หากคืนภาษีล่าช้าจะต้องชำระดอกเบี้ย

การใช้อำนาจในทางมิชอบในการไม่คืนภาษีให้กับธุรกิจ

ทนายความ Tran Xoa (สำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang) ยืนยันว่ากฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ออกในปี 2551 กฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีจากปี 2549 และกฎหมายที่แก้ไขเพิ่มเติมตั้งแต่นั้นมา ล้วนสอดคล้องกันในประเด็นการขอคืนภาษีสำหรับวิสาหกิจ

Phải trả lãi nếu chậm hoàn thuế - Ảnh 1. — การสมัครขอคืนภาษีธุรกิจต้องได้รับการดำเนินการอย่างรวดเร็ว

ทั้งนี้ วิสาหกิจที่มีสิทธิขอคืนภาษีจะต้องเป็นไปตามเงื่อนไข 3 ประการ คือ มีใบกำกับสินค้าเพื่อซื้อสินค้าและบริการ หรือมีเอกสารประกอบการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนการนำเข้า มีเอกสารการชำระเงินผ่านธนาคาร; มีสัญญาลงนามการส่งออกสินค้าและมีใบศุลกากรสำหรับสินค้าส่งออก กฎหมายยังกำหนดเวลาในการตรวจสอบและยืนยันบันทึกที่เสร็จสมบูรณ์ไว้ชัดเจนอีกด้วย สำหรับธุรกิจที่ขอคืนเงินก่อนแล้วตรวจสอบในภายหลัง ระยะเวลาในการดำเนินการคือภายใน 6 วันทำการหลังจากได้รับเอกสารที่ถูกต้องและสมบูรณ์

ในกรณีที่บริษัทต้องผ่านการตรวจสอบก่อนและหลังการคืนเงิน ระยะเวลาสูงสุดที่กรมสรรพากรจะตรวจสอบคือ 40 วันติดต่อกันนับจากวันที่ได้รับเอกสารที่ถูกต้อง ภายหลังจากพ้นเวลาที่กำหนดแล้ว กรมสรรพากรยังคงมีสิทธิตรวจสอบซ้ำหากมีข้อสงสัยหรือพบปัญหาใดๆ และเรียกร้องคืนภาษีได้ หากใบสมัครขององค์กรสมบูรณ์และถูกต้อง จะต้องดำเนินการภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด พนักงานคนใดก็ตามที่ส่งไฟล์มาช้าควรต้องรับผิดชอบ

“นับตั้งแต่มีกฎหมายทั้ง 2 ฉบับนี้ออกมา ธุรกิจต่างๆ ก็สามารถขอคืนภาษีได้ตามปกติโดยไม่มีปัญหาเกิดขึ้นมากนัก อย่างไรก็ตาม ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา อุตสาหกรรมภาษีได้เริ่มออกเอกสารใหม่ๆ ออกมาหลายฉบับ ซึ่งทำให้ธุรกิจหลายแห่งประสบความยากลำบากในการดำเนินขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม” นายโซอา กล่าว ในขณะเดียวกัน ตามหลักการจัดการภาษี เอกสารขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละฉบับจะแยกจากกัน วิสาหกิจมีสิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อภาษีที่ชำระมีจำนวนตั้งแต่ 300 ล้านดองขึ้นไป ดังนั้น แม้ว่าเอกสารที่ส่งมาก่อนหน้านี้จะไม่ครบถ้วนหรือต้องมีการตรวจสอบ มีเพียงการสมัครดังกล่าวเท่านั้นที่ล่าช้า เอกสารอื่น ๆ ที่บริษัทส่งมาจะต้องได้รับการรับและดำเนินการโดยกรมสรรพากรตามปกติ

การปฏิบัติตามเอกสารภายในอุตสาหกรรมเมื่อไม่มีกฎหมายถือเป็นอุปสรรคต่อการดำเนินธุรกิจ ส่งผลให้ธุรกิจติดขัดและอาจล้มละลาย ส่งผลให้เศรษฐกิจโดยรวมของประเทศพัฒนาล่าช้า และรายรับงบประมาณลดลง ต้องพิจารณาความรับผิดชอบใหม่

ทนายความ Tran Xoa (สำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang)

