특별소비세 인상에는 합리적인 로드맵 필요

딜로이트 베트남 부총괄이사 "특별소비세 인상, 합리적인 로드맵 필요"

특별소비세 정책의 실행 가능성과 효과성을 확보하기 위해서는 세금 인상의 영향에 대한 구체적인 데이터를 바탕으로 정량적 조사와 평가를 실시하는 것이 필요하다.

8월 14일 오전, 투자신문이 주최한 "기업활동 촉진을 위한 세제개편" 워크숍. (사진: 치 꾸엉)

"라퍼 곡선" 그리고 고려해야 할 더 광범위한 의미

Deloitte Vietnam Tax Consulting의 부이 응옥 투안(Bui Ngoc Tuan) 부총괄 이사는 "사업 활동 촉진을 위한 세무 개정" 워크숍에서 특별소비세(SCT)를 인상하면 예산 수입을 늘리는 데 도움이 될 수 있지만, 인상 속도가 너무 빠르고 갑작스러우면 원치 않는 결과를 초래할 수 있다고 말했습니다. 그 이유는 세금을 인상하면 기업의 생산 규모가 줄어들어 투자한 생산라인과 장비의 낭비가 발생할 수 있고, 노동력 감축으로 인한 실업이 증가할 수 있기 때문입니다.

특별소비세법 개정안은 재무부에서 초안을 작성 중이며, 제8차 국회(2024년 10월)에서 의견을 수렴하고, 제9차 국회(2025년 5월)에서 승인될 예정입니다. 현행 특별소비세법 개정안은 알코올·맥주 제품에 대한 특별소비세율을 매년 일정 비율로 인상하는 내용을 담고 있으며, 인상 폭은 현행법상 해당 제품군별 특별소비세율에 비해 15%~35% 수준이다.

"기업 생산 활동 감소 외에도 맥주와 와인 생산에 필요한 다른 원자재를 재배하는 농가의 소득에도 부정적인 영향을 미쳐 관련 산업의 침체로 이어질 것입니다. 최근 맥주와 와인 산업은 운전 중 음주 운전에 대한 규제 시행으로 소비가 감소했습니다."라고 투안 씨는 세금 정책이 경제 전반에 미치는 영향에 대해서도 언급했습니다.

실제로 이와 유사한 사례가 많이 있었습니다. 투안 씨에 따르면, 라퍼 곡선 원리와 세율과 정부 세수입 간의 관계 이론은 세금이 한도를 넘어 너무 많이 인상되면 총 정부 수입이 감소한다는 것을 나타냅니다. 영국, 호주, 벨기에, 태국, 말레이시아 등 선진국과 개발도상국 몇몇은 알코올성 음료에 대한 세율이 임계점을 초과하면 부정적인 영향이 나타나 정부 예산에 즉각적이고 심각한 수입 부족이 발생하는 것으로 나타났습니다.

가장 최근인 2023년에 영국 정부가 주류세를 인상했을 때 주류 판매량이 20% 감소한 것으로 기록되었는데, 이는 6개월 동안 주류 판매로 인한 세수입이 최대 1억 800만 파운드 감소한 것과 일치합니다. 이에 따라 영국 정부는 알코올 음료 세수입 감소에 대처하기 위해 2023년 말에 세금 인상을 중단해야 했습니다. 말레이시아는 2015년에 알코올 음료에 대한 소비세를 인상하는 정책을 지속적으로 도입하여 세수입을 늘리는 것을 목표로 했습니다. 그러나 세율을 인상하는 것은 국가의 세금 징수 목표를 달성하는 데 도움이 되지 않고, 오히려 시장에 부정적인 영향을 미쳐 세수입이 감소하고, 동시에 많은 공장이 문을 닫고 많은 사람이 일자리를 잃게 됩니다.

