Der Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes (geändert) besteht aus 4 Kapiteln und 18 Artikeln.

In Fortsetzung der 7. Sitzung der 15. Nationalversammlung hörte sich die Nationalversammlung am Nachmittag des 17. Juni die Präsentation und den Überprüfungsbericht zum Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes (in der geänderten Fassung) an.

Es ist notwendig, die Umsatzschwelle festzulegen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.

Im Namen der Regierung erklärte Finanzminister Ho Duc Phoc, dass der Gesetzesentwurf aus vier Kapiteln und 18 Artikeln bestehe und im Wesentlichen aus dem aktuellen Gesetz übernommen, jedoch an den politischen Inhalt angepasst und ergänzt worden sei. Dementsprechend behält der Gesetzesentwurf den in den Artikeln 5 und 6 des geltenden Gesetzes festgelegten Inhalt bei. Änderung und Ergänzung der in 11 Artikeln des geltenden Gesetzes vorgeschriebenen Inhalte; Hinzufügen von Artikel 01 zur Regelung des Zeitpunkts der Mehrwertsteuerfeststellung und Artikel 01 zur Regelung verbotener Handlungen.

Finanzminister Ho Duc Phoc

Bei der Vorstellung des Berichts zur Überprüfung des Gesetzesentwurfs sagte der Vorsitzende des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, Le Quang Manh, dass der Finanz- und Haushaltsausschuss sich über die Notwendigkeit einer Gesetzesänderung einig sei, um praktische Mängel zu beheben und die Steuerpolitik im Einklang mit den in der Strategie zur Steuerreform bis 2030 festgelegten Zielen zu optimieren.

Bezüglich der Fälle, in denen keine Mehrwertsteuer auf den Ausgangswert anfällt, die Mehrwertsteuer auf den Eingangswert jedoch abzugsfähig ist. Der Gesetzentwurf sieht derzeit vor, dass für unverarbeitete Agrar-, Forst- und Fischereierzeugnisse keine Ausgangssteuer berechnet wird, jedoch eine Vorsteuer abgezogen werden kann. Derzeit kommen bei der Übertragung von Investitionsprojekten und in einigen anderen Fällen ähnliche Mechanismen zum Einsatz. Der TCNS-Ausschuss fordert die Redaktionsagentur auf, die Argumente und Rechtsgrundlagen dieser Vorschriften zu erläutern.

In Bezug auf die Höhe der Einnahmen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, legt der Entwurf der Gesetzesänderung fest, dass jährliche Einnahmen von 100 Millionen VND oder weniger (gemäß den Bestimmungen des geltenden Gesetzes) nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, da sie „unter dem von der Regierung vorgeschriebenen Niveau liegen“. Der TCNS-Ausschuss ist der Ansicht, dass eine Änderung und Anpassung der Vorschriften zu den jährlichen Umsatzgrenzen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, notwendig ist, um der aktuellen sozioökonomischen Entwicklungsrealität gerecht zu werden. Dies muss jedoch im Gesetz ausdrücklich geregelt werden, um eine klare Rechtsgrundlage zu schaffen.

Überprüfen Sie die Vorschriften für importierte Waren mit geringem Wert

Der Gesetzentwurf ergänzt die Regelungen zu Geschenken, Präsenten, beweglichen Wirtschaftsgütern und Grenzwaren innerhalb der Einfuhrsteuerbefreiungsgrenze nach dem Ausfuhr- und Einfuhrsteuergesetz, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen.

Obwohl es im Gesetz nicht festgelegt ist, gilt in der Praxis die mit der Befreiung von der Einfuhrsteuer verbundene Mehrwertsteuerbefreiung auch für importierte Waren im Wert von weniger als 1 Million VND, die per Expresslieferung versendet werden (gemäß Entscheidung Nr. 78/2010/QD-TTg).

Im Prüfbericht heißt es, dass sich das Volumen grenzüberschreitender Warentransaktionen mit geringem Wert in jüngster Zeit durch den Boom des grenzübergreifenden elektronischen Handels vervielfacht habe. In Vietnam werden täglich durchschnittlich 4–5 Millionen Bestellungen mit geringem Wert über Shopee, Lazada, Tiki, TikTok usw. von China nach Vietnam verschickt.

Andererseits haben viele Länder die Mehrwertsteuerbefreiung für importierte Waren mit geringem Wert inzwischen abgeschafft, um Einnahmequellen zu schützen und ein gleiches Geschäftsumfeld für im Inland produzierte und importierte Waren zu schaffen. Daher empfiehlt das Komitee für nationale Verteidigung und Sicherheit der Regierung, geeignete Maßnahmen zur Ausweitung und Abdeckung der Einnahmequellen im Kontext der aktuellen Haushaltsbeschränkungen zu ergreifen und die Rechtsgrundlage des Beschlusses Nr. 78/2010/QD-TTg für den oben genannten Inhalt zu erläutern.

