الاستمرار في اقتراح الزيادة إلى 5٪

بعد مرور 9 سنوات على تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، كشف القانون عن العديد من النواقص، ما يتطلب تعديلاً مبكراً لهذا القانون الضريبي.

3 أكبر عيوب عدم خضوع منتجات الأسمدة لضريبة القيمة المضافة

القانون 71/2014/QH13 بتعديل قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 13/2008/QH12 الصادر بتاريخ 26 نوفمبر 2014، ويسري مفعوله اعتباراً من 1 يناير 2015. بموجب البند 1 من المادة 3 من قانون الضرائب رقم 71/2014/QH13، فإن الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي... هي عناصر لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

إن استخدام الأسمدة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة يؤدي إلى منافسة غير عادلة بين الأسمدة المنتجة محليا والأسمدة المستوردة.

بعد مرور 9 سنوات على تطبيق تحويل منتجات الأسمدة من موضوع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% إلى موضوع الإعفاء التام من الضريبة، ظهرت عدد من المشاكل التي تؤثر على صناعة إنتاج الأسمدة المحلية، مع انخفاض مشاريع الاستثمار الجديدة لابتكار تكنولوجيا إنتاج الأسمدة وإنتاج الجيل الجديد من الأسمدة والأسمدة عالية الأداء.

وعن أبرز 3 عيوب عند تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة على هذا البند، قال د. قال نجوين تري نجوك - نائب الرئيس والأمين العام للجمعية العامة للزراعة والتنمية في فيتنام - إنه أولاً ، لا يمكن خصم جميع ضريبة القيمة المضافة على المواد الخام والخدمات اللازمة لإنتاج الأسمدة، ولكن يجب تضمينها في تكلفة المنتج، مما يزيد من تكلفة وسعر بيع الأسمدة. وبحسب إحصائيات وزارة المالية، فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة والتي لم يتم خصمها وإدراجها في تكلفة إنتاج الأسمدة من عام 2015 إلى عام 2022 وصل إلى ما يقرب من 10 مليارات دونج.

ثانياً ، انخفاض الاستثمار في شركات إنتاج وتجارة الأسمدة المحلية. والسبب هو أنه لا يمكن خصم جميع ضريبة القيمة المضافة المدخلة على أنشطة الاستثمار في الابتكار التكنولوجي، مما يؤدي إلى زيادة معدل الاستثمار وانخفاض كفاءة الاستثمار؛ يؤدي تغيير منتجات الأسمدة من خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ إلى عدم الخضوع لضريبة القيمة المضافة إلى عدم إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة على مدخلات إنتاج الأسمدة وتداولها ويجب احتسابها ضمن النفقات، مما يتسبب في انخفاض أرباح شركات إنتاج الأسمدة المحلية. ويشكل هذا الأمر خطراً على تطور صناعة الأسمدة المحلية.

ثالثا ، عند استخدام الأسمدة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، فإن ذلك يؤدي إلى منافسة غير عادلة بين الأسمدة المنتجة محليا والأسمدة المستوردة، حيث لا تخضع الأسمدة المستوردة لضريبة القيمة المضافة البالغة 5%.

وفي مواجهة هذه النواقص، صوتت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية في 18 ديسمبر 2023 بأغلبية 100% على إضافة مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) إلى برنامج إصدار القانون والنظام لعام 2024 لتقديمه إلى الجمعية الوطنية للتعليق عليه في الدورة السابعة والموافقة عليه في الدورة الثامنة. وفي 17 يونيو 2024، استمعت الجمعية الوطنية إلى تقرير بشأن تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة قدمه وزير المالية بتفويض من الحكومة. وبحسب محتوى مقترح الحكومة، تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5%.

مقترح تطبيق ضريبة القيمة المضافة على منتجات الأسمدة بنسبة 5%

وفقا لـTS. قال نجوين تري نجوك، إن العديد من بلدان العالم (الصين والبرازيل وروسيا) تطبق ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة وتطبق معدل ضريبي أقل على الأسمدة مقارنة بالمنتجات الشائعة الأخرى، من أجل تقليل تكلفة استخدام الأسمدة، وتعزيز تطوير صناعة إنتاج الأسمدة المحلية، وتعزيز الاستثمار في التكنولوجيا المتقدمة لإنتاج الأسمدة الذكية والصديقة للبيئة، وتحقيق هدف التنمية المستدامة للقطاع الزراعي. وفي هذه البلدان، يتم تطبيق سياسات ضريبة القيمة المضافة بالتزامن مع سياسات ضريبية أخرى على الاستيراد والتصدير لتحقيق الفعالية الشاملة.

في الصين - أكبر منتج ومستهلك للأسمدة في العالم والمصدر الأكبر للأسمدة في العالم - تخضع الأسمدة لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 11%. في روسيا - أحد أكبر منتجي ومصدري الأسمدة في العالم - تخضع الأسمدة لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%.

