อื้อฉาวการตรวจสอบบัญชีอิสระหลังเรื่องอื้อฉาว

หลังจากเกิดเรื่องอื้อฉาวหลายคดีซึ่งเกี่ยวข้องกับคดีสำคัญๆ รายชื่อผู้ถูกระงับบัญชีก็ยาวขึ้น ส่งผลให้ประชาชนเกิดความกังวลเกี่ยวกับคุณภาพของอุตสาหกรรม

ในกรณีไซง่อนไดนิญ บริษัทตรวจสอบบัญชีถูกกล่าวหาว่าออกรายงานการตรวจสอบเกี่ยวกับเงินสมทบทุนของผู้ถือหุ้น โดยระบุเงินสมทบทุนของเจ้าของบริษัทของนายเหงียนกาวตรี แม้จะมีหลักฐานไม่เพียงพอ - ภาพ: MV

ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบบัญชีที่มีประสบการณ์ซึ่งให้สัมภาษณ์กับ Tuoi Tre ระบุว่า การเพิ่มระดับโทษตามที่เสนอนั้นเป็นสิ่งจำเป็น แต่ในระยะยาว จำเป็นต้องพิจารณาแก้ไขกฎหมายการตรวจสอบบัญชีในทิศทางที่มีการลงโทษที่เข้มงวดยิ่งขึ้น เพิ่มการกำกับดูแลจากหน่วยงานบริหาร และเสริมสร้างการบริหารจัดการและการควบคุมโดยองค์กรวิชาชีพ

เรื่องอื้อฉาวแล้วเรื่องอื้อฉาว ท้าทายความไว้วางใจ

คดีสำคัญหลายคดีที่พิจารณาเมื่อเร็วๆ นี้มีส่วนเกี่ยวข้องกับความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบบัญชีและบริษัทตรวจสอบบัญชีมากหรือน้อย โดยทั่วไปแล้ว กรณีของนาย Nguyen Cao Tri (เกี่ยวข้องกับบริษัท Saigon Dai Ninh) กรณีของ Tan Hoang Minh, FLC, SCB... ที่มีการระบุชื่อผู้ตรวจสอบบัญชีโดยเฉพาะในการละเมิด ก็ทำให้ความคิดเห็นของสาธารณชนก่อให้เกิดคำถามเกี่ยวกับความรับผิดชอบและคุณภาพของการตรวจสอบบัญชีเช่นกัน

ในเดือนที่ผ่านมา มีการประกาศรายชื่อผู้สอบบัญชีจำนวนมากที่ถูกระงับหรือกำลังจะถูกระงับจากการตรวจสอบองค์กรที่เป็นประโยชน์ต่อสาธารณะในภาคส่วนหลักทรัพย์ ส่งผลให้ผู้ลงทุนเกิดความสับสน การกำหนดมูลค่ากิจการเพื่อการแบ่งส่วนวิสาหกิจของกระทรวงคมนาคมก็เพิ่งได้ข้อสรุปเกี่ยวกับการสอบบัญชีเช่นกัน

นาย Dang Tran Phuc ประธานบริษัทที่ปรึกษาและฝึกอบรมทางการเงิน AzFin ให้ความเห็นว่า “เช่นเดียวกับอาชีพอื่นๆ ผู้ตรวจสอบบัญชีไม่ใช่ทุกคนจะมีศักยภาพทางวิชาชีพที่ดี ในขณะเดียวกัน การฉ้อโกงทางธุรกิจก็มีความซับซ้อนมากขึ้นเรื่อยๆ

ไม่ต้องพูดถึงว่าบริษัทตรวจสอบบัญชีไม่ได้มีกลไกการทำงานที่โปร่งใสและเป็นกลางทุกแห่ง บางครั้งผู้ตรวจสอบต้องปฏิบัติหน้าที่ภายใต้ความกดดันจากผู้บังคับบัญชา

ในฐานะผู้ที่เกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรมการตรวจสอบบัญชีมาตั้งแต่ทศวรรษ 1990 รองศาสตราจารย์ ดร. ดัง วัน ทานห์ อดีตประธานสมาคมนักบัญชีและผู้ตรวจสอบบัญชีเวียดนาม อดีตรองประธานคณะกรรมการเศรษฐกิจและงบประมาณของสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ต้องกล่าวว่า “เสียใจมาก” เกี่ยวกับสถานการณ์นี้

