Борьба с мошенничеством с электронными счетами-фактурами: Министерство финансов предлагает добавить ряд нормативных актов

ANTD.VN - Министерство финансов предложило добавить ряд нормативных актов для ужесточения управления и борьбы с мошенничеством с электронными счетами-фактурами и налоговым мошенничеством при внесении изменений в Указ № 123/2020/ND-CP.

Министерство финансов только что объявило о сборе комментариев по проекту постановления о внесении изменений и дополнений в ряд статей постановления правительства № 123/2020/ND-CP, регулирующего счета-фактуры и документы.

Добавить идентификатор покупателя в счет-фактуру

В частности, важный контент, который Министерство финансов предложило изменить, касается содержания электронных счетов-фактур, включая добавление положений об отображении персональных идентификационных кодов в счетах-фактурах.

В частности: в случае, если покупатель является коммерческим предприятием с налоговым кодом, наименование, адрес и налоговый код покупателя, указанные в счете-фактуре, должны быть указаны в соответствии со свидетельством о регистрации предприятия, свидетельством о регистрации филиала, свидетельством о регистрации домашнего хозяйства, свидетельством о налоговой регистрации, уведомлением о налоговом коде, свидетельством о регистрации инвестиций и свидетельством о регистрации кооператива.

Если у покупателя нет налогового кода, в счете-фактуре не обязательно указывать налоговый код покупателя. В случае, если покупателю предоставлен идентификационный код в соответствии с законом об идентификации и электронной аутентификации, необходимо указать идентификационный код покупателя.

В случаях реализации товаров и оказания отдельных видов услуг отдельным потребителям, предусмотренных пунктом 14 настоящей статьи, в счете-фактуре не указываются наименование и адрес покупателя.

В случае продажи товаров или оказания услуг иностранным клиентам, приезжающим во Вьетнам, информация об адресе покупателя может быть заменена информацией о номере паспорта или иммиграционных документах и гражданстве иностранного клиента.

Bộ Tài chính đề xuất bổ sung nhiều quy định chống gian lận hóa đơn điện tử ảnh 1

Министерство финансов предлагает добавить ряд правил для предотвращения мошенничества с электронными счетами-фактурами

Положение об установлении личности представителей бизнеса

По данным Министерства финансов, в действительности применение электронных счетов-фактур в последнее время привело к случаям, когда регистрация предприятий стала слишком простой, поэтому некоторые субъекты создают предприятия без производственной или хозяйственной деятельности, а только получают юридические лица, затем регистрируются для использования электронных счетов-фактур в режиме онлайн и осуществляют короткие продажи электронных счетов-фактур.

Проверяя данные электронных счетов-фактур в налоговом управлении, налоговые органы быстро обнаружили ряд случаев выставления электронных счетов-фактур при «внезапно больших» объемах продаж. Кроме того, следственные органы полиции в ряде провинций также расследовали ряд случаев, связанных с мошеннической выдачей поддельных электронных счетов-фактур.

В связи с этим Министерство финансов предлагает дополнить положения о предотвращении мошенничества на этапе регистрации счетов-фактур в части, предусматривающей, что налоговые органы будут идентифицировать законного представителя предприятия в Национальной базе данных населения при первой регистрации налогоплательщиков для использования счетов-фактур, а также при изменении налогоплательщиками информации в электронных счетах-фактурах.

В частности: На этапе регистрации для использования электронных счетов-фактур: система Главного налогового управления автоматически сопоставляет информацию о личности законного представителя и личности главы домохозяйства в Системе электронной идентификации и аутентификации (VnelD), за исключением случаев, когда законным представителем является иностранец.

При совпадении результатов аутентификации законного представителя налоговый орган одобряет уведомление об использовании электронных счетов-фактур; В случае, если аутентификация не совпадает, информация отсутствует или существует высокий риск, налогоплательщик должен предоставить объяснение.

В случае внесения изменений в информацию в электронных счетах-фактурах налоговые органы будут автоматически отслеживать ее через вышеуказанную систему VnelD. В случае если налогоплательщик меняет информацию об использовании электронных счетов-фактур, но не меняет данные о налоговой регистрации, электронный информационный портал Главного налогового управления направляет налогоплательщику запрос на подтверждение по адресу электронной почты или номеру телефона владельца бизнеса или законного представителя в соответствии с информацией, указанной в досье о налоговой регистрации.

Добавить 5 случаев прекращения использования электронных счетов-фактур

Для предотвращения мошенничества при использовании электронных счетов-фактур и исходя из практики Минфин предлагает добавить еще 05 случаев прекращения использования электронных счетов-фактур.

Эти пять случаев включают в себя: случаи, когда компетентный орган обнаруживает и уведомляет налоговый орган о признаках того, что предприятие было создано для незаконного приобретения, использования или незаконного использования электронных счетов-фактур;

налогоплательщики, подлежащие основному налоговому контролю и включенные в перечень, определяемый налоговым органом после применения налоговым органом мер контроля в соответствии с законодательством о налоговом администрировании; Налогоплательщики имеют иные необычные признаки согласно критериям оценки налоговых рисков налоговых органов;

в случае передачи налоговым органом в органы внутренних дел на основании сообщения о преступлении сведений о предприятиях, хозяйственных организациях, иных организациях, домохозяйствах и индивидуальных предпринимателей;

Предпринимательские домохозяйства, уплачивающие налоги по декларативному методу, переходят на паушальный метод или платят налоги каждый раз по мере их возникновения;

Налогоплательщикам направлено письменное заявление с просьбой временно приостановить использование электронных счетов-фактур.

Таким образом, после введения дополнения будет 12 случаев прекращения использования электронных счетов-фактур.

Ссылка на источник