Vorsitzender des Nationalversammlungsausschusses Le Quang Manh

Was die Steuersätze betrifft, so werden durch den Gesetzesentwurf Düngemittel, Offshore-Fischereifahrzeuge sowie Spezialmaschinen und -geräte für die landwirtschaftliche Produktion von nicht steuerpflichtigen Gütern zu Gütern herabgestuft, die einem Steuersatz von 5 % unterliegen.

Zu diesem Inhalt gibt es derzeit im TCNS-Ausschuss zwei Stellungnahmen: (i) Eine Stellungnahme stimmt mit dem Inhalt des Gesetzesentwurfs überein, um die seit langem bestehenden Probleme und Unzulänglichkeiten der aktuellen Mehrwertsteuerpolitik für inländische Produktionsindustrien dieser Waren zu lösen; (ii) Zahlreiche Meinungen sind mit dem Vorschlag der Regierung nicht einverstanden und sind der Ansicht, dass die Anwendung eines Steuersatzes von 5 % die Inputkosten der landwirtschaftlichen Produktion erhöhen, die Produktpreise erhöhen und die Wettbewerbsfähigkeit der inländischen landwirtschaftlichen Produkte verringern würde.

„Das Komitee für nationale Landwirtschaft und ländliche Entwicklung empfiehlt der Regierung, die Auswirkungen dieser Politikänderung sorgfältig zu prüfen und ausführlicher darüber Bericht zu erstatten, sowohl aus der Perspektive der Auswirkungen auf die inländischen Produktionssektoren als auch aus der Perspektive der Auswirkungen auf die Landwirte“, sagte der Vorsitzende des Komitees für nationale Landwirtschaft und ländliche Entwicklung, Le Quang Manh.

Dem Prüfbericht zufolge ist der derzeitige allgemeine Steuersatz in Vietnam mit 10 % niedriger als in anderen Ländern der Region und der Welt (der durchschnittliche Steuersatz in Asien beträgt 12 %, in Lateinamerika 14 %, in Afrika 16 %, in der OECD 19 %, in der EU 22 %, der derzeitige weltweite durchschnittliche Steuersatz beträgt 15 %). Dies zeigt, dass Vietnam Spielraum für eine Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes hat, insbesondere im Hinblick auf die Notwendigkeit, die Einnahmebasis zu erweitern. Derzeit erhöhen einige Länder der ASEAN-Region die Mehrwertsteuersätze als Lösung zur Verbesserung der Effizienz der Haushaltseinziehung nach der Pandemie.

In der Strategie zur Reform des Steuersystems bis 2030 wird auch die Zielrichtung „Erforschung von Möglichkeiten zur Erhöhung der Mehrwertsteuersätze gemäß einem Fahrplan“ festgelegt. Daher empfiehlt der TCNS-Ausschuss der Regierung, die Auswirkungen einer Reihe von Optionen zur Erhöhung der Steuersätze gemäß dem Fahrplan zu bewerten und die Möglichkeit zu prüfen, im Gesetzentwurf angemessen einen Fahrplan zur Erhöhung der Steuersätze festzulegen, nachdem sich die Wirtschaft erholt hat, möglicherweise am Ende des Fünfjahreszeitraums 2026–2030.

Insbesondere im Hinblick auf die Regelungen zu Steuerrückerstattungsfällen streicht der Gesetzesentwurf die Regelung zur Vorab-Rückerstattung und Nachprüfung für Fälle, in denen die Steuerzahler konform sind und kein hohes Risiko darstellen. Der TCNS-Ausschuss ist jedoch der Ansicht, dass es sich bei dem Mehrwertsteuergesetz um ein Grundsatzgesetz handelt und dass es Regelungen zum Prinzip der Vorab- und Nachprüfung für Steuerzahler mit hoher Compliance sowie einer Vorab- und Nachprüfung für Fälle mit hohem Risiko geben muss. Auf dieser Grundlage werden im Steuerverwaltungsgesetz die Kriterien für die Klassifizierung von Steuerzahlern auf der Grundlage von Risikomanagementinhalten festgelegt, um zu bestimmen, welche Akten vor einer Prüfung erstattet werden können und welche Akten vor einer Erstattung geprüft werden müssen. Dadurch wird die Konsistenz und Synchronisierung zwischen dem Steuergesetz und der Steuerverwaltung sichergestellt. Daher wird empfohlen, diese Bestimmungen nicht zu streichen, sondern im Gesetzesentwurf zu ergänzen.

Quelle: https://thoibaonganhang.vn/du-an-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-gom-4-chuong-18-dieu-152666.html