La Direction Générale des Impôts vient d'envoyer une dépêche officielle à 26 localités avec des instructions spécifiques sur les solutions pour soutenir les organisations, les particuliers et les entreprises subissant des pertes dues à la tempête n°3 et aux inondations après la tempête.

Le document a été envoyé à 26 services fiscaux des provinces et villes, notamment : Quang Ninh, Hai Phong, Thai Binh, Nam Dinh, Hoa Binh, Lao Cai, Yen Bai, Son La, Lai Chau, Dien Bien, Ha Giang, Cao Bang, Bac Kan, Thai Nguyen, Tuyen Quang, Phu Tho, Vinh Phuc, Lang Son, Bac Giang, Bac Ninh, Hai Duong, Hanoi, Hung Yen, Ha Nam, Ninh Binh, Thanh Hoa.

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Le 30 septembre 2024 est la date limite pour les ménages et les particuliers dont les entreprises ont subi des pertes en raison de la tempête n° 3 et des inondations post-tempête pour soumettre une demande de prolongation de paiement des impôts. Photo : Thach Thao

Activités à faire pour les ménages et les entreprises individuelles

En cas de difficultés dues à des catastrophes naturelles, les ménages et les particuliers bénéficieront de réductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP), de la taxe spéciale sur la consommation (TSC) et de la taxe sur les ressources.

Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est réduit proportionnellement au niveau du dommage, mais ne dépasse pas le montant de l'impôt à payer.

Le montant de la taxe spéciale de consommation à réduire est déterminé en fonction de la perte réelle causée par les catastrophes naturelles, mais ne doit pas dépasser 30 % de la taxe payable au cours de l'année de la perte et ne doit pas dépasser la valeur du bien endommagé après indemnisation (le cas échéant).

Le taux de taxe sur les ressources est réduit en fonction du montant des ressources perdues ; Si l'impôt a été payé, il sera remboursé ou déduit de l'impôt sur les ressources payable au cours de la période suivante.

Les ménages et les particuliers exerçant des activités de production et d'entreprise bénéficient d'une prolongation pour payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu des personnes physiques jusqu'au 30 décembre 2024 au plus tard.

Les ménages d’entreprises et les particuliers n’ont qu’à soumettre une demande de prolongation, au plus tard le 30 septembre 2024, pour bénéficier d’une prolongation de paiement d’impôt.

L'administration fiscale ne facturera pas de frais de retard de paiement pour le montant de l'impôt et du loyer foncier prolongé pendant la période de délai de paiement prolongé.

Dans le cas où l'administration fiscale a calculé des frais de retard de paiement (le cas échéant) pour les dossiers fiscaux éligibles à une prolongation, l'administration fiscale effectuera des ajustements et ne calculera pas de frais de retard de paiement.

Les ménages d'entreprises qui subissent des dommages matériels en raison de catastrophes naturelles, affectant directement la production et l'activité, bénéficient d'une prolongation du délai de paiement des impôts ne dépassant pas 2 ans à compter de la date limite de paiement des impôts. Les contribuables ne sont pas soumis à des pénalités et ne sont pas tenus de payer des frais de retard de paiement calculés sur le montant de la dette fiscale pendant la période de prolongation du paiement de l'impôt.

Le montant de l'impôt qui fait l'objet d'un délai de paiement prolongé est le montant de l'impôt dû jusqu'au moment où le contribuable est confronté à une catastrophe naturelle, mais ne dépasse pas la valeur des dommages matériels après déduction des montants d'indemnisation et d'assurance prescrits (le cas échéant).

Ce que les entreprises doivent faire

Les trois dépenses professionnelles qui sont incluses dans les dépenses déductibles lors de la détermination du revenu imposable pour l'impôt sur les sociétés doivent répondre aux conditions suivantes : Les dépenses réelles engagées sont liées à la production et aux activités commerciales de l'entreprise ; disposer de factures et de documents suffisants comme prescrit par la loi. Pour les factures d'achat de biens et de services d'une valeur de 20 millions de VND ou plus, il doit y avoir un document de paiement autre qu'en espèces, sauf dans les cas où les documents de paiement autre qu'en espèces ne sont pas requis conformément aux dispositions de la loi.

Il existe trois dépenses professionnelles qui sont déductibles lors de la détermination du revenu imposable pour l’impôt sur les sociétés (IS).

