تطبيق ضريبة القيمة المضافة لدعم الشركات

في مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة، المتوقع عرضه على مجلس الأمة لمناقشته في القريب العاجل، تخضع الأسمدة لضريبة بنسبة 5%، بدلاً من إعفائها من الضرائب كما هو منصوص عليه حالياً في القانون رقم 71/2014/QH13 بتاريخ 26 نوفمبر/تشرين الثاني 2014. ويرى كثيرون أن هذه نقطة إيجابية تساعد الشركات على الاستثمار وابتكار التكنولوجيا وخفض التكاليف والهيمنة على السوق...

قال نائب رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية السيد نجوين تري نغوك إنه وفقًا للقانون رقم 71، فإن منتجات الأسمدة "لا تخضع لضريبة القيمة المضافة". لذلك، لا يجوز لشركات الأسمدة التصريح عن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على السلع والخدمات والآلات والمعدات المستثمرة في إنتاج الأسمدة وخصمها. وبما أن أنشطة إنتاج الأسمدة غير قابلة للخصم، فلا بد من تضمينها في تكاليف المنتج، وهو ما يؤدي إلى ارتفاع أسعار الأسمدة، مما يتسبب في معاناة المزارعين ومستخدمي المواد. في حين تشكل المواد حوالي 40-60% من تكلفة المنتجات الزراعية وهي مدخلات أساسية لا غنى عنها.

وهناك تأثير آخر يتمثل في أنه عندما ترتفع تكلفة الأسمدة المنتجة محلياً، فإنها سوف تجد نفسها في وضع غير مؤاتٍ للتنافس مع منتجات الأسمدة المستوردة. يستهلك القطاع الزراعي سنويا ما بين 11 إلى 12 مليون طن من الأسمدة، منها حوالي 8 ملايين طن يتم إنتاجها محليا والباقي يتم استيراده. يعتبر الاستيراد منافسة غير عادلة لأن البائع يدفع ضريبة القيمة المضافة وبالتالي فهي قابلة للخصم وسعر الاستيراد أقل من سعر الإنتاج المحلي.

وقال السيد نجوين هوانج ترونج، نائب المدير العام لشركة DAP-Vinachem JSC، إنه عندما ترتفع تكاليف الإنتاج، لا يمكن تعديل سعر البيع في السوق بسبب وجود منافسة غير متكافئة بين السلع المنتجة محليًا والمستوردة. الأسمدة المستوردة لا تخضع للضريبة. لا يخضع مستوردي الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، لذا يمكنهم خفض أسعار البيع. تشكل الأسمدة المستوردة مستوى سعريًا شائعًا في السوق.

على مدى السنوات العشر الماضية، أدى تأثير قانون الضرائب 71 إلى عدم استرداد جميع تكاليف الاستثمار لتطوير المصانع وتحسين جودة المنتجات من الضرائب وإضافتها إلى إجمالي الاستثمار، مما يحد من فعالية المشروع. لذلك لا يتم الاستثمار في العديد من مشاريع الأسمدة واسعة النطاق. ولم يعمل هذا على تعزيز الإنتاج، مما يجعل الشركات لا تجد أي دافع لزيادة الاستثمار، وإعادة الاستثمار، وتحسين نطاق الإنتاج وجودة المنتج. ويؤدي هذا أيضًا إلى حرمان المزارعين من الحصول على منتجات أفضل.

أكد السيد ترونغ قائلاً: "إذا زدنا حجم الإنتاج، ستنخفض التكلفة حتمًا، لأن تكلفة إنتاج الأسمدة تتأثر بشكل كبير بحجم الإنتاج. وسيستفيد المزارعون من ذلك".

وقال السيد نجوين فان فونج، المدير السابق لدائرة إدارة ضرائب الشركات الكبرى - الإدارة العامة للضرائب، إن مبدأ ضريبة القيمة المضافة يؤثر بشكل مباشر على سعر البيع. إن تطبيق الأسمدة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة خلال السنوات العشر الماضية وضعنا في حالة "الاحتراق من كلا الجانبين" في جميع الجوانب الثلاثة: الدولة والشركات والمزارعين.

لا تميز اتفاقية منظمة التجارة العالمية بين السلع المحلية والأجنبية. إذا كانت السلع المحلية لا تخضع للضريبة، فإن السلع المستوردة لا تخضع أيضًا للضريبة، وبالتالي فإن الشركات الأجنبية لديها الفرصة لمهاجمة السوق الفيتنامية. وتخضع الأسمدة المستوردة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%، وبالتالي تتمتع الشركات الأجنبية دائمًا بميزة نسبية على الشركات المحلية من حيث عدم الخضوع للضريبة وانخفاض التكاليف، كما تخسر الدولة مبلغًا من المال كان من الممكن تحصيله لو تم الإبقاء على الضريبة بنسبة 5%. وبذلك كانت الدولة أول من "احترق" عندما خسرت 5% من وارداتها من الأسمدة.

