Налоговые потери от контрабанды сигарет могут резко возрасти

Утром 16 июля Ассоциация налоговых консультантов Вьетнама (VTCA) совместно с Институтом стратегии и финансовой политики Министерства финансов организовала семинар на тему «Специальный потребительский налог на табачные изделия», на котором обсуждался вопрос повышения специального потребительского налога на табачные изделия.

Проект закона о специальном потребительском налоге (с изменениями) находится на рассмотрении и доработке в Министерстве финансов. Содержание, предложенное Министерством финансов, направлено на ограничение производства и регулирование потребления для достижения цели по снижению уровня потребления табака, предусмотренной Национальной стратегией по профилактике и контролю вреда от табака к 2030 году, утвержденной премьер-министром.

В частности, Министерство финансов предложило применять смешанный налог, включающий относительный налог (также известный как процентный налог), ставку которого удерживают на уровне 75%, а также абсолютную ставку налога в соответствии с ежегодным графиком повышения с 2026 по 2030 год.

При использовании абсолютных ставок налога Министерство финансов предлагает два варианта. Вариант 1 предусматривает увеличение на 2000 донгов за сумку в первый год и достижение увеличения до 10 000 донгов в 2030 году. Вариант 2 предусматривает увеличение на 5000 донгов за сумку с 2026 года и увеличение на 1000 донгов за сумку в течение следующих 5 лет до 10 000 донгов за сумку в 2030 году.

табачная конференция
Необходимо соответствующим образом скорректировать налоговую политику в отношении легальных сигарет, чтобы уменьшить стимулы для контрабандистов.

Оценка влияния корректировки специальной ставки налога на потребление сигарет с помощью аналитической модели, проведенная исследовательской группой Института стратегии и финансовой политики, показывает, что к 2030 году объем производства легальных сигарет в обоих вариантах, предложенных Министерством финансов, резко сократится, а объем контрабандных сигарет резко возрастет.

Это приводит к незначительному сокращению общего потребления сигарет — всего на 7% в обоих сценариях по сравнению с 2025 годом.

При реализации двух предложенных вариантов повышения налогов доходы государственного бюджета будут увеличиваться в среднем примерно на 13% в год. Однако уровень уклонения от уплаты налогов за счет контрабандных сигарет увеличивается в среднем на 33–34% в год, поскольку потребители меняют свое потребительское поведение из-за быстрого повышения налогов.

Представитель исследовательской группы г-жа То Ким Хюэ заявила: «Анализированная модель также показывает, что производители сигарет вынуждены перекладывать все последствия повышения налогов на потребителей за счет повышения цен на продукцию, из-за чего потребители переключаются на контрабандные сигареты».

«Это нанесет серьезный ущерб табачной промышленности, предприятия могут обанкротиться за короткое время, когда доходы упадут примерно на 32–35%», — сказала г-жа Хью.

С точки зрения консалтинговой фирмы, рассматривая опыт других стран в повышении акцизов на табак и рассматривая историю Вьетнама, г-жа Дин Тхи Куинь Ван, председатель PwC Vietnam, заявила, что если акцизы во Вьетнаме будут расти слишком быстро, легальное производство табака может сократиться более чем на 70% к 2030 году по сравнению с настоящим моментом; К 2030 году объем контрабандных сигарет может возрасти до 50 миллиардов.

«Потеря доходов от контрабанды сигарет может достичь 40 000 млрд донгов к 2030 году по сравнению с нынешними 5 000–6 000 млрд донгов в год. Необходимо тщательно рассмотреть и оценить последствия со всех сторон; Продлить график повышения налогов, чтобы избежать шокового повышения, которое негативно повлияет на рынок и отрасль. «В то же время необходимы эффективные меры по борьбе с контрабандой», — высказала свое мнение г-жа Ван.

Поддерживая повышение специального налога на потребление с целью регулирования поведения потребителей и увеличения доходов бюджета, г-н Киеу Дуонг, директор Департамента политики и права (Главный департамент управления рынком Министерства промышленности и торговли), также выразил обеспокоенность тем, что при внезапном повышении налогов на легальные табачные изделия цена на легальный табак также вырастет, и потребители обратятся к контрабандным сигаретам в качестве замены.

Рассмотрите соответствующие налоговые ставки и графики

Учитывая, что Закон о специальном потребительском налоге нуждается в корректировке и внесении поправок, г-жа Нгуен Минь Тхао, руководитель Департамента деловой среды и конкурентоспособности (Центральный институт управления и экономических исследований), подчеркнула: «Национальное собрание включило этот законопроект в программу внесения поправок, но нам также необходимо учитывать текущий контекст; Каковы налоговые ставки, план корректировки и повышение налогов?

Этот человек проанализировал, что если законопроект о специальном потребительском налоге (измененный) будет выпущен в мае 2025 года, то он вступит в силу с 2026 года. Никогда еще бизнес не сталкивался с такими трудностями, как в период 2023-2024 годов. Если он будет применен с 2026 года, то это окажет большое давление на бизнес-сообщество. Министерству финансов необходимо изучить, рассмотреть и предложить способы разработки соответствующих налоговых ставок и планов повышения налогов.

«В связи с этим законопроектом, помимо табачной промышленности, многие другие отрасли также жаловались на то, что дорожная карта слишком поспешная и спешно разработана, из-за чего предприятия не могут вовремя отреагировать. У предприятий есть инвестиционные планы и долгосрочные бизнес-стратегии. «Необходимо рассмотреть возможность принятия законов, гарантирующих предприятиям стабильные инвестиции в бизнес», — сказала г-жа Тао.

Представители Вьетнамской табачной ассоциации и многих предприятий по производству и торговле табаком во Вьетнаме, предложив Министерству финансов внести поправки в политику специального налога на потребление, применив умеренную абсолютную ставку специального налога на потребление с разумным планом повышения налога до 2030 года, предложив конкретную дорожную карту и налоговую ставку.

В частности, представители предложили установить абсолютную ставку налога в размере 1000 донгов за пачку из 20 сигарет в 2026 году и увеличивать ее на 500 донгов в год или на 1000 донгов за пачку каждые 2 года в последующие годы; к 2030 году составит 3000 донгов за сумку.

Этот вариант предусматривает разумное повышение налогов, предоставляя легальным табачным предприятиям время для адаптации и стабилизации производства, тем самым минимизируя негативное влияние на занятость работников и обеспечивая социальную защищенность.

Подтвердив необходимость внесения поправок в Закон о специальном потребительском налоге в целом, включая ставку налога на табачные изделия, г-н Нгуен Минь Тан, заместитель директора Департамента финансов и бюджета (Канцелярия Национальной ассамблеи), заявил, что необходимо прояснить срочность и необходимость. Соответственно, Министерству финансов необходимо тщательно изучить и сбалансировать многие факторы. Необходимо тщательно оценить влияние на доходы бюджета, социально-экономические аспекты, производство продукции...