einkommensteuerbehörde ausgestellt wurde, oder eine Kopie des Bankdokuments über die im Ausland gezahlte Steuer mit Bestätigung des Steuerzahlers, falls die ausländische Steuerbehörde gemäß den Bestimmungen des ausländischen Rechts keine Bescheinigung über die gezahlte Steuer ausstellt.

+ Kopien von Rechnungen und Dokumenten, die Beiträge zu Wohltätigkeitsfonds, humanitären Fonds und Bildungsförderungsfonds (sofern vorhanden) belegen.

+ Dokumente, die den von der Einheit oder Organisation gezahlten Betrag belegen, die Einkünfte im Ausland zahlt, falls die Person Einkünfte von internationalen Organisationen, Botschaften, Konsulaten erhält und Einkünfte aus dem Ausland bezieht.

+ Datei zur Registrierung von Angehörigen gemäß den Anweisungen unter Punkt a, Klausel 3, Abschnitt III des offiziellen Depeschen 13762/CTHN-HKDCN im Jahr 2023 (bei Berechnung der Abzüge für Angehörige zum Zeitpunkt der Steuerabrechnung für Angehörige, die noch nicht als Angehörige registriert sind).

* Für Organisationen und Einzelpersonen, die steuerpflichtiges Einkommen aus Gehältern und Löhnen zahlen

+ Formular Nr. 05/QTT-TNCN zur endgültigen Erklärung zur persönlichen Einkommensteuer, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang mit einer detaillierten Liste der Personen, die der Steuerberechnung gemäß der progressiven Steuertabelle unterliegen, Formular Nr. 05-1/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang mit einer detaillierten Liste der Personen, die der Steuerberechnung zum vollen Steuersatz unterliegen, Formular Nr. 05-2/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang der detaillierten Liste der Angehörigen für das Familienabzugsformular Nr. 05-3/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

Hinweis: Falls eine Person eine Organisation ermächtigt, in ihrem Namen Einkommen zu zahlen, muss die Person ein Autorisierungsformular zur endgültigen Abrechnung der persönlichen Einkommensteuer für den Steuerzeitraum 2022 gemäß Formular Nr. 08/UQ-QTT-TNCN vorbereiten, das mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC vom 29. September 2021 des Finanzministeriums herausgegeben wurde.

2.2 Online-Einkommensteuerabrechnung

Anweisungen zur Online-Abrechnung der persönlichen Einkommensteuer sehen Sie sich an.

2.3 Ort zur Abgabe der Einkommensteuererklärung

Der Ort zur Einreichung von Unterlagen zur Einkommensteuerabrechnung richtet sich nach den spezifischen Anweisungen in Klausel 8, Artikel 11, Dekret 126/2020/ND-CP.

Falls eine Einzelperson eine Einkommensteuererklärung auf der Website https://canhan.gdt.gov.vn abgibt und einreicht, unterstützt das System die Bestimmung der für die endgültige Steuererklärung zuständigen Behörde auf Grundlage von Informationen zu Steuerpflichten, die im vom Einzelperson erklärten Jahr entstanden sind.

Der Ort für die Einreichung der Einkommensteuererklärung ist im Einzelnen wie folgt festgelegt:

- Reichen Sie für einkommensauszahlende Organisationen die endgültigen Erklärungen zur persönlichen Einkommensteuer bei der Steuerbehörde ein, die diese einkommensauszahlende Organisation direkt verwaltet.

- Für Einzelpersonen, die direkt mit der Steuerbehörde abrechnen

+ Personen, die an einem Ort wohnen und Einkünfte aus Gehalt oder Lohn beziehen und im Laufe des Jahres Steuern selbst erklären müssen, müssen gemäß den Bestimmungen von Punkt a, Klausel 8, Artikel 11, Dekret 126/2020/ND-CP der Steuerbehörde, bei der die Person im Laufe des Jahres Steuern direkt erklärt, Unterlagen zur endgültigen Steuererklärung vorlegen.

Bezieht eine Person Gehalts- oder Lohneinkünfte aus zwei oder mehr Quellen, darunter sowohl direkt zu versteuernde Einkünfte als auch von der zahlenden Organisation abgezogene Einkünfte, muss sie bei der Steuerbehörde, in deren Zuständigkeitsbereich die größte Einkommensquelle des Jahres fällt, die endgültigen Steuererklärungen einreichen.

Falls die größte Einkommensquelle im Jahr nicht ermittelt werden kann, kann die Person die Abschlussakte wahlweise bei der Steuerbehörde einreichen, die die zahlende Organisation direkt verwaltet, oder bei der Steuerbehörde am Wohnort der Person.

+ Ansässige Personen mit Gehalts- und Lohneinkommen, das dem Quellensteuerabzug von zwei oder mehr zahlenden Organisationen unterliegt, müssen die folgenden Unterlagen zur endgültigen Steuererklärung einreichen:

++ Personen, die für sich selbst Familienabzüge bei der Organisation oder der einkommenszahlenden Person berechnet haben, müssen der Steuerbehörde, die die Organisation oder die einkommenszahlende Person direkt verwaltet, endgültige Steuererklärungen vorlegen.

Wechselt eine Person ihren Arbeitsplatz und die Organisation oder Person, die das letzte Einkommen mit Familienabzügen für sie auszahlt, muss sie der Steuerabschlusserklärung die für die Organisation oder Person zuständige Steuerbehörde vorlegen, die das letzte Einkommen auszahlt.

Wechselt eine Person ihren Arbeitsplatz und zahlt die Organisation oder die Person das endgültige Einkommen, ohne für sich selbst Familienabzüge vorzunehmen, muss sie eine endgültige Steuererklärung bei der Steuerbehörde ihres Wohnsitzes einreichen.

Falls eine Person für sich selbst noch keine Familienabzüge bei einer Organisation oder einer einkommenszahlenden Person berechnet hat, muss sie der Steuerbehörde an ihrem Wohnsitz Unterlagen zur endgültigen Steuererklärung vorlegen.

++ Falls eine ansässige Person keinen Arbeitsvertrag abschließt oder einen Arbeitsvertrag für weniger als 3 Monate abschließt oder einen Dienstleistungsvertrag mit Einkünften an einem oder mehreren Orten abschließt, von denen 10 % abgezogen wurden, muss die Steuerabschlusserklärung bei der Steuerbehörde eingereicht werden, wo die Person ansässig ist.

++ Personen, die während des Jahres wohnhaft sind und Einkünfte aus Gehalt oder Lohn an einem oder mehreren Orten beziehen, zum Zeitpunkt der Abrechnung jedoch nicht für eine einkommenszahlende Organisation oder Einzelperson arbeiten, müssen ihre Steuererklärung bei der Steuerbehörde einreichen, in deren Zuständigkeitsbereich die Person wohnhaft ist.

+ Ansässige Personen mit Einkünften aus Gehältern und Löhnen, die der direkten Einkommensteuerabrechnung mit der Steuerbehörde unterliegen und über ein Dossier mit der Bitte um Steuerermäßigung aufgrund von Naturkatastrophen, Bränden, Unfällen oder schweren Erkrankungen verfügen, müssen das Dossier zur Steuerabrechnung bei der Steuerbehörde einreichen, bei der die Person das Dossier zur Steuerermäßigung eingereicht hat. Für die ordnungsgemäße Bearbeitung der Steuerabrechnungsdossiers ist die für die Bearbeitung der Steuerermäßigungsdossiers zuständige Steuerbehörde zuständig.