بالنسبة للمصنعين الذين هم مؤسسات، فإن صعوبة الحصول على مواد الإدخال، وتكاليف الاستثمار لشراء المعدات، وتحويل التكنولوجيا لا تخضع لنظام خصم ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي فإن جميع ضرائب الإدخال التي تدفعها المؤسسات تضاف إلى سعر البيع، وتضاف إلى التكاليف الثابتة، مما يؤدي إلى زيادة أسعار المنتجات، مما يتسبب في تكبد العديد من المؤسسات الكيميائية والأسمدة خسائر.

السيد نجوين فان فونج، المدير السابق لقسم إدارة ضرائب الشركات الكبيرة، الإدارة العامة للضرائب

يعتقد العديد من المتحدثين والعلماء أن احتساب ضريبة الأسمدة الكيماوية بنسبة 5% سيؤدي إلى تكبد المزارعين خسائر، وهو تقدير خاطئ. إنهم ينسون استمرارية ضريبة القيمة المضافة. في السابق، كان تطبيق القانون 13، وتطبيق ضريبة 5%، أمرًا جيدًا، وكانت الشركات في وضع جيد، ولكن منذ تطبيق القانون 71، لم تتمكن الشركات من الاستثمار. على مدى 9 سنوات، تراكمت ضريبة المدخلات التي لم تُخصم، وأُضيف الاستثمار الذي لم يُخصم إلى سعر التكلفة البالغ 2,446 مليار دونج فيتنامي. فو مي، نينه بينه، هاي فونغ للكيماويات... كلها متشابهة. ثاني شركة تُحرق، كما ذكر السيد فونغ.

يفضل المزارعون السلع الأجنبية، لذا تبيع الشركات الأجنبية منتجاتها بأسعار محلية بالإضافة إلى 1-2%. عندما لا تستطيع الشركات المحلية تحمل ارتفاع أسعار البيع، تقوم الشركات الأجنبية أيضًا برفع أسعارها. المزارعون يعانون، والأجانب يستفيدون. إعاقة غير مرئية لاستثمار مؤسسات الابتكار التكنولوجي وابتكار الاستثمار في مؤسسات إنتاج الأسمدة الصناعية المحلية.

ولذلك، ظهرت في الآونة الأخيرة دراسات عديدة تؤكد أن إعفاء منتجات الأسمدة من الضرائب "أكثر إيلاما" من دفع ضريبة بنسبة 5%، وأنه إذا كانت القواعد شفافة وتأخذ في الاعتبار العلاقة المترابطة بين الصناعات، فإننا لا نزال قادرين على تحصيل الميزانية من الشركات الأجنبية وضمان الالتزامات الدولية.

وقال السيد نجوين فان فونج إن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على منتجات الأسمدة سيجلب العديد من الفوائد. الأول هو زيادة إيرادات الميزانية من الضرائب على الواردات مع الحفاظ على الأسعار المحلية. بالنسبة للمزارعين، هناك فرصة لطلب من الشركات البيع بسعر جديد أقل، ومطالبة شركات الأسمدة بتنفيذ المبادئ وفقًا للقانون، وخصم تكاليف المدخلات لخفض مستوى سعر البيع.

ثانياً، نحن نتحرك نحو الاقتصاد الأخضر، والاقتصاد الدائري، والاقتصاد الزراعي الريفي. يوجد حاليًا العديد من الشركات الكبيرة التي تستثمر في المناطق الريفية، ويتم خصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة البالغة 5٪ من شركات الأسمدة من إقرار المدخلات.

ثالثا، هناك مؤسسات متخصصة في إنتاج السلع الخاضعة لضريبة بنسبة 5% وضريبة مدخلات بنسبة 10%. في السابق، كانت ضريبة الإنتاج على الأسمدة والمبيدات الحشرية والأدوية والمعدات وما إلى ذلك أقل من ضريبة المدخلات، وبالتالي كانت الدولة تعيد الأموال إلى الشركات لتجنب خسارة رأس المال. يوجد حاليًا ما يقرب من 100000 مليار دونج من ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للخصم، والتي يتم تسجيلها في المؤسسات كمدين في الحسابات المحاسبية - الحساب 133. ضريبة القيمة المضافة قابلة للخصم ولكنها غير قابلة للخصم، وهو ما يمثل خسارة رأسمالية. مع هذا الحكم من قانون ضريبة القيمة المضافة، سوف تصبح الشركات في وضع أفضل.

المصدر: https://thoibaonganhang.vn/ap-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-doanh-nghiep-152633.html