คาดการณ์รายได้นับหมื่นล้านดองจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

การใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้บทบัญญัติต่อต้านการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลกได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการในการประชุมสมัชชาแห่งชาติครั้งที่ 8 ครั้งที่ 15 กระทรวงการคลังกำลังเร่งจัดทำพระราชกฤษฎีกาฉบับโดยละเอียด

คาดการณ์รายได้นับหมื่นล้านดองจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

การใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้บทบัญญัติต่อต้านการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลกได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการในการประชุมสมัชชาแห่งชาติครั้งที่ 8 ครั้งที่ 15 กระทรวงการคลังกำลังเร่งจัดทำพระราชกฤษฎีกาฉบับโดยละเอียด

คาดรายได้หลักหมื่นล้านด่อง

เมื่อเช้านี้ VCCI และกระทรวงการคลังร่วมกันจัดการประชุมหารือเกี่ยวกับนโยบายภาษีและศุลกากรและขั้นตอนการบริหารในปี 2567 มติที่ 107/2023/QH15 ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2566 เกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้ระเบียบข้อบังคับเพื่อป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก เป็นหนึ่งในเนื้อหาใหม่เกี่ยวกับนโยบายภาษีและขั้นตอนการบริหารที่ควรค่าแก่การกล่าวถึงในปี 2567

มติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้บทบัญญัติเกี่ยวกับการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก ประกอบด้วย 8 มาตรา และ 1 ภาคผนวก ที่น่าสังเกตคือ มติระบุว่าผู้เสียภาษีเป็นหน่วยงานที่ประกอบขึ้นเป็นบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้ในงบการเงินรวมของบริษัทแม่สูงสุดเป็นเวลาอย่างน้อยสองปีในสี่ปีติดต่อกันก่อนปีงบประมาณเทียบเท่า 750 ล้านยูโร (EUR) หรือมากกว่านั้น ยกเว้นบางกรณีตามที่กำหนดไว้

มติกำหนดเนื้อหา 2 ประการเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม โดยที่ กฎข้อบังคับว่าด้วยการเสริมมาตรฐานขั้นต่ำภายในประเทศ (QDMTT) มีผลใช้กับหน่วยงานหรือกลุ่มหน่วยงานที่เป็นองค์ประกอบของบริษัทข้ามชาติที่กล่าวข้างต้นที่มีกิจกรรมการผลิตและดำเนินธุรกิจในเวียดนามในระหว่างปีงบประมาณ

กฎภาษีรายได้ขั้นต่ำ (IIR) มีผลใช้กับบริษัทแม่ขั้นสูงสุด บริษัทแม่ที่ถือหุ้นบางส่วน บริษัทแม่ตัวกลางในเวียดนาม ซึ่งเป็นหน่วยงานที่ประกอบขึ้นเป็นบริษัทข้ามชาติที่กล่าวถึงข้างต้น ที่ถือกรรมสิทธิ์ของหน่วยงานที่ประกอบขึ้นที่มีภาษีต่ำในต่างประเทศโดยตรงหรือโดยอ้อมภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในช่วงเวลาใดก็ตามในระหว่างปีงบประมาณ

อัตราภาษีขั้นต่ำที่กำหนดไว้ในมติคือร้อยละ 15 ตามข้อมูลในการประชุม ตามข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2565 กรมสรรพากรได้คำนวณเบื้องต้นว่ามีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามที่ได้รับผลกระทบจากกฎระเบียบเสริมมาตรฐานขั้นต่ำในประเทศ (QDMTT) คาดว่ารายได้ภาษีเพิ่มเติมจากกลุ่มนี้อยู่ที่ประมาณ 14,600 พันล้านดอง

นอกจากนี้ ตามการคำนวณเบื้องต้นโดยอิงจากข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2022 หากเวียดนามใช้ข้อบังคับรวมรายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำ (IIR) จะมีบริษัทเวียดนาม 6 แห่งที่ต้องยื่นคำร้อง คาดว่าภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมที่เวียดนามสามารถจัดเก็บได้จะอยู่ที่ประมาณ 73,000 ล้านดอง (ในกรณีที่ประเทศผู้รับการลงทุนไม่ปฏิบัติตาม QDMTT)

เร่งพัฒนาพระราชกฤษฎีกาฉบับละเอียด

ตามบทบัญญัติของมติ ผู้เสียภาษีจะต้องแจ้งข้อมูลตามข้อบังคับภาษีขั้นต่ำทั่วโลก พร้อมทั้งแจ้งภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม โดยมีหมายเหตุชี้แจงที่อธิบายถึงความแตกต่างอันเนื่องมาจากความแตกต่างระหว่างมาตรฐานการบัญชีทางการเงิน

สำหรับกำหนดเวลาการยื่นแบบและชำระภาษี สำหรับข้อกำหนดเกี่ยวกับมาตรฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลเสริมขั้นต่ำภายในประเทศ (QDMTT) คือ 12 เดือนหลังจากสิ้นปีงบประมาณ ส่วนข้อกำหนดเกี่ยวกับรายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IIR) คือ 18 เดือนหลังจากสิ้นสุดปีงบประมาณสำหรับปีแรกที่กลุ่มต้องยื่นคำร้อง คือ 15 เดือนหลังจากสิ้นสุดปีงบประมาณสำหรับปีถัดไป

ขณะนี้ กระทรวงการคลัง (กรมสรรพากร) กำลังเร่งพัฒนาร่างพระราชกฤษฎีกาโดยระบุรายละเอียดเนื้อหาตามมติ เพื่อให้แน่ใจว่ามีฐานทางกฎหมายที่สมบูรณ์ สอดคล้อง และสอดคล้องกับบทบัญญัติของมติสำหรับการนำไปปฏิบัติ และกระทรวงการคลังได้ออกหนังสือแจ้งอย่างเป็นทางการฉบับที่ 12367/BTC-TCT ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2567 เรื่อง การขอความเห็นเกี่ยวกับร่างพระราชกฤษฎีกาโดยระบุรายละเอียดตามมติฉบับที่ 107/2023/QH15 ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2566

ที่มา: https://baodautu.vn/uoc-thu-hang-chuc-nghin-ty-dong-tu-thue-toi-thieu-toan-cau-d232076.html