أقر مجلس الأمة قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل)

أقر مجلس النواب رسميا قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) بأغلبية الأصوات. سيدخل القانون حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو 2025.

في عصر يوم 16 نوفمبر/تشرين الثاني، أجرى مجلس الأمة تصويتا إلكترونيا للموافقة على قانون ضريبة القيمة المضافة المعدل. من بين 451 نائبا في الجمعية الوطنية (نواب الجمعية الوطنية) شاركوا في التصويت (يمثلون 94.15% من إجمالي عدد نواب الجمعية الوطنية)، وافق 407 نواب (يمثلون 84.97% من إجمالي عدد نواب الجمعية الوطنية)؛ 36 مندوبًا لم يوافقوا (بنسبة 7.52٪)؛ ولم يصوت 8 مندوبين (أي ما نسبته 1.67%).

إزالة اللوائح التي تسمح بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات ولكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات

قبل التصويت على إقرار مشروع القانون، قدم عضو اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية، رئيس لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية، لي كوانج مانه، تقريراً يشرح ويقبل ويراجع مشروع القانون. وعليه، وفيما يتعلق بالأحكام الخاصة بالموضوعات غير الخاضعة للضريبة (المادة 5)، هناك آراء تتفق مع الفقرة 1 من المادة 5 من مشروع القانون وتنص على أن السماح بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات ولكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات لا يتفق مع مبادئ ضريبة القيمة المضافة. هناك مقترح بالاحتفاظ بمشروع القانون بصيغته المقدمة إلى مجلس الأمة في دورته السابعة.

وترى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية أن هذه السياسة لم تعد مناسبة وضرورية في الواقع لأن الشركات تحولت إلى استخدام الفواتير الإلكترونية، متغلبة على مشكلة الاحتيال في الفواتير. وعلى وجه الخصوص، أضاف مشروع القانون أحكاماً بشأن شروط استرداد الضريبة، حيث يحق للمشتري استرداد الضريبة فقط في حالة "إعلان البائع عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها وفقاً للوائح الفواتير الصادرة للمؤسسة التجارية التي تطلب استرداد الضريبة"، مما يخلق أساساً قانونياً لهيئة الضرائب لمعالجة ملفات استرداد الضريبة فقط عندما يعلن البائع عن الضريبة ويدفعها إلى ميزانية الدولة. وعليه، لن يكون هناك استرداد للضريبة على الفواتير المزورة عندما لا يكون هناك معاملة ولم يتم دفع ضريبة المدخلات إلى الميزانية.

وفي الوقت نفسه، أرسل الأمين العام للجمعية الوطنية بتاريخ 26 نوفمبر/تشرين الثاني 2024 طلباً للحصول على آراء نواب الجمعية الوطنية بشأن خيارين للتعامل مع المسألة المذكورة أعلاه. ومن خلال تجميع الآراء، يتبين أن 70.50٪ من إجمالي عدد نواب الجمعية الوطنية وافقوا على اقتراح اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية بإزالة اللائحة التي تسمح بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات ولكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات للمنتجات الزراعية غير المصنعة أو المصنعة مسبقًا في المرحلة التجارية لضمان مبدأ ضريبة القيمة المضافة التي لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات إلا عندما يكون المخرج خاضعًا لضريبة القيمة المضافة. وقد تم توضيح هذا المحتوى في المادة 5 من مشروع القانون.

وفيما يتعلق بعتبة الإيرادات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، هناك اقتراحات لدراستها ورفعها إلى ما يزيد عن 200 مليون؛ هناك اقتراحات لمستوى يبلغ نحو 300 مليون دونج أو 400 مليون دونج للسنوات القادمة. وبحسب حسابات وزارة المالية، إذا بلغت الإيرادات غير الخاضعة للضريبة 200 مليون دونج سنويًا، فإن إيرادات ميزانية الدولة ستنخفض بنحو 2630 مليار دونج (مقارنة بقانون ضريبة القيمة المضافة الحالي الذي ينص على أن الإيرادات غير الخاضعة للضريبة تبلغ 100 مليون دونج سنويًا)؛ إذا كانت الإيرادات غير الخاضعة للضريبة 300 مليون دونج سنويًا، فإن إيرادات ميزانية الدولة ستنخفض بنحو 6,383 مليار دونج.

ولذلك، ولضمان زيادة معقولة في عتبة الإيرادات غير الخاضعة للضريبة، بما يتفق نسبيا مع متوسط ​​معدل نمو الناتج المحلي الإجمالي ومؤشر أسعار المستهلك من عام 2013 حتى الآن، ينص مشروع القانون على عتبة إيرادات تبلغ 200 مليون دونج سنويا.

72.67% من الآراء تتفق مع فرض ضريبة 5% على منتجات الأسمدة.

وفيما يتعلق بمعدلات الضرائب (المادة 9)، فإن العديد من الآراء تتفق مع اقتراح تطبيق معدل ضريبة قدره 5% على الأسمدة. تشير بعض الآراء إلى ضرورة الإبقاء عليها كلوائح حالية؛ هناك اقتراحات لتطبيق معدل ضريبة بنسبة 0% أو 1% أو 2%...

