Grenzüberschreitende E-Commerce-Plattformen bringen vietnamesischen Exportunternehmen große Vorteile. (Foto: HA ANH)
Allerdings stellt es auch das Steuermanagement vor nicht unerhebliche neue Herausforderungen, da es als das schnellste Wachstum in Südostasien gilt.
Damit ist die Fähigkeit gemeint, Einnahmequellen und Steuerzahler umfassend zu verwalten und ein modernes, wirksames Management im Einklang mit internationalen Praktiken nach dem Prinzip des risikobasierten Compliance-Managements auf der Grundlage großer E-Commerce-Daten anzuwenden, die aus Datenbanken zur Steuerverwaltung und Datenbanken zur staatlichen Verwaltung des E-Commerce der zuständigen Ministerien und Zweigstellen erstellt wurden.
In jüngster Zeit hat die Generaldirektion für Steuern zahlreiche Lösungen zur Stärkung des Steuermanagements für inländische und grenzüberschreitende E-Commerce-Aktivitäten umgesetzt. Die Generaldirektion für Steuern hat gemäß ihren Funktionen und Aufgaben für jede Steuerbehörde und jeden Steuerbeamten drastische kurzfristige und langfristige Maßnahmen und Lösungen umgesetzt, um das Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten zu stärken, beispielsweise: Sie hat der Regierung und der Nationalversammlung geraten, eine Reihe von Rechtsdokumenten zu Steuern zu erlassen, um die Rechtsgrundlage für das Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten zu stärken, und die Verantwortung von Ministerien, Niederlassungen, Eigentümern von E-Commerce-Plattformen, ausländischen Lieferanten und deren Partnern in Vietnam zu erhöhen. Organisieren Sie Propaganda und unterstützen Sie die Steuerzahler auf vielfältige und wirksame Weise, indem Sie dazu beitragen, die Politik des Staates zur Entwicklung eines gesunden, wettbewerbsfähigen und nachhaltigen elektronischen Handels auf der Grundlage der Einhaltung der staatlichen Gesetze zu verbreiten.
Darüber hinaus hat die Generaldirektion für Steuern Informationstechnologieanwendungen eingeführt, um E-Commerce-Unternehmen und Einzelpersonen die elektronische Abwicklung von Steuerverfahren zu erleichtern und so das Niveau 4.0 sicherzustellen. das offiziell das elektronische Informationsportal für ausländische Lieferanten betreibt, um ausländische Lieferanten dabei zu unterstützen, sich von überall auf der Welt direkt für die Steuer zu registrieren, Steuern zu erklären und zu zahlen. Bisher haben 94 ausländische Lieferanten Steuern mit einem Gesamtsteuerbetrag von über 14,5 Billionen VND erklärt und bezahlt. Erstellen und betreiben Sie offiziell eine E-Commerce-Datenbank, die Informationen aus zahlreichen Quellen gemäß den Vorschriften zusammenträgt. Die E-Commerce-Datenbank wird zentral bei der Generaldirektion für Steuern verwaltet, um die lokalen Steuerbehörden bei der Nutzung und Verwendung für das Steuermanagement von E-Commerce-Aktivitäten zu unterstützen.
Leitung der Durchführung von Inspektions- und Prüfungsarbeiten bei Steuerbehörden auf allen Ebenen, mit Schwerpunkt auf Steuerzahlergruppen mit Aktivitäten im Bereich E-Commerce und digitale Plattformgeschäfte, um Einnahmeverluste zu verhindern und das Bewusstsein für die Einhaltung des Steuerrechts bei Organisationen und Einzelpersonen zu schärfen, die E-Commerce-Geschäfte betreiben; Führen Sie internationale Kooperationsaktivitäten mit Steuerbehörden anderer Länder und internationalen Organisationen (OECD, IWF, Weltbank, ADB, JICA usw.) durch, um Erfahrungen zum Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten zu erforschen und auszutauschen. Beteiligen Sie sich an der Recherche, Entwicklung und Vorbereitung der Inhalte und Verfahren für die Unterzeichnung des Multilateralen Abkommens über die Gewinnverteilung für Geschäftsaktivitäten im Bereich digitaler Dienste (MLC).
