Le Département général des impôts « dénonce » les fraudes au remboursement des impôts

Dossiers soumis à une inspection préalable au remboursement

La Direction générale des impôts (ministère des Finances) a déclaré que conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale, les dossiers de remboursement d'impôt sont classés en dossiers soumis à une inspection préalable au remboursement et en dossiers soumis à un pré-remboursement. Dans lesquels, les documents soumis à une inspection préalable au remboursement comprennent :

Premièrement, le dossier du contribuable demandant le premier remboursement d'impôt de chaque cas de remboursement d'impôt conformément aux dispositions de la loi fiscale. Si un contribuable soumet une demande de remboursement d'impôt à l'administration fiscale pour la première fois mais n'est pas éligible à un remboursement d'impôt conformément à la réglementation, la prochaine demande de remboursement d'impôt sera toujours considérée comme une première demande de remboursement d'impôt.

Deuxièmement, la demande de remboursement d'impôt du contribuable doit être présentée dans un délai de 2 ans à compter de la date de poursuite pour fraude fiscale.

Troisièmement, les dossiers de remboursement d'impôt lors de la livraison et du transfert (pour les entreprises publiques), de la dissolution, de la faillite, de la cessation des opérations et de la vente d'organisations et d'entreprises.

Quatrièmement, les dossiers de remboursement d’impôt sont classés comme présentant des risques fiscaux élevés selon la classification de la gestion des risques dans l’administration fiscale.

Cinquièmement, le dossier de remboursement d'impôt est en cas de remboursement anticipé d'impôt mais le délai a expiré selon l'avis écrit de l'autorité fiscale et le contribuable n'explique pas ou ne complète pas le dossier de remboursement d'impôt ou explique ou complète le dossier de remboursement d'impôt mais ne peut pas prouver que le montant d'impôt déclaré est correct.

Sixièmement, dossier de remboursement de la TVA pour les marchandises exportées et importées non payées par l'intermédiaire des banques commerciales ou d'autres établissements de crédit conformément aux dispositions de la loi.

Pour les dossiers éligibles au remboursement avant impôt, s'ils remplissent les conditions de remboursement d'impôt selon la réglementation, l'Administration fiscale procédera sans délai au remboursement d'impôt conformément à la réglementation. Les dossiers soumis à une inspection préalable au remboursement doivent être inspectés pour avoir une base pour le règlement du remboursement de la taxe conformément à la réglementation.

En examinant les informations de gestion fiscale, l'Autorité fiscale a constaté que certaines entreprises remboursant la taxe à l'exportation sur le manioc, le bois et les produits forestiers présentent des risques fiscaux élevés. L'Autorité fiscale doit donc procéder à des inspections et des vérifications. Pour le manioc et les produits du bois et de la sylviculture, la taxe remboursée survient à l'étape intermédiaire (en raison de l'achat direct auprès des producteurs forestiers sans transformation ou seulement par une transformation préliminaire normale, qui n'est pas soumise à la TVA), à l'étape intermédiaire surviennent principalement les coûts de gestion, les coûts logistiques... Par conséquent, certains sujets ont profité du mécanisme politique de l'État pour tricher et s'approprier les remboursements d'impôts.

Astuces et comportements des fraudeurs en matière de remboursement d'impôt

Français Récemment, le ministère des Finances a demandé au Département général des impôts de se coordonner avec les unités professionnelles du ministère de la Sécurité publique pour détecter et traiter un certain nombre de cas d'évasion fiscale et d'appropriation de remboursements de TVA tels que : Le cas de commerce illégal de factures de TVA et d'évasion fiscale s'est produit à Phu Tho ; Violations des remboursements d'impôts à Ninh Binh et Vinh Phuc...

Grâce à un examen et une coordination avec les autorités, certains actes frauduleux typiques ont été identifiés comme des sujets profitant des politiques ouvertes dans les réglementations sur la création d'entreprises pour créer des entreprises non pas à des fins de production et d'affaires mais dans le but d'acheter et de vendre des factures de TVA pour réaliser des bénéfices et frauder l'argent des impôts. Ainsi, certains sujets ont créé une chaîne d'entreprises (représentées légalement par des proches, des membres de la famille ou des représentants salariés) pour acheter et vendre en cercle, en utilisant des factures illégales pour légaliser les intrants permettant aux entreprises de rembourser les taxes.

Les courtiers créent de fausses listes pour acheter du bois directement auprès des agriculteurs, directement auprès des éleveurs ou acheter et vendre des factures illégales pour déduire des taxes, légaliser des marchandises flottantes dans le but de ne pas avoir à déclarer et payer la TVA (5%) au stade intermédiaire du commerce.

Les entreprises qui demandent le remboursement de la TVA utilisent des factures illégales (achetées auprès d'entreprises qui n'ont pas d'activités de production ou commerciales) ou utilisent des factures d'entreprises qui ont abandonné leurs adresses commerciales ou changé continuellement leur statut d'exploitation dans de nombreuses localités différentes pour déclarer les déductions de TVA en amont et préparer les demandes de remboursement de TVA.

