Предложение внести поправки в налог на доходы физических лиц уже в 2025 году

Работники текстильной компании в Дананге, июнь 2024 г.

Г-жа Нгуен Минь Хоа — учитель в частной начальной школе в районе Хадонг (Ханой). Ежемесячный доход ее и ее мужа составляет менее 40 миллионов донгов. Их налоговый вычет по подоходному налогу составляет 22 млн донгов, а для иждивенцев — 8,8 млн донгов при наличии двух детей.

Таким образом, при налогооблагаемом доходе в размере 9,2 млн донгов в месяц им придется заплатить около 460 000 донгов подоходного налога с населения, что эквивалентно 5,5 млн донгов в год. Это немалая сумма в условиях растущей стоимости жизни.

«Уплата налогов — обязанность людей, но стоимость жизни выросла во много раз, в то время как доходы остались прежними, а налоги вообще не снизились», — сказала г-жа Хоа, добавив, что ей приходится экономить на всех расходах, чтобы обеспечить прожиточный минимум для своей семьи из четырех человек.

По состоянию на конец 2023 года г-жа Хоа является одним из более чем 26 миллионов наемных работников, которые платят подоходный налог с населения. Согласно правилам, из них вычитаются взносы на социальное страхование, медицинское страхование, страхование по безработице и семейные пособия... оставшаяся сумма является налогооблагаемым доходом.

С 2020 года сохраняется персональный вычет в размере 11 миллионов донгов в месяц, определяемый налоговыми органами как «уровень расходов, необходимый для удовлетворения минимальных жизненных потребностей человека». Вычет на иждивенцев составляет 4,4 млн донгов.

Для налогоплательщиков, получающих заработную плату, таких как г-жа Хоа, семейный вычет является основой для определения личного налогооблагаемого дохода. Однако начальная точка налогообложения и семейные вычеты — основа расчета подоходного налога — менялись лишь дважды за последние 16 лет. Последний раз эти факторы корректировались властями в июле 2020 года, более 4 лет назад, в то время как доходы населения, расходы, цены и инфляция ежегодно росли.

«В 2025 году необходимо внести поправки в Закон о подоходном налоге с населения, чтобы он вступил в силу с начала 2026 года», — сказал доктор Нгуен Куок Вьет, заместитель директора Вьетнамского института экономических и политических исследований (VEPR, Вьетнамский национальный университет, Ханой), добавив, что оператор «не должен быть негибким в следовании дорожной карте, представив ее Национальному собранию к концу 2025 года и одобрив к середине 2026 года».

Если за базовый год взять 2007 год — время принятия Закона о подоходном налоге с физических лиц, то расходы и доходы населения выросли во много раз по сравнению с темпами роста семейных вычетов. В частности, в 2008 году, когда вступил в силу Закон о подоходном налоге с физических лиц, каждый человек в среднем тратил около 792 000 донгов.

По данным опроса, проведенного Главным статистическим управлением (GSO) среди почти 47 000 домохозяйств в коммунах и районах по всей стране, в 2022 году эта цифра увеличилась в 3,5 раза и составила почти 2,8 млн донгов. В то время как расходы на человека в 4–5 раз выше, чем в 2008 году, минимальная заработная плата выросла в 6–7 раз, но семейные вычеты сократились менее чем в 3 раза.

Однако, согласно опросу репортеров, Опрос проводился среди более чем 23 900 читателей со средним доходом 22 миллиона донгов в месяц. Налогоплательщики тратят более 10 миллионов донгов на себя, но не менее 7 миллионов донгов тратят на содержание иждивенцев. Этот уровень составляет 70% личных расходов, что превышает установленную Министерством финансов ставку в 40%.

Размер экономики к концу 2023 года составит 430 миллиардов долларов США. Средний доход на душу населения составит почти 102 миллиона донгов на человека в год, что более чем в 7,5 раз выше, чем в 2007 году. Товары и услуги первой необходимости также неуклонно растут в цене с каждым годом, многие виды «адаптируются быстрее, чем доходы». Например, по данным Главного статистического управления, расходы на образование выросли на 17%, на продукты питания — на 27%, а цены на бензин выросли на 105% по сравнению с 2020 годом.

В ходе этого раунда консультаций по поправкам к законодательству Министерство финансов предложило изучить возможность регулирования правительством уровня семейных вычетов. Это делает политику гибкой, соответствующей действительности и создает консенсус среди людей.