투안 씨는 경제 전반에 미치는 영향을 고려하는 것 외에도 현재 상황에서 술, 맥주, 담배 산업의 기업들이 최근 몇 년간 특별소비세율의 지속적인 인상으로 인해 적응 능력을 초과하는 큰 압박을 받고 있다고 말했습니다. 특히, 코로나19 팬데믹의 장기화와 세계 경제 침체로 인한 불안정한 경제 상황 속에서 주류 산업은 심각한 영향을 받았습니다. 매출 감소, 운영 비용 증가, 공급망 붕괴로 인해 기업이 회복하기 어려워졌습니다. 이 기간 동안 특별소비세율이 더욱 인상되면 상황이 악화될 수 있으며, 기업이 적응하기 어려워져 파산이나 생산 감축의 위험이 발생할 수 있습니다.

투안 씨는 관찰을 통해, 공식적인 술과 맥주의 가격이 소비세 인상으로 인해 오르면 소비자들이 밀수, 위조, 불법적으로 생산된 술과 맥주를 사용하는 경향이 있어 국가 예산의 추가 손실로 이어지고, 위조 또는 품질이 좋지 않은 제품을 사용하면 사람들의 건강에 더 부정적인 영향을 미칠 수 있다고 말했습니다. WHO 보고서에 따르면, 최근 몇 년 동안 베트남의 비공식적인 알코올 소비율은 전체 소비량의 약 60%에 달했습니다. 다시 말해, 베트남에서 소비되는 알코올의 약 3분의 2는 밀수입이나 개인 생산에서 비롯된 것입니다.

기업이 적응할 수 있는 충분한 시간을 제공하기 위한 합리적인 로드맵이 필요합니다.

세계보건기구(WHO)에 따르면 베트남의 맥주와 알코올 세금은 소매 가격의 약 30%에 불과한 반면, 많은 국가에서는 맥주와 알코올 세금이 소매 가격의 40%~85%를 차지합니다. 이는 세계보건기구가 베트남의 특별소비세를 최소 10% 인상해 맥주와 알코올의 유해성을 통제하고 소비를 줄이도록 권고하는 이유 중 하나이기도 합니다.

"기본적으로 건강과 환경에 부정적인 영향을 미치는 상품에 대한 소비세를 인상하기로 한 초안위원회의 결정을 전적으로 지지합니다. 그러나 이 정책의 시행은 사회경제적 관점에서도 신중하게 검토되어야 하며, 특히 업계 기업들의 의견을 고려할 때 더욱 그렇습니다."라고 딜로이트 관계자는 강조했습니다.

동시에, 초안에서 세계 발전 추세를 지적한 대로 절대세법 대신 상대세법(백분율로 계산)을 적용하고 혼합세금산정을 하는 방안도 이 감사법인 전문가로부터 승인받았습니다.

그 이유는 국내 맥주 시장은 대중적이고 국산 맥주가 시장 점유율의 80%를 차지하고 있으며, 프리미엄 맥주와 비교했을 때 가격 차이가 매우 크기 때문입니다. 현재 혼합세와 절대세를 적용하면 인기 있는 맥주 사업체가 더 많은 세금을 내야 하므로 세금이 불공평해지고, 매출 감소는 사회 보장, 특히 이 80% 시장 점유율 부문의 사업체 일자리에 간접적으로 영향을 미칩니다.

또한, 투안 씨는 초안 작성 위원회가 기업 및 협회와 긴밀히 협력하여 초안이 베트남 사회 경제에 미치는 영향에 대한 구체적인 데이터를 바탕으로 설문 조사와 정량적 평가를 실시해야 한다고 제안했습니다. 이는 보다 합리적인 정책 결정을 내리는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 향후 특별소비세 정책 시행에 있어서 실행 가능성과 효과성을 확보하는 데에도 도움이 됩니다. 영향평가의 전체적인 정보를 토대로, 기초위원회는 특히 현재의 어려운 경제 상황에서 업계 내 기업의 재정적 압박을 줄이기 위해 현재 초안보다 낮은 특별소비세율을 적용하는 방안을 제안하는 것을 고려해야 합니다. 세금 인상 로드맵은 알코올, 맥주, 담배 제품에 대한 더 긴 로드맵과 합리적인 간격을 두고 마련되어야 합니다. 그래야 기업이 이에 맞춰 사업 모델을 적응하고 조정할 충분한 시간을 가질 수 있습니다.

출처: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html