L’une est la valeur des pertes causées par des catastrophes naturelles qui ne sont pas indemnisées (déterminée par la valeur totale des pertes moins la valeur que la compagnie d’assurance ou d’autres organisations et individus doivent indemniser conformément aux dispositions de la loi).

Les documents relatifs aux actifs et aux biens endommagés par des catastrophes naturelles qui sont inclus dans les dépenses déductibles comprennent : le procès-verbal d'inventaire de la valeur des actifs et des biens endommagés par l'entreprise (doit clairement identifier la valeur des actifs et des biens endommagés, la cause de la perte, la responsabilité de l'organisation ou de l'individu pour la perte ; le type, la quantité et la valeur des actifs et des biens qui peuvent être récupérés (le cas échéant) ; une liste des biens importés et exportés endommagés avec confirmation signée et responsable par le représentant légal de l'entreprise ; les documents d'indemnisation des dommages acceptés par l'agence d'assurance (le cas échéant) ; les documents précisant la responsabilité de l'organisation ou de l'individu qui doit payer l'indemnisation (le cas échéant).

Deuxièmement, il y a le financement de l’éducation, des soins de santé, de la recherche scientifique et des secours en cas de catastrophe.

Français Le dossier identifiant le financement pour surmonter les conséquences des catastrophes naturelles comprend : Un procès-verbal confirmant le financement signé par le représentant de l'entreprise commanditaire, le représentant de l'organisation endommagée par les catastrophes naturelles (ou l'agence ou l'organisation ayant pour fonction de mobiliser le financement) en tant que bénéficiaire du financement (conformément au formulaire n° 05/TNDN émis avec la circulaire n° 78/2014/TT-BTC) ; Facture, document d'achat de biens (si sponsorisé en nature) ou document de paiement (si sponsorisé en espèces).

Troisièmement, il y a les dépenses sociales directement versées aux salariés, comme le soutien aux familles des salariés touchées par des catastrophes naturelles. Les dépenses sociales totales ne doivent pas dépasser 1 mois de salaire moyen réel versé au cours de l'année fiscale de l'entreprise.

La détermination du salaire mensuel moyen réel réalisé au cours de l'année d'imposition d'une entreprise est déterminée en divisant le fonds salarial réalisé au cours de l'année par 12 mois. Si l'entreprise n'est pas en activité depuis 12 mois, la détermination du salaire mensuel moyen réel de l'année d'imposition est déterminée en divisant le fonds salarial de l'année par le nombre réel de mois d'activité de l'année.

Le fonds de salaire mis en œuvre est le montant total du salaire réel versé au cours de l'année de règlement jusqu'à la date limite de dépôt du dossier de règlement comme prescrit (sans compter le montant de la déduction du fonds de réserve salariale de l'année précédente dépensée au cours de l'année de règlement fiscal).

La prolongation du paiement des impôts est envisagée sur la base de la demande des contribuables qui ont subi des dommages matériels en raison de catastrophes naturelles, affectant directement la production et les affaires.

Le chef de l'autorité fiscale directement compétente doit se baser sur le dossier de prolongation du paiement de l'impôt pour décider du montant de l'impôt à prolonger et de la période de prolongation du paiement de l'impôt.

Les contribuables doivent préparer et soumettre des dossiers de prolongation de paiement d'impôt à l'agence de gestion des impôts directs. Le dossier de prolongation de paiement de l'impôt comprend : Une demande écrite de prolongation de paiement de l'impôt, indiquant clairement le motif, le montant de l'impôt et la date limite de paiement ; Documents prouvant le motif de la prolongation du paiement de l'impôt.

Les autorités fiscales reçoivent les demandes de prolongation de paiement des impôts des contribuables sous les formes suivantes : Recevoir directement auprès des autorités fiscales ; Recevoir par courrier; Recevez des dossiers électroniques via le portail de transactions électroniques de l'administration fiscale.

Dans le cas où le dossier est légal, complet et conforme à la forme prescrite, l'administration fiscale notifie par écrit au contribuable la prolongation du délai de paiement de l'impôt dans un délai de 10 jours ouvrables à compter de la date de réception du dossier complet ; Dans le cas où le dossier n'est pas complet comme prescrit, aviser le contribuable par écrit dans les 3 jours ouvrables à compter de la date de réception du dossier.