Wie zahlt man Steuern für Nachhilfe?

Das Rundschreiben 29/2024/TT-BG&DT (Rundschreiben 29) des Ministeriums für Bildung und Ausbildung zur Regelung des zusätzlichen Unterrichts und Lernens tritt am 14. Februar offiziell in Kraft. Demnach sind Lehrer, die zu Hause unterrichten, verpflichtet, ihr Unternehmen zu registrieren. Lehrer und viele andere Menschen fragen sich jedoch, wie sie nach der Gewerbeanmeldung ihre Steuern bezahlen sollen.

Lehrer melden sich proaktiv an, um ein Nachhilfeunternehmen zu gründen

Tatsächlich mussten viele Lehrer, die sich für den Unterricht von Zusatzunterricht angemeldet hatten, ihre Tätigkeit aufgeben, da sie an der Regelung im Rundschreiben 29/2024/TT-BGDDT festhielten: „Lehrer an öffentlichen Schulen dürfen sich nicht an der Verwaltung und Durchführung von Zusatzunterricht außerhalb der Schule beteiligen, können jedoch an Zusatzunterricht außerhalb der Schule teilnehmen.“ Und um Unterbrechungen im Lehr- und Lernbetrieb zu vermeiden, haben Lehrkräfte zudem proaktiv recherchiert und jemanden gebeten, ihr Unternehmen bzw. ihren Geschäftshaushalt anzumelden. Allerdings ist die Frage, wie eine Lizenz zum Unterrichten von Zusatzklassen beantragt werden kann, um die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der Rechte der Lehrkräfte zu gewährleisten, ein brisantes Thema.

Die Steuerzahlung erfolgt durch die Bürger beim Staat.

Außerdem müssen Lehrkräfte gemäß Rundschreiben Nr. 29/2024/TT-BGDDT, um sich für zusätzlichen Unterricht anzumelden, ihr Unternehmen registrieren, bekannt machen, Informationen veröffentlichen und der Schulleitung über den Inhalt ihrer Anmeldung für zusätzlichen Unterricht und Lernen Bericht erstatten. Bei der Gewerbeanmeldung ist eine Anmeldung in Form eines Gewerbehaushalts oder anderer im Unternehmensgesetz vorgeschriebener Unternehmensarten möglich.

Herr Nguyen Bach (Vinh-Stadt – Nghe An), dessen Frau Englischlehrerin an der High School der Stadt Vinh ist, erzählte, dass er am 18. Februar jemanden proaktiv gebeten habe, den Antrag zur Gründung eines Geschäftshaushalts einzureichen, woraufhin man ihn darauf hinwies, dass er noch einige weitere Dokumente ausfüllen müsse, um die Voraussetzungen zu erfüllen.

„Der Bedarf an zusätzlichem Unterricht und Lernen ist sehr groß. Neben den Schülern allgemein gibt es auch Kinder oder Enkelkinder von Verwandten, die ihnen Wissen anvertrauen möchten. Auch die Kinder der Lehrer schicken sie zum Unterricht. Da es für meine Frau daher nicht möglich ist, in den Zentren zu unterrichten, haben er und seine Frau beschlossen, sich gemäß Rundschreiben 29 für zusätzliches Unterrichten anzumelden“, sagte Herr Bach.

Frau Nhat Anh, eine Mathematiklehrerin an einer privaten weiterführenden Schule im Bezirk Bac Tu Liem in Hanoi, teilte mit, dass sie sich entschieden habe, im Zentrum zu unterrichten. Als Grund nennt Frau Nhat Anh, dass auch an Privatschulen die Zahl der Schüler, die Zusatzunterricht besuchen, gering sei. Ganz zu schweigen davon, dass ihre Familie nicht über ausreichend große Räumlichkeiten verfügt, um einen Direktunterricht zu eröffnen. „Ich habe mich für die Lehrtätigkeit im Zentrum entschieden, um keine Probleme zu haben. Das Zentrum kümmert sich um die Formalitäten und die Studiengebühren“, erklärte Frau Nhat Anh.

Informationen aus einigen Orten wie Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi usw. zeigen, dass die Zahl der Gewerbeanmeldungen im Bildungssektor nach dem 14. Februar zugenommen hat.

Laut Pham Ngoc Thuong, dem stellvertretenden Minister für Bildung und Ausbildung, ist die Nachfrage nach zusätzlichem Lehren und Lernen derzeit sehr groß, doch dies ist sowohl innerhalb als auch außerhalb der Schule eine komplizierte Tätigkeit. Das Ministerium für allgemeine und berufliche Bildung hat das Rundschreiben 29 herausgegeben, um die Verwaltung in diesem Bereich zu verschärfen. Dabei geht es nicht darum, den Lehrern das Unterrichten von Zusatzunterricht zu verbieten, sondern lediglich darum, zusätzliche Lehrtätigkeiten zu untersagen, die nicht den Vorschriften entsprechen. „Die Verwaltung von zusätzlichem Lehren und Lernen ist nicht nur eine politische Frage, sondern erfordert auch eine Veränderung des gesellschaftlichen Bewusstseins“, sagte Herr Thuong.

Wie zahle ich Steuern?

Gemäß dem Rundschreiben 29/2024/TT-BGDDT zur Regelung von zusätzlichem Lehren und Lernen, gültig ab 14. Februar 2025, müssen Organisationen oder Einzelpersonen, die zusätzliche Lehr- und Lernaktivitäten außerhalb der Schule gegen Gebühr von den Schülern organisieren (kollektiv als Einrichtungen für zusätzlichen Unterricht bezeichnet), ihr Unternehmen gemäß den gesetzlichen Bestimmungen registrieren. Die Höhe des Förderbeitrags für außerschulische Angebote wird zwischen den Eltern, dem Schüler und der Fördereinrichtung vereinbart. Bei der Erhebung, Verwaltung und Verwendung der Studiengebühren sind die Bestimmungen des Finanz-, Haushalts-, Vermögens-, Rechnungslegungs- und Steuerrechts sowie sonstiger einschlägiger Vorschriften zu beachten.