“หน่วยงานด้านภาษีไม่สามารถสันนิษฐานได้ว่าเมื่อเอกสารชุดก่อนหน้าไม่ได้รับการแก้ไข บริษัทต่างๆ ก็ไม่สามารถยื่นเอกสารชุดถัดไปได้ การขอคืนภาษีเป็นสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของผู้เสียภาษี ไม่มีใครสามารถลิดรอนสิทธิของผู้เสียภาษีได้ หน่วยงานบริหารของรัฐโดยทั่วไปหรือหน่วยงานบริหารภาษีโดยเฉพาะต้องปฏิบัติตามกฎหมาย การปฏิบัติตามเอกสารภายในของอุตสาหกรรมเมื่อไม่มีกฎหมายเป็นอุปสรรคต่อการดำเนินธุรกิจ สิ่งนี้จะทำให้บริษัทต่างๆ ติดขัด อาจล้มละลาย ซึ่งจะนำไปสู่การพัฒนาเศรษฐกิจโดยรวมของประเทศที่ล่าช้าและรายได้งบประมาณลดลง ซึ่งต้องพิจารณาความรับผิดชอบใหม่” ทนาย Tran Xoa กล่าว

ขณะที่สนับสนุนให้ธุรกิจฟ้องร้องกรมสรรพากรเรื่องการขอคืนภาษีล่าช้า นาย Truong Thanh Duc กรรมการบริษัทกฎหมาย Anvi กล่าวว่า คำสั่งของกรมสรรพากรเรื่องการขอคืนภาษีต้องการสิ่งเพิ่มเติมที่ไม่เป็นไปตามกฎหมาย หากธุรกิจตรงตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยการขอคืนภาษี แต่ยังไม่ได้รับเงินคืนภายใน 1-2 ปี ถือว่าหน่วยงานภาษีได้ใช้ดุลพินิจโดยมิชอบและปฏิเสธที่จะคืนภาษีให้กับธุรกิจ

ชำระเงินก่อน เช็คภายหลัง

“วิธีที่เร็วที่สุดในการแก้ไขปัญหาการขอคืนภาษีในขณะนี้คือการคืนเงินให้กับธุรกิจก่อน และหากใครมีข้อสงสัยก็จะมีการตรวจสอบ พร้อมกันนี้ ให้ใช้มาตรการที่ธุรกิจต้องจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการขอคืนภาษีไม่ว่าจะล่าช้าเพียงใดก็ตาม ไม่เพียงเท่านั้น ยังมีข้อกำหนดให้จ่ายค่าปรับหากใช้เวลานานเกินไป เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรและหน่วยงานด้านภาษีจึงจะดำเนินการได้อย่างรวดเร็ว มิฉะนั้น การตะโกนจนคอเจ็บจะไม่สามารถแก้ปัญหาได้” นาย Truong Thanh Duc เสนอ

ดร.เหงียน ง็อก ตู อาจารย์มหาวิทยาลัยธุรกิจและเทคโนโลยีฮานอย กล่าวว่า "เพื่อแก้ไขปัญหาความแออัดในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างรวดเร็ว กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรจำเป็นต้องขจัดอุปสรรคต่างๆ และในเวลาเดียวกันก็ต้องขจัดความคิดที่จะหลบเลี่ยงและหาประโยชน์จากการทำให้เจ้าหน้าที่ภาษีลำบาก"

นายกฯ วอนเร่งเคลียร์เอกสารคืนภาษี

ภายหลังจากนายกรัฐมนตรีออกประกาศสำคัญฉบับที่ 470 เพื่อขอให้กระทรวงและหน่วยงานต่างๆ ขจัดปัญหาต่างๆ ที่เกิดขึ้นในการผลิตและธุรกิจของบริษัทและประชาชน กระทรวงการคลังก็ได้ออกประกาศฉบับที่ 5427 ให้แก่กรมสรรพากร เพื่อสั่งให้หน่วยงานต่างๆ ให้คำแนะนำและดำเนินการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแก่ผู้ขอคืนภาษีทันที หากเอกสารขอคืนภาษีดังกล่าวตรงตามเงื่อนไขที่กำหนด

สำหรับกรณีที่ไม่ได้รับคืนภาษีให้แจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบอย่างเปิดเผยและโปร่งใสทันที ขณะเดียวกัน กรมสรรพากรเพิ่งออกคำสั่งอย่างเป็นทางการให้กรมสรรพากรของจังหวัดและเมืองต่างๆ เร่งดำเนินการจัดการเอกสารขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับธุรกิจและบุคคลทั่วไป สำหรับใบสมัครขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการตรวจสอบและพิจารณาแล้วว่ามีสิทธิได้รับคืน ให้ดำเนินการออกคำตัดสินใจขอคืนภาษีให้กับบริษัทโดยเร็ว โดยต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่กำหนด ขณะนี้ไฟล์กำลังถูกตรวจสอบและจะแจ้งเวลาในการประมวลผลให้ทราบ สำหรับเอกสารขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ประสบปัญหาหรือต้องการข้อมูลตอบรับจากสมาคมและบริษัทต่างๆ ให้ดำเนินการเจรจากับสมาคมและบริษัทต่างๆ ทันทีในสัปดาห์ระหว่างวันที่ 29 พ.ค. – 2 มิ.ย. 60 เพื่อชี้แจงปัญหา จัดการและแก้ไขปัญหาอย่างเชิงรุกและดำเนินการคืนภาษีให้เป็นไปตามระเบียบและข้อบังคับที่กำหนด โดยไม่ปล่อยให้ค้างคาเป็นเวลานานจนสร้างความกังวลให้กับประชาชนและธุรกิจ