وبحسب اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية، إذا خضعت الأسمدة لمعدل ضريبي قدره 0٪، فإن ذلك سيضمن الفوائد لكل من منتجي الأسمدة المحليين والمستوردين لأنهم سيحصلون على ضريبة القيمة المضافة المدفوعة ولن يضطروا إلى دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات. لكن في هذه الحالة، سيتعين على ميزانية الدولة أن تنفق كل عام لاسترداد الضرائب للشركات. وبالإضافة إلى الضرر الذي يلحق بميزانية الدولة، فإن تطبيق معدل ضريبة بنسبة 0% على الأسمدة يتعارض مع مبادئ وممارسات ضريبة القيمة المضافة، والتي تنص على أن معدل الضريبة بنسبة 0% ينطبق فقط على السلع والخدمات المصدرة، وليس على الاستهلاك المحلي. إن تطبيقه في هذا الاتجاه من شأنه أن يكسر حياد السياسة الضريبية، ويخلق سابقة سيئة، ويكون غير عادل بالنسبة للصناعات التحويلية الأخرى.

وبالإضافة إلى ذلك، ووفقاً لتوضيح الجهة المُعدة للمشروع، فإن تنظيم معدل ضريبة إضافية بنسبة 1% أو 2% سيتطلب إعادة هيكلة قانون ضريبة القيمة المضافة، مثل تصميم بند منفصل بشأن معدلات الضرائب، وإضافة لوائح بشأن استرداد ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة. كما أن تحديد معدل ضريبة بنسبة 1% أو 2% على الأسمدة لا يتوافق مع هدف إصلاح ضريبة القيمة المضافة، وهو تقليل عدد معدلات الضرائب، وليس زيادة عدد معدلات الضرائب مقارنة باللوائح الحالية.

وبناءً على آراء نواب الجمعية الوطنية، أصدرت الحكومة أيضًا النشرة الرسمية رقم 692/CP-PL لتكملة التوضيحات وتوفير بيانات داعمة محددة. ولإبداء وجهة نظر الجمعية الوطنية بشكل صحيح في التعامل مع القضية المذكورة أعلاه، أرسل الأمين العام للجمعية الوطنية في 26 نوفمبر 2024 طلبًا للحصول على آراء الجمعية الوطنية حول خيارين، الأول هو تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5٪، والثاني هو الإبقاء عليه كلوائح سارية.

ومن خلال استقصاء الآراء تبين أن 72.67% من إجمالي نواب مجلس الأمة وافقوا على مقترح اللجنة الدائمة لمجلس الأمة والحكومة بشأن فرض ضريبة بنسبة 5% على الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي وسفن الصيد. ويظهر هذا المحتوى في البند 2 من المادة 9 من مشروع القانون.

لا إعفاء من الرسوم الجمركية على السلع المستوردة ذات القيمة الصغيرة

هناك آراء تقترح عدم إعفاء السلع المستوردة ذات القيمة الصغيرة عبر منصات التجارة الإلكترونية من الضرائب، وتحديد محتوى القرار العام للجلسة بشأن إنهاء القرار رقم 78/2010/QD-TTg (لائحة قيمة السلع المستوردة المرسلة عبر خدمات التوصيل السريع المعفاة من الضرائب) بشكل واضح.

وقالت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية إن عددا من منصات التجارة الإلكترونية ظهرت في الآونة الأخيرة تبيع السلع في فيتنام بأسعار صغيرة للغاية ومنخفضة للغاية ورخيصة للغاية وتنافسية للغاية. أشادت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية بشدة بالمقترح الحكومي الذي جاء في الوقت المناسب لاستكمال اللوائح المتعلقة بتحصيل الضرائب لشركات التجارة الإلكترونية في كل من مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة ومشروع قانون إدارة الضرائب لتعزيز فعالية إدارة تحصيل الضرائب.

ومع ذلك، إذا لم يتوقف سريان القرار رقم 78/2010/QD-TTg حتى الآن، فلن تتمكن المحتويات المعدلة لقانون ضريبة القيمة المضافة وقانون إدارة الضرائب من دخول حيز التنفيذ لضمان تحصيل الضرائب للتجارة الإلكترونية. ولذلك، وبعد الأخذ بآراء نواب مجلس الأمة، أدرجت اللجنة الدائمة لمجلس الأمة هذا المحتوى في القرار العام للجلسة، مطالبة الحكومة بإصدار مرسوم عاجل بشأن إدارة الجمارك للسلع المصدرة والمستوردة المتداولة عبر قنوات التجارة الإلكترونية، بما يضمن عدم السماح بإعفاء السلع ذات القيمة الصغيرة من ضريبة الاستيراد.

في المستقبل القريب، إنهاء صلاحية القرار 78/2010/QD-TTg على الفور، مما يخلق أساسًا للسلطات الضريبية للحصول على أساس قانوني وعقوبات لإدارة تحصيل الضرائب لمنصات التجارة الإلكترونية الأجنبية التي تبيع السلع إلى فيتنام.

المصدر: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html