Um auf die Geschichte von Herrn Nguyen Bach aus der Stadt Vinh, Nghe An, zurückzukommen: Er sagte, als er sich erkundigte, ob er eine Lehrbefugnis bekäme, müsse er die jährliche Gebühr für die Fachlizenz entrichten, aber es sei ihm nicht klar, wie er die Einkommenssteuer entrichten solle. „Ich frage mich, auf welcher Grundlage die Einnahmen zur Zahlung der persönlichen Einkommensteuer (PIT) berechnet werden?“ - fragte Herr Nguyen Bach.

Und die Sorge von Herrn Nguyen Bach spiegelt auch die Gefühle vieler Lehrer wider, die Verwandte bitten oder ein eigenes Unternehmen anmelden, um zusätzlichen Unterricht und Lernen zu organisieren.

Herr Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, äußerte sich zu diesem Thema und sagte, dass Nachhilfetätigkeiten grundsätzlich eine Geschäftstätigkeit seien und Steuern gezahlt werden müssten.

Laut Herrn Duoc müssen Lehrer bei der Registrierung zur Gründung eines Geschäftshaushalts eine Lizenz beim Volkskomitee des Bezirks beantragen, in dem sich der Geschäftshaushalt befindet. Wenn Lehrer ein Unternehmen oder Geschäft gründen, müssen sie sich zur Unternehmensgründung anmelden und die entsprechende Lizenz wird ihnen vom Ministerium für Planung und Investitionen erteilt, mit Ausnahme der Fälle, in denen sie gemäß den Vorschriften kein Kapital einbringen oder kein Geschäft gründen oder leiten dürfen.

In Bezug auf die Unternehmensregistrierung sagte Herr Duoc, dass Unternehmensinhaber an Orten ohne Internetzugang zum Finanzamt gehen müssen, um sich zu registrieren und Steuern zu erklären. In anderen Fällen müssen sie Steuern erklären und zahlen. „Für Geschäftshaushalte ist es am bequemsten, Steuern in Form einer Pauschalsteuer zu zahlen“, sagte Herr Duoc.

Grundlage für die Berechnung der Steuer bei pauschal besteuerten Haushalten sind nach den geltenden Vorschriften das zu versteuernde Einkommen und der auf das Einkommen berechnete Steuersatz. Zu versteuernde Einnahmen sind Einnahmen einschließlich Steuern (sofern steuerpflichtig) aus allen Verkäufen, Bearbeitungsgebühren, Provisionen und Gebühren für die Bereitstellung von Dienstleistungen, die während des Steuerzeitraums aus der Produktion und Geschäftstätigkeit von Waren und Dienstleistungen entstehen. Demnach sind die Einnahmen aus Nachhilfe die Summe der Studiengebühren und anderer damit verbundener Einnahmen...

Geschäftshaushalte und Geschäftsleute mit einem Umsatz aus Produktion und Geschäftstätigkeit in einem Kalenderjahr von 100 Millionen VND oder weniger sind gemäß dem Gesetz zur Mehrwertsteuer und Einkommensteuer nicht verpflichtet, Mehrwertsteuer (MwSt.) und Einkommensteuer zu zahlen. Geschäftshaushalte und Geschäftsleute sind dafür verantwortlich, Steuern genau, wahrheitsgemäß und vollständig zu erklären und Steuerunterlagen rechtzeitig einzureichen. Sie sind vor dem Gesetz für die Richtigkeit, Ehrlichkeit und Vollständigkeit der vorgeschriebenen Steuerunterlagen verantwortlich.

Laut Herrn Nguyen Van Duoc unterliegen Nachhilfe und außerschulische Aktivitäten jedoch nicht der Mehrwertsteuer, wenn sie die im Bildungsgesetz vorgeschriebenen Bedingungen erfüllen. Nachhilfeunternehmen unterliegen jedoch der persönlichen Einkommensteuer. Der persönliche Einkommensteuersatz für den Bildungssektor beträgt 2 %.

Bei der Gewerbesteuer müssen Gewerbetreibende, die nach dem Pauschalverfahren versteuern, keine Gewerbesteuer angeben, da sie von der Steuerbehörde über die Pauschalsteuer informiert werden.

In dem Fall, dass Lehrer nicht direkt ein Geschäft oder Unternehmen eröffnen, um zusätzlichen Unterricht zu organisieren, sondern über andere Organisationen an zusätzlichem Unterricht teilnehmen, um Lohn und Gehalt zu erhalten, sagte Herr Duoc, dass in diesem Fall die persönliche Einkommenssteuer von Lohn und Gehalt gezahlt und zum Gesamteinkommen der Lehrer an den Schulen addiert und am Ende des Jahres gemäß den Vorschriften abgeschlossen werden müsse.

Ab dem 1. Januar 2026 beträgt die Steuerschwelle für Geschäftshaushalte und Einzelpersonen 200 Millionen VND oder mehr. Gewerbetreibende Haushalte und Privatpersonen mit Einkünften aus der Produktion und Geschäftstätigkeit unterliegen der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer, die nach folgender Formel berechnet werden:

Zu zahlende Mehrwertsteuer = zu versteuernde Einnahmen x Mehrwertsteuersatz.

Zu zahlende Einkommensteuer = zu versteuerndes Einkommen x Einkommensteuersatz

Quelle: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html