In Bezug auf die Koordinierung zwischen Ministerien und Zweigstellen erklärte die Generaldirektion für Steuern, dass das Finanzministerium (Generaldirektion für Steuern) zur Stärkung der staatlichen Verwaltung im Allgemeinen und der Steuerverwaltung von E-Commerce-Aktivitäten im Besonderen durch die Unterzeichnung von Koordinierungsvereinbarungen eine enge Abstimmung mit den zuständigen staatlichen Verwaltungsbehörden im Bereich E-Commerce erfolge. Außerdem riet sie der Regierung, die Richtlinie Nr. 18/CT-TTg vom 30. Mai 2023 zur Förderung von Verbindungen und Datenaustausch herauszugeben, um die Entwicklung des E-Commerce zu fördern, Steuerausfällen vorzubeugen und finanzielle Sicherheit zu gewährleisten.
Dementsprechend haben das Ministerium für öffentliche Sicherheit und das Finanzministerium (Hauptabteilung Steuern) die Verknüpfung und gemeinsame Nutzung der nationalen Bevölkerungsdatenbank abgeschlossen, um eine synchrone Überprüfung der nationalen Bevölkerungsdatenbank mit der Steuercodedatenbank durchzuführen. Bis jetzt wurden, berechnet auf Grundlage der Anzahl der Steuercodes ohne Angehörige und der Steuercodes ohne Steuerpflicht oder ohne Dokumentinformationen (Personalausweis, CCCD), über 90 % der Überprüfungen und Synchronisierungen der Datenbank des Ministeriums für öffentliche Sicherheit mit der Steuercodedatenbank abgeschlossen, um die Umstellung auf die Verwendung von CCCD als Steuercode gemäß den Vorschriften umzusetzen. Das Finanzministerium (Hauptabteilung Steuern) hat die Integration der Nutzung elektronischer Identifikationskonten (VneID) in die Steuerverwaltungsplattformen der Steuerbehörden abgeschlossen. Das Ergebnis: 663.157 Verbindungen, insgesamt 400.791 Bürgerinnen und Bürger greifen darauf zu.
Das Ministerium für Industrie und Handel, das Ministerium für Information und Kommunikation und die Staatsbank haben den Austausch von Datenbanken mit der Generalsteuerbehörde zunächst abgeschlossen. Dazu gehören: Daten von 929 Websites, die E-Commerce-Dienste anbieten; Daten zu 130 Organisationen, die in den Bereichen Telekommunikation, Werbung, Rundfunk tätig sind; Zahlungskontodaten von über 9 Millionen Organisationen und über 121 Millionen Einzelpersonen bei 96 Geschäftsbanken. Alle fünf Ministerien und Zweigstellen – das Finanzministerium, das Ministerium für öffentliche Sicherheit, das Ministerium für Industrie und Handel, das Ministerium für Information und Kommunikation sowie die Staatsbank – haben sich auf einen detaillierten Plan zur regelmäßigen Umsetzung der Richtlinie 18/CT-TTg über die elektronische Verbindung und den elektronischen Datenaustausch geeinigt, um eine rechtzeitige Unterstützung des Steuermanagements bei E-Commerce-Aktivitäten zu gewährleisten.
Bisher hat die Steuerbranche E-Commerce-Aktivitäten entsprechend den Plattformen mit E-Commerce-Aktivitäten betrachtet, um entsprechende Steuermanagementmaßnahmen anzuwenden, darunter 8 Plattformgruppen: E-Commerce-Handelsplattformen; E-Commerce-Website/-Anwendung, Social-Networking-Plattform, Transport, Lieferplattform; Agenturplattform, Abonnementplattform, Werbeplattform, App-Store-Plattform.
Darüber hinaus unterteilt die Steuerbranche die an E-Commerce-Aktivitäten beteiligten Steuerzahler in zwei Hauptgruppen: Anbieter inländischer Waren und Dienstleistungen (darunter: Plattformbesitzer mit E-Commerce-Aktivitäten, Organisationen und Einzelpersonen, die inländische Waren und Dienstleistungen über E-Commerce-Handelsplattformen, soziale Netzwerke und andere Plattformen anbieten); grenzüberschreitende Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen (darunter: ausländische Lieferanten ohne Betriebsstätte in Vietnam, die E-Commerce-Geschäfte oder über digitale Plattformen abwickelnde Geschäfte mit Organisationen und Einzelpersonen in Vietnam; vietnamesische Organisationen und Einzelpersonen, die Einkünfte aus der Veröffentlichung von Produkten und digitalen Informationsinhalten auf ausländischen Plattformen erzielen; Organisationen und Einzelpersonen, die grenzüberschreitende Waren und Dienstleistungen über E-Commerce-Handelsplattformen und andere Plattformen anbieten).