وفي بعض البلدان مثل الصين والبرازيل وروسيا وألمانيا، يتم تنفيذ العديد من السياسات لتعزيز تطوير صناعة الأسمدة، وخاصة السياسات الرامية إلى تعزيز البحث والتطوير والاستثمار في المنتجات التي تطبق التكنولوجيا الجديدة. إن تطبيق ضريبة القيمة المضافة على منتجات الأسمدة يسمح للشركات بخصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة (عادة 10٪)، مما يساعد على تحسين جودة وكفاءة مشاريع الاستثمار في ابتكار تكنولوجيا إنتاج الأسمدة.

ويستند التعديل لتحويل الأسمدة من بند غير خاضع لضريبة القيمة المضافة إلى بند خاضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% (كما في قوانين ضريبة القيمة المضافة السابقة) إلى تقييم التأثير الإجمالي على الاقتصاد، بما في ذلك: التأثير على إيرادات الموازنة العامة للدولة؛ الأثر على تنمية مؤسسات إنتاج الأسمدة المحلية؛ التأثير على الزراعة - المزارعين - المناطق الريفية.

ويقوم خبراء الصناعة بتحليل أن، أولاً ، سيتم احتساب جزء ضريبة القيمة المضافة من تكلفة تصنيع منتجات الأسمدة بشكل منفصل عن تكلفة منتجات الأسمدة وخصمها من ضريبة القيمة المضافة على الناتج. وبالتالي، فإن تكاليف الإنتاج وتكلفة إنتاج الأسمدة سوف تنخفض (انخفاض يتوافق مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدخلة المخصومة).

ثانياً ، لا يتعين على مستهلكي منتجات الأسمدة دفع ضريبة القيمة المضافة المدخلة (لأنها تم فصلها عن تكلفة الإنتاج المدخلة)، ولكن سيتعين عليهم دفع ضريبة القيمة المضافة المخرجية على الأسمدة. ومع ذلك، إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على منتجات الأسمدة، فإن ضريبة القيمة المضافة على المخرجات ستكون أقل من ضريبة القيمة المضافة على المدخلات (معدل ضريبة القيمة المضافة على المدخلات المتوسط ​​أعلى من 5%)، وبالتالي فإن سعر بيع الأسمدة لديه مجال للانخفاض.

ثالثا ، يجب على الشركات أن يكون لديها الدافع للاستثمار في البحث والابتكار التكنولوجي وإنتاج الأسمدة عالية الكفاءة، وسوف تساهم الأسمدة من الجيل الجديد في زيادة إنتاجية المحاصيل وتحسين جودة المنتج، وبالتالي زيادة كفاءة الزراعة المستدامة. عندما تزيد الشركات من استثماراتها في الإنتاج المحلي، فإن كمية الأسمدة المستوردة ستنخفض تدريجيا.

رابعا ، تقوم الدولة بتحصيل ضريبة على منتجات الأسمدة، وبالتالي يكون لديها المزيد من الشروط لزيادة الإنفاق على أنشطة البحث العلمي... الأمر الذي سيجعل المزارعين يرفعون كفاءة الإنتاج في وحدة المساحة، مما يزيد من القدرة التنافسية للمنتجات الزراعية المحلية. تعديل سياسة ضريبة القيمة المضافة، وجعل الأسمدة مادة خاضعة لضريبة القيمة المضافة مرة أخرى، لخلق بيئة من المساواة في الضرائب والمنافسة، وخلق الأساس لخفض تكاليف وأسعار بيع الأسمدة.

إن سياسة تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة يجب أن ترتكز على رؤية طويلة الأمد، تهدف إلى التنمية المستدامة لصناعة إنتاج الأسمدة المحلية، والتنمية المستدامة للقطاع الزراعي، وخلق بيئة ضريبية متساوية بين منتجي الأسمدة المحليين ومستوردي الأسمدة، والقضاء على المنافسة غير المواتية للإنتاج المحلي؛ إنشاء قاعدة لخفض أسعار الأسمدة وتخفيض تكاليف الأسمدة على المنتجين الزراعيين.

وأوصى الخبراء أيضاً بتعديل القانون 71/2014/ق13، حيث ينص الجزء الخاص بالأسمدة على تغيير الأسمدة من مواد غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى مواد خاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5%. استخدام أدوات السياسة لتنظيم أسعار الأسمدة واستقرارها؛ تعزيز السياسات الرامية إلى دعم المزارعين في التحول إلى أساليب الإنتاج الزراعي المستدامة، واستخدام الأسمدة بشكل فعال، وخفض تكاليف الأسمدة.

إن إخضاع منتجات الأسمدة لضريبة القيمة المضافة البالغة 5% يتوافق مع طبيعة ضريبة القيمة المضافة على أساس الرقابة الصارمة بين ضريبة القيمة المضافة المدخلة وضريبة القيمة المضافة المخرجة. ويتوافق هذا أيضًا مع السياسة العامة التي تنتهجها فيتنام عند تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة (توسيع نطاق الضريبة لضمان النظامية).

المصدر: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html