ความไม่เพียงพอของกฎเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอุตสาหกรรมปุ๋ย

หลังจากที่บังคับใช้กฎหมายฉบับที่ 71/2014/QH13 (กฎหมายฉบับที่ 71) ซึ่งแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีหลายมาตรา (มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558) ซึ่งกำหนดให้ปุ๋ย เครื่องจักร และอุปกรณ์เฉพาะทางสำหรับการผลิตทางการเกษตรไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มาเกือบ 10 ปี ข้อบกพร่องหลายประการได้ถูกเปิดเผย ทำให้ภาคอุตสาหกรรมปุ๋ยประสบปัญหาและเป็นอุปสรรคต่อการพัฒนา

การผลิตปุ๋ยยูเรียที่บริษัท Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group)

พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม พ.ศ. 2551 กำหนดให้ปุ๋ยเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 5 อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่มีการบังคับใช้พระราชบัญญัติฉบับที่ 71 ปุ๋ยจึงไม่ต้องเสียภาษีนี้ ถึงแม้จะดูเหมือนเป็นนโยบายที่ให้สิทธิพิเศษแก่เกษตรกรและผู้ประกอบการการผลิต แต่ในความเป็นจริงแล้ว กฎระเบียบดังกล่าวกลับสร้างความยากลำบาก เนื่องจากผู้ประกอบการไม่อนุญาตให้หักภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายจากปัจจัยการผลิต ทำให้ต้นทุนการผลิตสูงขึ้น เป็นต้น

จำเป็นต้องเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

นายเหงียน ตวน ฮ่อง ผู้อำนวยการสหกรณ์การผลิตและการบริโภคผักปลอดภัยบั๊กฮง (เขตด่งอันห์ เมืองฮานอย) กล่าวว่า ตั้งแต่มีการบังคับใช้กฎหมายฉบับที่ 71 ราคาของปุ๋ยก็เพิ่มขึ้นร้อยละ 30 จากเดิม ทำให้ผู้ประกอบการผลิตไม่ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องนำเงินส่วนนั้นไปบวกกับต้นทุนสินค้าที่ขาย สถานการณ์ปัจจุบันกำลังเลวร้ายลงเนื่องจากการขาดแคลนวัตถุดิบปัจจัยการผลิต ผลกระทบจากความผันผวนและความขัดแย้งในโลกหลังสงครามรัสเซีย-ยูเครน และราคาปุ๋ยที่เพิ่มสูงขึ้นอย่างต่อเนื่อง “การนำปุ๋ยออกจากรายการผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เพียงแต่ไม่ก่อให้เกิดประโยชน์เท่านั้น แต่ยังไม่เหมาะสมอย่างยิ่ง เนื่องจากจะทำให้ราคาปุ๋ยสูงขึ้น ในขณะเดียวกัน ปุ๋ยถือเป็นวัตถุดิบสำคัญสำหรับเกษตรกรในกิจกรรมการผลิตทางการเกษตรทั้งหมด” นายหงกล่าวเน้น

ตามคำกล่าวของนายฮ่อง ก่อนปี 2557 ค่าปุ๋ยสำหรับปลูกผัก 1 ซาว อยู่ที่ประมาณ 300,000 ดองเท่านั้น คิดเป็นเพียง 1/3 ของต้นทุนปัจจัยการผลิตทั้งหมด ตั้งแต่ปี 2557 ราคาปุ๋ยได้เพิ่มสูงขึ้น ทำให้ต้นทุนปุ๋ยเพิ่มขึ้นเกือบ 5 แสนดอง นั่นหมายถึงต้นทุนปุ๋ยจะเพิ่มขึ้น 30-35 เปอร์เซ็นต์ และ “กัดกร่อน” ผลกำไรของเกษตรกร “หากรัฐบาลไม่มีกลไกและนโยบายปรับตัวที่เหมาะสม และในขณะที่ราคาปุ๋ยมีแนวโน้มจะยังเพิ่มขึ้นต่อไปในอนาคต จะทำให้เกษตรกรโดยเฉพาะผู้ผลิตขนาดเล็กหมดแรง” นายหง กล่าวอย่างกังวล

เมื่อย้อนนึกถึงสมัยที่ราคาปุ๋ย "ได้รับผลกระทบสองเท่า" จากความผันผวนของโลกในปี 2565 นายหง กล่าวว่า ครัวเรือนผู้ปลูกผักจำนวนมากในหมู่บ้านบั๊กหง ต่างละทิ้งทุ่งนา หยุดการผลิตชั่วคราว และหันไปทำงานรับจ้างที่อื่น เนื่องจากราคาขายผักไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมต้นทุนปัจจัยการผลิต โดยเฉพาะต้นทุนปุ๋ย ขณะเดียวกัน ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรและผลผลิตทางการเกษตรก็ไม่แน่นอนอย่างยิ่ง