По словам г-на Нгуен Куок Вьета, семейные вычеты должны основываться на фактическом уровне жизни в каждом регионе и могут основываться на региональной минимальной заработной плате. Предположим, что семейный вычет в 4 раза превышает региональный минимальный размер оплаты труда. Минимальная заработная плата в Хошимине составляет 4,96 млн донгов, поэтому семейный вычет составляет около 19,84 млн донгов, а не 11 млн донгов в месяц, как в настоящее время.

Что касается семейного вычета, основанного на региональной минимальной заработной плате, то, по словам юриста Нгуена Дук Нгиа, заместителя директора Центра поддержки малого и среднего бизнеса (Бизнес-ассоциация Хошимина), правительству не придется корректировать его каждый год. Потому что заработная плата устанавливается ежегодно на основе соглашения между представителями работников, работодателей и бизнес-ассоциаций.

По словам юриста Труонг Тхань Дука, директора юридической фирмы ANVI, размер семейного вычета должен быть скорректирован в соответствии с данными о росте и снижении ИПЦ, объявленными Главным статистическим управлением в конце года. «Такое регулирование не будет устаревшим или невыгодным для налогоплательщиков», — сказал он.

Семейный вычет — это сумма расходов, необходимых для обеспечения минимальных жизненных потребностей налогоплательщика и его иждивенцев (родителей, детей). Этот уровень корректируется, если ИПЦ колеблется более чем на 20% по сравнению с моментом вступления закона в силу — 2008 годом.

Чтобы сократить семейные пособия в соответствии с фактическими расходами и зарплатой людей, адвокат Нгуен Ван Дуок, член Исполнительного комитета Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама, заявил, что правительству следует вносить коррективы, когда ИПЦ колеблется на 5–10%.

Для иждивенцев адвокат Нгиа предложил установить порог вычета в размере 50% от уровня налогоплательщика, что выше текущей ставки в 40%. Соответственно, этот уровень составляет около 9,92 млн донгов в месяц вместо нынешних 4,4 млн донгов.

Кроме того, эксперты также рекомендуют не включать в налогооблагаемый доход обоснованные расходы, такие как медицинские расходы, расходы на образование или проценты по ипотечным кредитам. Юрист Нгуен Ван Дуок, член Исполнительного комитета Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама, отметил, что это существенные расходы, составляющие значительную долю в структуре расходов домохозяйств. «Эти суммы также резко возросли, но не вычитаются при расчете налогов, что является недостатком, который необходимо исправить», — сказал он.

Уровень налогообложения	Налогооблагаемый доход (млн донгов)	Ставка налога (%)
1	До 5	5
2	Более 5-10	10
3	Более 10-18	15
4	Старше 18-32	20
5	Более 32-52	25
6	Более 52-80	30
7	Более 80	35

По словам заместителя директора VEPR Нгуена Куок Вьета, помимо семейных вычетов, к недостаткам, которые необходимо изменить, относятся также плотная налоговая шкала и накопление налогов уже на первых этапах получения дохода.

Прогрессивная шкала налогообложения для наемных работников в настоящее время состоит из семи уровней, а налоговые ставки варьируются от 5% до 35%. Г-н Вьет предложил сократить его до 5 уровней и увеличить разрыв между уровнями налогообложения.

В частности, директор юридической фирмы ANVI Труонг Тхань Дук заявил, что ставка налога 1-го уровня должна быть снижена примерно до 1-2%; Самый высокий уровень — 20%. «Нет никаких причин, по которым подоходный налог с физических лиц на уровне 7 в настоящее время составляет 35%, что почти вдвое превышает корпоративный подоходный налог», — сказал г-н Дюк.

Не говоря уже о том, что, по словам г-на Вьета, это помогает налогоплательщикам первого уровня, особенно молодым работникам, иметь условия для накопления дохода, который можно инвестировать в улучшение собственных возможностей и стабилизацию своей жизни.

«Это необходимое изменение в контексте постоянно растущих цен на жилье и расходов на обслуживание, напрямую связанных с жизнью людей в крупных городах», — признал г-н Вьет.

Эту точку зрения признают и власти. Министерство финансов предлагает скорректировать прогрессивную шкалу налогообложения таким образом, чтобы сократить количество ступеней и увеличить разрыв в доходах. Это делается для того, чтобы обеспечить регулирование для лиц с высоким доходом, упростив декларирование и уплату налогов.

ТБ (по данным VnExpress)

Источник: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html