ตามที่ ดร. ทู กล่าวไว้ ในหลายประเทศ ธุรกรรมจะดำเนินการผ่านบัญชีธนาคาร ดังนั้นการขอคืนภาษีจึงค่อนข้างเปิดเผยและโปร่งใส เวียดนามยังคงใช้เงินสดในการชำระเงิน โดยการขอคืนภาษีส่วนใหญ่จะใช้ใบแจ้งหนี้และบัตรกำนัล แต่หากมีใบแจ้งหนี้จำนวนมากก็ควบคุมได้ยาก ในแต่ละปีเงินคืนภาษีคิดเป็นประมาณ 10 - 15 เปอร์เซ็นต์ของรายได้งบประมาณทั้งหมด ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา รายรับงบประมาณรวมอยู่ที่ประมาณ 1.5 ล้านล้านดอง ในขณะที่ยอดเงินที่ขอคืนอยู่ที่ประมาณ 150,000 พันล้านดอง นี่เป็นจำนวนเงินภาษีที่สูงมาก จึงสร้างความท้าทายมากมายให้กับอุตสาหกรรมภาษี เกิดคดีฉ้อโกงการคืนภาษีเป็นจำนวนมาก โดยบางคดีเกี่ยวข้องกับเจ้าหน้าที่ด้วย

นี่แสดงให้เห็นว่านโยบายคืนภาษียังคงมีช่องโหว่ นอกจากนี้ เนื่องจากการขอคืนภาษีส่วนใหญ่จะอิงตามใบแจ้งหนี้ และธุรกิจต่างๆ จะซื้อสินค้าจากทั่วประเทศ ใบแจ้งหนี้จึงถูกส่งมาจากท้องถิ่นต่างๆ มากมาย ทำให้เจ้าหน้าที่ภาษีควบคุมได้ยาก เพราะความสับสนในการบริหารจัดการ จึงยังมีบางกรณีที่แม้แต่ธุรกิจที่ดีก็อาจประสบภาวะขาดทุนเนื่องจากนโยบายคืนภาษีที่เข้มงวด กระบวนการขอคืนภาษีแบบเดิมให้ความสำคัญกับการขอคืนภาษีก่อน แล้วค่อยตรวจสอบภายหลัง ในกรณีของธุรกิจที่มีความเสี่ยง ให้ตรวจสอบก่อน แล้วค่อยขอคืนภาษีภายหลัง อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง เกิดการฉ้อโกงการขอคืนภาษีขึ้นบ้าง ทำให้ทางกรมสรรพากรออกคำสั่งทั่วไป ทำให้ทางกรมสรรพากรไม่กล้าลงนาม เพราะถ้าลงนามแล้วพบว่าเอกสารขอคืนภาษีเป็นเอกสารปลอม เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรจะต้องติดคุก แต่หากไม่ลงนาม เงินภาษีที่บริษัทได้รับก็จะถูกหักไป

ดังนั้น นายทู จึงเห็นว่า จำเป็นต้องปรับปรุงระเบียบการขอคืนภาษีให้สมบูรณ์แบบยิ่งขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ให้รวมอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มภายในประเทศหนึ่งอัตราเข้าด้วยกัน เพื่อจะไม่มีการยื่นขอคืนภาษีภายในประเทศอีกต่อไป เนื่องจากอัตราภาษีมีความแตกต่างกันระหว่าง 5% หรือ 10% หากทำได้ จำนวนใบสมัครขอคืนภาษีภายในประเทศก็จะไม่มีอีกต่อไป หน่วยงานภาษีจะให้ความสำคัญกับการขอคืนภาษีสำหรับบริษัทส่งออกมากขึ้น

“กระทรวงการคลังต้องมีคำสั่งที่ชัดเจนเพื่อขจัดปัญหาให้กับธุรกิจ แต่ต้องไม่ทำให้งบประมาณสูญเสียรายได้ ส่วนระเบียบตามเอกสารล่าสุดไม่มีใครกล้าทำ อย่าให้การฉ้อโกงคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงไม่กี่กรณีสร้างความเดือดร้อนให้กับธุรกิจที่เหลือทั้งหมด” นายตูกล่าว

ลิงค์ที่มา