ข้อเสียอีกประการหนึ่งคือตั้งแต่ปี 2014 เป็นต้นมา บริษัทปุ๋ยต้องลดต้นทุน จึงได้ลดโปรแกรมสนับสนุนเกษตรกรในแง่ของราคาขายและกิจกรรมการทดสอบต้นกล้าลงด้วย ส่งผลให้ครัวเรือนเกษตรเสียเปรียบมากขึ้นกว่าเดิม ดังนั้น นายหงส์ จึงได้แสดงความคิดเห็นของครัวเรือนในสหกรณ์ว่า ควรให้ปุ๋ยถูกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 5 อีกครั้ง เพื่ออำนวยความสะดวกต่อการผลิตทางการเกษตร เมื่อราคาปุ๋ยลดลง กำไรของเกษตรกรและผู้ผลิตทางการเกษตรก็จะเพิ่มขึ้น ผู้ผลิตขนาดใหญ่จะเห็นผลลัพธ์ที่ชัดเจนช่วยให้เกษตรกรรู้สึกมั่นใจมากขึ้นในการลงทุนด้านการผลิต

ผลิตภัณฑ์ยูเรียของบริษัท ปุ๋ยและเคมีคอล ฮาบัค ก่อนออกสู่ตลาด

ในทำนองเดียวกัน ประธานคณะกรรมการบริษัท จีซี ฟู้ด จอยท์สต๊อก (GC Food) เหงียน วัน ทู กล่าวว่า จำเป็นที่จะต้องนำปุ๋ยกลับมาอยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อีกครั้ง เพื่อช่วยเหลือเกษตรกรในด้านราคา ขณะเดียวกัน สินค้าที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มในการผลิตทางการเกษตรจำเป็นต้องได้รับการคำนวณอย่างรอบคอบโดยรัฐบาลและกระทรวงการคลังเพื่อให้เกิดความสอดคล้องและมั่นใจถึงกำไรสำหรับเกษตรกรและผู้ผลิตทางการเกษตรโดยทั่วไป หลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่การผลิตมีกำไรแต่เนื่องจากนโยบายภาษีที่ไม่เหมาะสมจึงกลายเป็นการขาดทุน “นโยบายปุ๋ยที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอดีตเป็นปัจจัยหนึ่งที่ทำให้ราคาปุ๋ยสูงขึ้น ส่งผลให้ผู้ผลิตทางการเกษตรเสียเปรียบ ในบางครั้งที่ราคาปุ๋ยได้รับผลกระทบจากปัจจัยทางเศรษฐกิจและการเมืองระดับโลก อุตสาหกรรมการผลิตทางการเกษตรยิ่งเสียเปรียบมากขึ้น ส่งผลให้กำไรของธุรกิจลดลง” นายทูกล่าว

ส่งเสริมนวัตกรรมทางเทคโนโลยี

ตัวแทนบริษัทผลิตปุ๋ยแห่งหนึ่งในภาคเหนือยืนยันว่า ตั้งแต่มีการบังคับใช้กฎหมายฉบับที่ 71 เป็นต้นมา บริษัทผลิตปุ๋ยในประเทศประสบความสูญเสียมหาศาล ผู้ประกอบการปุ๋ยไม่มีสิทธิหักหรือคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าและบริการที่ใช้ในกิจกรรมการผลิต รวมถึงการลงทุนขยายการผลิต การติดตั้งเทคโนโลยี เครื่องจักร และอุปกรณ์ใหม่ๆ ต่อไปนี้ ด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ทำให้ผู้ผลิตปุ๋ยต้องนำภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวไปคำนวณเป็นต้นทุนการผลิต ส่งผลให้ต้นทุนสินค้าสูงขึ้น จึงทำให้บริษัทต้องปรับขึ้นราคาสินค้า ทำให้การบริโภคลดลง ส่งผลให้ประสิทธิภาพในการดำเนินธุรกิจลดลง

ผู้แทนกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าวิเคราะห์ว่า ในช่วง 10 ปีของการบังคับใช้กฎหมายฉบับที่ 71 หน่วยงานบริหารจัดการตลาดพบและจัดการคดีลักลอบขนปุ๋ยและผลิตปุ๋ยปลอมประมาณ 3,000 คดีต่อปีโดยเฉลี่ย ตามการคำนวณ พบว่าปุ๋ยปลอมสร้างความเสียหายเฉลี่ยราว 200 เหรียญสหรัฐฯ ต่อเฮกตาร์ ทำให้ภาคการเกษตรสูญเสียรายได้มากถึง 2.6 พันล้านเหรียญสหรัฐฯ ต่อปี ซึ่งถือเป็นอันตรายอย่างยิ่ง โดยเฉพาะเมื่อผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรของเวียดนามมีเป้าหมายที่จะส่งออกไปยังตลาดหลักทั่วโลก ในบริบทดังกล่าว ปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจึงมีความเร่งด่วนเพิ่มมากขึ้น เนื่องจากเป็นปัจจัยหนึ่งที่ส่งผลกระทบอย่างมากต่ออุตสาหกรรมการผลิตภายในประเทศ และส่งผลต่อความมีชีวิตชีวาของภาคเกษตรกรรม ตามการประเมินขององค์การอาหารและเกษตรแห่งสหประชาชาติ (FAO) ร่วมกับปัจจัยต่างๆ เช่น เมล็ดพันธุ์ การชลประทาน และการใช้เครื่องจักรกลทางการเกษตร ปุ๋ยมีส่วนช่วยเพิ่มผลผลิตของพืชผลมากกว่าร้อยละ 40 ดังนั้นนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ยที่ไม่เหมาะสมซึ่งมีมาเกือบ 10 ปี จำเป็นต้องได้รับการแก้ไขในเร็วๆ นี้

เนื่องจากปุ๋ยได้รับการ "ยกเว้น" ภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อมูลจากสมาคมปุ๋ยเวียดนามแสดงให้เห็นว่าปริมาณการนำเข้าทั้งหมดผันผวนระหว่าง 3.3 ล้านตัน เป็น 5.6 ล้านตัน มูลค่าการซื้อขายอยู่ที่ 952 ล้านเหรียญสหรัฐ เป็น 1,600 ล้านเหรียญสหรัฐ ขณะที่กำลังการผลิตภายในประเทศโดยรวมลดลงอย่างต่อเนื่อง จาก 3.5 ล้านตันต่อปี (ก่อนปี 2014) เหลือ 380,000 ตันต่อปี (ตั้งแต่ปี 2015) ดร. ฟุง ฮา ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนาม กล่าวว่า ตามการประเมินโครงการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของภาคเอกชนของเวียดนาม ในส่วนของรัฐบาล หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ย 5% จะทำให้รายรับงบประมาณเพิ่มขึ้น 1,541 พันล้านดอง เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกที่เก็บจากปุ๋ย 6,225 พันล้านดอง และภาษีซื้อที่หักออกได้ 4,713 พันล้านดอง

เมื่อหารือถึงนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ย ผู้เชี่ยวชาญด้านเกษตรกรรม Hoang Trong Thuy กล่าวว่าหากไม่มีการเรียกเก็บภาษีปุ๋ย 5% ธุรกิจต่างๆ จะต้อง "รับความเดือดร้อน" แทนรัฐและเกษตรกร การนำเข้าปุ๋ยจะเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องและมีความเสี่ยงที่จะครองตลาด ส่งผลให้ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศต้องลดการผลิตลง ผลที่ตามมาคือธุรกิจมีความเสี่ยงที่จะล้มละลาย พนักงานต้องสูญเสียงาน รายได้งบประมาณลดลง และขาดแคลนผลิตภัณฑ์ปุ๋ยในประเทศที่มีคุณภาพ ความเป็นจริงดังกล่าวได้ขัดต่อนโยบายส่งเสริมการพัฒนาการผลิตทางการเกษตรโดยไม่ตั้งใจ

หากมีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ย 5% เกษตรกรจะต้องเดือดร้อน แต่ในความเป็นจริงแล้ว หากเราเปรียบเทียบเฉพาะราคาขาย นี่เป็นเพียงส่วนเล็ก ๆ ของปัญหาใหญ่เท่านั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายได้จากผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ดังนั้น เกษตรกรจึงต้องมีความเท่าเทียมกับรายรับรายจ่ายอื่นๆ ด้วย ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรเป็นส่วนหนึ่งของห่วงโซ่การผลิตทางการเกษตร มีผลิตภัณฑ์เอาต์พุต ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีตามกฎหมาย

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านเกษตรกรรมกล่าว ประโยชน์ที่เห็นได้ชัดของการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับปุ๋ยก็คือ ช่วยให้รัฐบริหารจัดการอุตสาหกรรมนี้ได้ดีขึ้น ประสานผลประโยชน์และภาระผูกพันกับนโยบายการเงินแห่งชาติ และรับประกันความยุติธรรมของกฎหมาย วิสาหกิจภาคการผลิตสามารถหักต้นทุนปัจจัยการผลิต ลดภาระ และสร้างแรงจูงใจในการส่งเสริมการลงทุนด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีการผลิต เพิ่มคุณภาพสินค้า ตอบสนองความต้องการการบริโภคภายในประเทศ และมุ่งเป้าการส่งออก เป็นต้น

แหล่งที่มา