“อาชีพการตรวจสอบบัญชีเป็นวิชาชีพโดยเนื้อแท้ มีความเป็นอิสระสูง ต้องมีความซื่อสัตย์ สุจริต และยึดมั่นในจรรยาบรรณวิชาชีพ ดังนั้น ไม่ว่าจะมีแรงจูงใจส่วนตัวหรือส่วนรวม มีความสามารถไม่เพียงพอ หรือมีเหตุผลอื่นใด... การยืนกรานให้ลงนามในรายงานการตรวจสอบบัญชีโดยไม่มีหลักฐานที่น่าเชื่อถือและเหมาะสมเพียงพอนั้นเป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้” นายถั่นกล่าว

เมื่อเร็วๆ นี้ เมื่อบริษัทตรวจสอบบัญชีและผู้ตรวจสอบบัญชีถูกระบุชื่อในคดีสำคัญและถูกฟ้องร้องในความผิดทางแพ่งและทางอาญา คุณ Thanh กล่าวว่าเขาเป็นกังวลมากเกี่ยวกับปรากฏการณ์ "แอปเปิลเน่าเพียงลูกเดียวทำให้ทุกอย่างแย่ลง" ซึ่งอาจทำลายความไว้วางใจของสาธารณชนที่มีต่ออาชีพการตรวจสอบบัญชีได้

จะปรับปรุงคุณภาพได้อย่างไร?

เมื่อหารือถึงแนวทางแก้ไขเพื่อเอาชนะปัญหา “ที่น่าเศร้าใจมาก” นี้ นาย Dang Van Thanh กล่าวว่า ประเทศต่างๆ ทั่วโลกมีข้อกำหนดสูงมากในเรื่องความเป็นมืออาชีพและความเป็นอิสระของผู้ตรวจสอบบัญชี สหพันธ์นักบัญชีนานาชาติ (IFAC) กำหนดมาตรฐานจริยธรรมวิชาชีพและจรรยาบรรณสำหรับนักบัญชีและผู้ตรวจสอบบัญชี ดังนั้นการลงโทษสำหรับการละเมิดกิจกรรมการตรวจสอบจึงมีความเข้มงวดและเข้มงวดมาก

ในประเทศเวียดนาม กระทรวงการคลังได้ออกมาตรฐานจริยธรรมวิชาชีพด้านการบัญชีและการตรวจสอบและนำไปปฏิบัติ พร้อมกันนี้ยังมีกลไกในการควบคุมคุณภาพการให้บริการและจริยธรรมวิชาชีพและมีการปรับปรุงระเบียบข้อบังคับใหม่ๆ

อย่างไรก็ตาม นายทานห์ กล่าวว่า การเพิ่มระดับโทษนั้นเป็นสิ่งจำเป็นแต่ไม่ใช่วิธีแก้ปัญหาที่สำคัญ เพราะอาจจำกัดการละเมิดได้ แต่ต้องมีการคำนวณกำไรและขาดทุนด้วย สิ่งสำคัญที่ต้องเน้นย้ำคือเกียรติยศและคุณค่าของวิชาชีพยังคงมีความสำคัญ

ดังนั้น นายถันห์จึงเสนอให้ทบทวนและพิจารณากฎระเบียบการสอบบัญชีโดยทั่วไป รวมถึงกฎหมายการสอบบัญชีอิสระอีกครั้ง การแก้ไขควรมุ่งไปในทิศทางของการนำมาตรการคว่ำบาตรที่เข้มงวดยิ่งขึ้น เพิ่มการกำกับดูแลจากหน่วยงานกำกับดูแล และเสริมสร้างการบริหารจัดการและการควบคุมโดยองค์กรวิชาชีพ

“ในการประกอบวิชาชีพ ผู้ตรวจสอบจะต้องเป็นสมาชิกขององค์กรวิชาชีพ องค์กรวิชาชีพมีสิทธิ์ในการจัดการสมาชิกและลงโทษสมาชิกที่เป็นผู้ประกอบวิชาชีพหากมีการละเมิด” นายถันห์เสนอ

เกี่ยวกับการแก้ไขมาตราต่างๆ ของกฎหมายการสอบบัญชีอิสระ สมาคมผู้ตรวจสอบบัญชีรับอนุญาตแห่งเวียดนาม (VACPA) ยังได้จัดการประชุมหลายครั้งร่วมกับกระทรวงการคลัง สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์ของรัฐ และคณะกรรมการเศรษฐกิจของรัฐสภาอีกด้วย

ในการประชุมครั้งนี้ VACPA กล่าวว่าได้เน้นย้ำเสมอว่าร่างกฎหมายจำเป็นต้องชี้แจงบทบาทและความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชีและบริษัท/ฝ่ายต่างๆ ที่รับผิดชอบในการจัดทำงบการเงิน เพื่อให้มีการลงโทษทางปกครองที่เหมาะสม ในเวลาเดียวกัน จะช่วยจัดการกับการฉ้อโกงและข้อผิดพลาดตั้งแต่ต้นทาง ช่วยให้มั่นใจได้ว่ากฎระเบียบที่เกี่ยวข้องมีความสอดคล้องกัน และช่วยเพิ่มความโปร่งใสของข้อมูลทางการเงินในตลาด