Les astuces et comportements des fraudeurs en matière de remboursement d’impôt se produisent principalement au stade intermédiaire de l’achat et de la vente de biens. Certaines entreprises intermédiaires présentent des signes de risque élevé, comme la suspension temporaire de leurs activités ou la fuite après avoir émis des factures à des entreprises exportatrices (F1) ; Les déclarations de revenus et d'impôts entre les entreprises intermédiaires ne concordent pas correctement. L'entreprise vendeuse (F2, F3,...) déclare un faible chiffre d'affaires, tandis que l'entreprise acheteuse (F1) déclare une TVA déductible importante. Les paiements bancaires présentent également des signes de risque, comme des transactions effectuées le même jour et la même personne qui retire de l’argent.

Après avoir examiné, inspecté et vérifié les remboursements d'impôts dans 120 entreprises, il a été découvert que 110 entreprises intermédiaires avaient abandonné leurs locaux commerciaux, cessé leurs activités et attendaient leur dissolution au stade intermédiaire. Les entreprises ayant bénéficié de remboursements d'impôts ont utilisé des matières premières et ont payé des factures auprès d'entreprises intermédiaires. Ces dernières n'ont ni déclaré ni payé d'impôts, ni prouvé l'origine des matières premières et des biens achetés. Le budget n'a pas encore collecté d'impôts auprès de ces entreprises, mais devra ultérieurement régler la question des remboursements d'impôts pour ces entreprises. Il s'agit d'un problème de pression pour l'administration fiscale, car la détermination du montant éligible au remboursement de la taxe doit être basée sur les résultats de la vérification de la réalité de l'achat et de la vente des biens, ce qui entraîne de nombreuses difficultés dans le traitement des dossiers.

En règle générale, dans certains cas, la demande de remboursement de la taxe sur l'amidon de manioc a été informée par la coordination des autorités fiscales étrangères que certaines entreprises vietnamiennes avaient des transactions avec des entreprises étrangères qui n'existaient pas dans la base de données des autorités fiscales étrangères ou existaient mais n'admettaient pas avoir des transactions avec des entreprises vietnamiennes. Il s'agit de quelques dossiers de demande de remboursement d'impôts présentant des signes de violation de la loi visant à s'approprier l'argent des impôts du budget de l'État, affectant négativement les entreprises saines qui respectent les lois fiscales. Après que les autorités fiscales ont découvert certains des signes de risque mentionnés ci-dessus dans les demandes de remboursement d'impôt, de nombreuses entreprises ont envoyé de manière proactive des documents aux autorités fiscales demandant l'annulation de leurs demandes de remboursement.

Suite à l'évaluation des développements complexes et sophistiqués de la fraude au remboursement de la TVA, avec une portée transfrontalière, afin de renforcer la gestion des remboursements de TVA pour assurer la rapidité, la conformité à la réglementation et éviter la perte d'argent des impôts de l'État, la Direction générale des impôts a demandé aux services fiscaux locaux de renforcer davantage le contrôle des remboursements de TVA pour les articles d'exportation à haut risque, en se concentrant sur l'orientation des autorités fiscales à tous les niveaux sur les critères d'identification des risques dans les remboursements de TVA, le zonage de la portée de la vérification pour les entreprises intermédiaires, la fourniture de conseils sur la vérification et l'inspection des remboursements de TVA, mais aussi le traitement rapide des dossiers de remboursement de TVA des contribuables conformément à la réglementation et aux procédures de gestion fiscale. Dans certains cas, au cours du processus de vérification, l'administration fiscale doit se coordonner avec les agences compétentes et les autorités locales pour clarifier la légalité du dossier de remboursement d'impôt. Au moyen d’une analyse des risques, vérifiez uniquement les enregistrements présentant des facteurs de risque élevés, conformément aux principes de gestion des risques prescrits dans la loi sur l’administration fiscale.

Les résultats de vérification de l'autorité fiscale et les résultats de coordination de vérification des agences d'État compétentes constituent l'une des bases sur lesquelles l'autorité fiscale peut procéder aux remboursements de TVA conformément aux dispositions de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, de la loi sur l'administration fiscale et des directives d'application.

Parallèlement, la Direction générale des impôts examine les réglementations relatives aux procédures de remboursement de la TVA dans les documents juridiques afin de conseiller les agences supérieures, de coordonner les agences d'enregistrement des entreprises et d'accroître la référence à l'expérience internationale en matière de remboursement de la TVA pour garantir que les réglementations sur les sujets, les conditions, les registres et les procédures de remboursement de la TVA sont unifiées et strictes, contribuant ainsi à ce que les remboursements de la TVA soient rapides et opportuns ; Dans le même temps, il faut éviter de créer des échappatoires permettant aux sujets de profiter des politiques pour réaliser des profits et frauder les impôts.

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