Подоходный налог с населения становится бременем

Рост цен на продукты питания приводит к увеличению расходов на основные нужды

Неразумно в расчетах

Г-жа Буй Тхи Ким Фыонг из района Нгок Чау (город Хайзыонг) только что закончила уплату налогов за 2023 год. Она работает в государственном учреждении, получающем доход, и за последние несколько лет ее доход постоянно снижался на 8–10% в год. По сравнению с 2019 годом, до пандемии COVID-19, общий доход г-жи Фыонг в 2023 году снизился почти на 30%.

Хотя ее доход уменьшился, сумма подоходного налога, которую ей необходимо заплатить, увеличилась, поскольку у нее есть нерегулярный доход, из которого вычитается налог в размере 10%. В то время как доход уменьшается, расходы, такие как образование двоих детей и расходы на проживание семьи, увеличиваются. «Очная плата за обучение моего старшего ребенка в государственном университете уже составляет 4,2 млн донгов в месяц, поэтому вычет на иждивенца в размере всего 4,4 млн донгов в месяц слишком мал, его недостаточно для покрытия минимальных потребностей в еде, проживании, транспорте и образовании», — отметила г-жа Фуонг.

Г-н Нгуен Ван Н., директор компании по оказанию бухгалтерских услуг, проанализировал: Необоснованно, что самая высокая ставка подоходного налога с физических лиц для наемных работников составляет 35%, что выше, чем корпоративный подоходный налог (всего 20%). В то время как производственным предприятиям разрешено вычитать все командировочные расходы и расходы на приобретение рабочих инструментов, а затем платить налог только в размере 20% при получении прибыли, работникам, независимо от того, сколько они зарабатывают, разрешено вычитать только 11 миллионов донгов в месяц, что недостаточно для покрытия основных расходов на текущую жизнь. Расходы на аренду, покупку автомобиля, одежды, банковские проценты и т. д. наемных работников не включаются в вычитаемые расходы. «Получателям зарплаты достаточно иметь доход более 80 миллионов донгов в месяц, чтобы платить налог в размере 35%. Между тем, люди, которые выигрывают в лотерею миллиард долларов с неба, не прилагая больших усилий, платят налог только в размере 10%», — проанализировал далее г-н Н.

По словам г-жи Нгуен Тхи Фыонг, поставщика услуг по налоговому учету в городе Ту Ки, семейный вычет реализуется на «выравнивающем» уровне, в то время как правительство регулирует минимальную заработную плату по четырем регионам, что также является необоснованной точкой при расчете налога на доходы физических лиц.

Парадокс, который нужно решить

Как рассчитать подоходный налог с физических лиц

В последние годы жизнь людей столкнулась с новыми трудностями, однако поступления от подоходного налога с населения в провинции Хайзыонг продолжают расти. В частности, согласно данным, собранным Налоговым департаментом провинции Хайзыонг, в 2021 году провинция собрала более 980 млрд донгов подоходного налога с населения, в 2022 году — около 1 052,5 млрд донгов, увеличившись почти на 7,4%, а в 2023 году — около 1 112 млрд донгов, увеличившись почти на 6%. Налог на доходы физических лиц регулярно составляет 8–10% от общего объема внутренних налоговых поступлений, что зачастую ниже доходов бюджета от предприятий с иностранными инвестициями, негосударственных секторов экономики и сборов за пользование землей.

Только за первый квартал 2024 года в провинции Хайзыонг было собрано более 440 млрд донгов подоходного налога с населения, что составило 43% от годовой оценки и увеличилось на 14% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

По словам г-жи Хюинь Тхи Куинь Тхуонг, главного бухгалтера предприятия в промышленном парке Лай Ву (Ким Тхань), в последние годы поступления от подоходного налога с физических лиц во многом формировались за счет наемных работников. Из-за заморозки рынка недвижимости сократились поступления от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) от операций с недвижимостью.

Закон о подоходном налоге с физических лиц был обнародован 21 ноября 2007 года и вступил в силу с 1 января 2009 года. После более чем 15 лет реализации многие ограничения и недостатки этого налога не были полностью устранены, несмотря на многочисленные поправки и дополнения. Эффективность налога должна обеспечивать критерии простоты, легкости внедрения, низких затрат на соблюдение требований, справедливости и т. д.

В случае с подоходным налогом с физических лиц существует до 7 уровней повышения, но разные суммы существенно затрудняют расчет и реализацию. В частности, после вычета семейных обстоятельств налог рассчитывается по ставке 5% на дополнительные 5 миллионов донгов; 10% на следующие 5 миллионов донгов; 15% на следующие 8 миллионов донгов; 20% на следующие 14 миллионов донгов; 25% на следующие 20 миллионов донгов; 30% на следующие 28 миллионов донгов; Наконец, 35% при доходе свыше 80 миллионов донгов в месяц.

z5367900538630_7c8bf0bdef135b1e22c98083574f7ead-17778f3bc0fb8f3cc6af100ea1b3da45.jpg — После многочисленных поправок в сторону увеличения размер семейного вычета считается низким и устаревшим по сравнению с реальной стоимостью жизни.

В соответствии с действующими правилами вычета налога на семью, малообеспеченные работники, получающие дополнительную заработную плату и имеющие дополнительные бонусы и комиссионные, облагаемые налогом по ставке 10%, должны подать налоговую декларацию в конце года, чтобы получить налоговый возврат.

По словам г-жи Нгуен Тхи Вьет Нга, заместителя главы делегации Национального собрания провинции Хайзыонг, в последнее время цены на многие основные товары и услуги резко выросли, что усложнило жизнь наемных работников. Между тем, уровень семейного вычета меняется и обновляется медленно. Это приводит к невыгодным условиям для тех, кто платит НДФЛ... Ожидается, что с 1 июля в нашей стране будет реализована реформа политики оплаты труда чиновников и госслужащих, а также предложено повысить региональные минимальные размеры заработной платы и пенсий. Если корректировка заработной платы будет идти рука об руку с пересмотром подоходного налога с населения, это обеспечит последовательность политики. Вычеты для налогоплательщиков и их иждивенцев должны быть немедленно полностью переоценены и скорректированы в целях содействия источникам доходов. «Вместо того чтобы сосредотачиваться на группе наемных работников, с которых легко собирать налоги, налоговым органам нужно больше инструментов и ресурсов для использования новых источников доходов, таких как электронная коммерция, трансграничные услуги... При наличии прорывной политики эти новые источники доходов могут компенсировать доходы от подоходного налога с физических лиц при повышении уровня семейных вычетов», — предположила г-жа Нга.

ТРАНГ ЛАМ

Источник