นายเหงียน เดอะ มินห์ ผู้อำนวยการฝ่ายวิเคราะห์ลูกค้ารายบุคคล บริษัทหลักทรัพย์หยวนต้า เวียดนาม กล่าวว่า จำเป็นต้องมีการเสนอให้เพิ่มค่าปรับเป็น 20 เท่าของระดับปัจจุบัน

“อย่างไรก็ตาม เราต้องใส่ใจกับการควบคุมคุณภาพของบริษัทตรวจสอบบัญชีเองด้วย หากผู้ตรวจสอบบัญชีละเมิดกฎและถูกพักงานมากเกินไป แสดงว่าบริษัทตรวจสอบบัญชีมีปัญหา” นายมินห์กล่าว

ธุรกิจไหนที่ประสบปัญหาบ้าง?

นายบุ้ย วัน ฮุย กรรมการบริหาร บริษัทหลักทรัพย์ ดีเอสซี สาขาโฮจิมินห์ กล่าวว่า ในช่วงที่ผ่านมา อัตราของธุรกิจที่ต้องการ “รีมิกซ์” เพื่อทำให้รายงานทางการเงินของตน “สวยงามขึ้น” เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ นายฮุย กล่าวว่า ธุรกิจที่มีข้อขัดแย้งกับผู้สอบบัญชี หรือธุรกิจที่อ่อนแอจนนำวิธีการบัญชีที่แตกต่างออกไป เช่น การบัญชีต้นทุนล่าช้า หรือการรับรู้รายได้เร็ว ควรได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบ

เมื่อเผชิญกับธุรกิจเหล่านี้ ผู้ตรวจสอบจะเลือก "ใช่" หรือ "ไม่" ในความเป็นจริงบริษัทตรวจสอบบัญชีก็เป็นธุรกิจเช่นกัน และต้องการรายได้ “หากพวกเขายอมรับที่จะเพิกเฉยเพื่อรับรายได้ ก็จะนำไปสู่การเบี่ยงเบนจากมาตรฐาน และอาจถึงขั้นละเมิดกฎหมายด้วย” นายฮุยกล่าว พร้อมยอมรับว่าไม่เพียงแต่เวียดนามเท่านั้น แต่ทั่วโลกก็ประสบกับเรื่องอื้อฉาวด้านการตรวจสอบบัญชีหลายครั้งในช่วงไม่นานนี้

ไม่สามารถตรวจสอบได้ว่าเอกสารที่ “ปรุงแต่ง” เป็นของจริงหรือของปลอม

จากการพูดคุยกับ Tuoi Tre ซึ่งเป็นผู้ตรวจสอบบัญชีที่มีประสบการณ์ยาวนานในอาชีพนี้ เขาได้เล่าว่าพฤติกรรมฉ้อโกงทางธุรกิจกำลังมีความซับซ้อนเพิ่มมากขึ้น “เราพบรายงานจำนวนมากที่ “ถูกแต่งขึ้น” ในขณะที่ผู้ตรวจสอบสามารถตรวจสอบได้เฉพาะเอกสารที่นำมาให้เท่านั้น แต่ไม่สามารถยืนยันได้ว่าเอกสารเหล่านั้นเป็นของจริงหรือปลอม” ผู้ตรวจสอบรายนี้กล่าวอธิบาย

ในความเป็นจริง หลังจากเกิดเรื่องอื้อฉาวหลายครั้ง บริษัทตรวจสอบบัญชีหลายแห่งปฏิเสธที่จะจ้างธุรกิจต่างๆ เพราะมองว่ามีความเสี่ยง บริษัทจดทะเบียนใหม่แห่งหนึ่งหลังจากไม่พบผู้สอบบัญชีมาเป็นเวลานาน ได้ส่งเอกสารเร่งด่วนอย่างต่อเนื่องเพื่อขอให้สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) เลื่อนการเผยแพร่งบการเงินเป็นการชั่วคราว

เนื่องจากบริษัทตรวจสอบบัญชีทั้ง 30 แห่งที่ได้รับอนุมัติให้ตรวจสอบบัญชีนิติบุคคลเพื่อประโยชน์สาธารณะในภาคหลักทรัพย์เมื่อปี 2566 ปฏิเสธเมื่อผู้สอบบัญชีถูกระงับก่อนที่จะลงนามในงบการเงิน

ที่มา: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm