현재, 각국의 우대 세금 정책은 기업, 특히 다국적 기업이 사업을 발전시키고 확장할 수 있는 기회를 만들어냈습니다.
그러나 세금 제도와 집행이 동기화되지 않고 불완전한 상황에서 이러한 기업들은 자본과 경험 면에서 많은 이점을 가지고 있음에도 불구하고, 경영상의 허점을 이용하여 세금 기반을 침식하거나 이전 가격을 조작하는 행위를 통해 세금을 회피하고, 세율이 높은 곳에서 세율이 낮은 곳으로 이익을 이전했습니다.
이런 활동으로 인해 각국의 예산 수입이 심각하게 침식되었으며, 이로 인해 세계 여러 국가가 일방적으로 다양한 유형의 세금을 적용하게 되었고, 이로 인해 국가 간에 불화와 분쟁이 생겨났습니다.
구체적으로 대부분의 개발도상국은 법인소득세를 줄이기 위해 경쟁하거나 많은 세금 인센티브를 시행함으로써 "하향 경쟁"에 돌입하고 있습니다. 수혜자는 다국적 기업인데, 높은 이익에도 불구하고 법인소득세를 매우 낮게 내거나 전혀 내지 않습니다.
최저세율이 부과되면 하향 경쟁은 더 이상 존재하지 않고, FDI는 더 이상 개발도상국으로 흘러가지 않고, 새로운 투자 방향을 찾게 됩니다. 따라서 글로벌 최저세는 국가 간 우대세율의 '하향 경쟁'을 방지하기 위해 고안되었습니다.
응우옌 티 꾹 여사 - 베트남 세무 컨설턴트 협회 회장.
이러한 상황에서 베트남은 2024년부터 적용될 글로벌 최저세 정책(최저과세소득 IIR 합성 규정 포함)과 표준 국내 보충 최저세(QDMTT)를 개발하여 베트남의 합법적 권리와 이익을 보장하고, 기업과 정부 간의 신뢰 수준을 구축하여 기업이 베트남에 계속 투자하고 투자를 확대할 수 있도록 하는 것을 목표로 합니다.
베트남에서 글로벌 최저세 제도를 연구하고 완성해 나가는 과정 에서 , 이 정책은 베트남이 합법적인 세금 징수권을 얻는 데 도움이 되는 불가피한 조치입니다. 베트남은 지리적 위치, 비교적 안정적인 경제, 사회, 정치 환경 등 투자 유치에 유리한 장점을 가지고 있으며, 여전히 성장률이 좋은 역동적인 경제입니다.
따라서 글로벌 최저세 메커니즘 참여를 확정한 것은 베트남이 글로벌 트렌드에 발맞춰 나가고 있다는 의사를 부분적으로 확인한 것이며, 국제 사회의 벗과 국내 포럼에서 베트남의 정책 체계 투명성 입지를 강화하는 데 도움이 될 것입니다.
그러나 이 지역 국가의 경험에 따르면, 글로벌 최저 세율을 적용하면 베트남의 현행 세금 인센티브가 해당 적용 대상인 다국적 기업(MNE)에 덜 매력적으로 다가올 것입니다.
다국적 기업은 베트남의 경제 발전에 중요한 역할을 한다. 대형 다국적 기업과 위성 기업이 없으면 베트남의 투자 환경과 국제적으로 경쟁력 있는 지위에 큰 영향을 미칠 것입니다.
이는 다국적 기업으로부터 고품질 투자를 유치하고 확대하는 데 영향을 미칠 수 있는 문제입니다. 효과적으로 적용되지 않으면 베트남에서 더 매력적인 인센티브 정책과 더 유리한 투자 및 사업 환경을 갖춘 다른 국가로 투자가 이동하게 될 수 있습니다.
글로벌 최저세 적용은 베트남이 FDI 유치 전략과 모델을 업그레이드할 수 있는 기회로 여겨진다.
대규모 FDI 기업의 투자 이동은 베트남의 국가 산업 개발 목표에 부정적인 영향을 미칠 것입니다. 베트남은 개발도상국이며, 세계에서 가장 많은 FDI를 유치하는 경제권 중 하나이므로 최저세율로 인해 흐름이 왜곡되면 반드시 영향을 받을 것입니다.
세금 인센티브가 더 이상 효과적이지 않은 상황에서 베트남은 투자 유치 경쟁력을 유지하기 위한 지원 대책이 필요합니다. 그러나 현금 지원은 적용되는 글로벌 최저세 규칙과 일치하지 않을 수 있으므로 신중하게 고려해야 합니다.
많은 외국 기업이 베트남에 투자하는 데에는 법인 소득세 혜택 때문만은 아니며, 더 중요하게는 노동력과 지리적 위치와 같은 요소 때문입니다.
불합리한 세금 인센티브 대신 운송 비용 절감, 채굴권 부여 등의 조치를 통해 기업에 더 유리한 투자 환경을 조성하여 더 나은 부가가치를 제공할 수 있으며, 이는 베트남의 투자 환경에서 기업에 대한 부분적 보상으로 간주될 수 있습니다.
동시에 베트남의 경쟁력 지수를 개선하는 데 주력할 필요가 있다. 이를 통해 기업이 부담하는 숨겨진 비용을 최소화하고 궁극적으로 없앨 수 있습니다. 행정절차 개혁을 강화하는 것과 함께 공공 서비스의 질을 향상시키고, 개방성, 투명성, 일관성, 이해 용이성, 구현 용이성을 보장함으로써 기업은 관리 비용을 줄이고 업무 효율성을 개선하는 데 도움이 됩니다.
글로벌 최저세 적용은 베트남이 FDI 유치 전략과 모델을 업그레이드할 수 있는 기회로 여겨진다. 그때가 되면 전통적인 경제 모델은 순환경제, 녹색 지속 가능한 성장으로 전환되고, 투자 유치도 세금 인센티브에서 보호 법률 강화, 고품질 노동력 촉진, 우수한 인프라 지원, 우수한 관세 정책으로 전환될 것입니다 .
Nguyen Thi Cuc - 베트남 세무 컨설턴트 협회 회장
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