In der kommenden Zeit müssen die Steuer- und Fachrechtsrichtlinien gestärkt, geändert und ergänzt werden, um sämtliche E-Commerce-Aktivitäten abzudecken. Gleichzeitig müssen günstige Bedingungen für die Steuererklärung, Zahlung und Verwendung elektronischer Rechnungen für Organisationen und Einzelpersonen geschaffen werden, die E-Commerce-Geschäfte betreiben. Was die Intensivierung von Propaganda und Unterstützung betrifft, setzt die Generalabteilung für Steuern des Finanzministeriums die Umsetzung von Propaganda- und Unterstützungsprogrammen für Steuerzahler fort, die sich in der Vergangenheit als wirksam erwiesen haben. Dazu gehören Propaganda in den Massenmedien (Zeitungen, Radio, Fernsehen usw.), die Organisation direkter Dialoge mit Steuerzahlern, die Einrichtung einer rund um die Uhr besetzten Hotline und die Kommunikation über Botschaften, ausländische Wirtschaftsverbände in Vietnam und große Steuerberatungseinheiten.
Um die Werbung für Steuerzahler mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten in Zukunft noch weiter zu verstärken, wird die Generaldirektion für Steuern in Zukunft außerdem einen offenen Brief an Organisationen und Einzelpersonen mit E-Commerce-Geschäften bezüglich der Steuererklärung und -zahlung senden, um das Verständnis, die Aufmerksamkeit und das Selbstbewusstsein im Hinblick auf die Einhaltung der Steuergesetze zu stärken. Um gleichzeitig das Steuermanagement für ausländische Lieferanten zu stärken, wird die Generalsteuerbehörde mit dem vietnamesischen E-Commerce-Handelsplatz zusammenarbeiten, um ausländischen Organisationen und Einzelpersonen, die dort Geschäfte tätigen, bei der Steuerregistrierung sowie der Erklärung und Zahlung von Steuern auf dem E-Commerce-Portal der Generalsteuerbehörde zu helfen.
Im Hinblick auf die Stärkung der E-Commerce-Datenbank und die Anwendung des Risikomanagements überprüft und erweitert der Steuersektor die E-Commerce-Datenbank weiterhin anhand von Informationsquellen aus Ministerien und Zweigstellen. von Unternehmensorganisationen im E-Commerce-Ökosystem. Auf Grundlage der erfassten Daten organisiert der Steuersektor weiterhin Daten, analysiert Risiken (unter anderem durch den Einsatz von Methoden des maschinellen Lernens – die Anwendung künstlicher Intelligenz (KI) zur Datenverarbeitung), gibt Warnungen aus und ergreift für jedes Subjekt mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten gemäß dem Prinzip des Risikomanagements entsprechende Steuermanagementmaßnahmen.
Im Hinblick auf die Modernisierung der Steuerverwaltung modernisiert der Steuersektor weiterhin die Verwaltung der Steuererhebung und -zahlung, insbesondere für Steuerzahler, bei denen es sich um Geschäftshaushalte und natürliche Personen handelt, mit dem Ziel, möglichst günstige Bedingungen für die elektronische Umsetzung der Steuererklärungs- und Steuerzahlungspflichten zu schaffen.
Was die Koordinierung zwischen Ministerien und Zweigstellen betrifft, werden die Generalabteilung Steuern und das Finanzministerium weiterhin die Koordinierung, Verbindung und den Informationsaustausch zwischen Ministerien und Zweigstellen im Rahmen der Umsetzung der Richtlinie 18/CT-TTg zur Förderung der Verbindung und des Datenaustauschs fördern, um die Entwicklung des elektronischen Handels zu unterstützen, Steuerausfällen vorzubeugen und monetäre Sicherheit zu gewährleisten, um die staatliche Verwaltung der elektronischen Handelsaktivitäten im Allgemeinen und die Steuerverwaltung im Besonderen zu stärken.
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