Las organizaciones y personas que vendan bienes a través de sesiones de transmisión en vivo deben registrarse para el impuesto, declarar y pagar impuestos de acuerdo con los principios de autodeclaración, autopago, autorresponsabilidad y emitir facturas completas al brindar bienes y servicios.
La transmisión en vivo es una de las formas de publicidad y venta de productos. Recientemente, la transmisión en vivo ha sido ampliamente utilizada por organizaciones, empresas e individuos para respaldar sus negocios.
Las características destacadas de esta forma son el sonido, las imágenes, la comunicación directa entre vendedores y compradores a través de Internet con fines publicitarios, aumentando el efecto de los espectadores y compradores.
Los ingresos por sesiones de livestreaming online reportados en redes sociales y prensa en los últimos tiempos pueden entenderse como estadísticas preliminares sobre el número de respuestas (comentarios) y pedidos de usuarios online a sesiones de livestreaming, sin embargo, estos datos no han sido determinados como ingresos de ventas reales de acuerdo con las disposiciones de la ley.
Además, los ingresos reales de las sesiones de transmisión en vivo también se ven afectados por una serie de factores como: las actividades de transmisión en vivo también pueden utilizar herramientas y aplicaciones para crear retroalimentación con fines publicitarios, aumentando el efecto de los espectadores y compradores; Los ingresos también se ven afectados por las cancelaciones de clientes después de la venta.
De acuerdo a la legislación fiscal vigente, la declaración y pago de impuestos por partes relacionadas en la sesión de transmisión en vivo son los siguientes:
Organizaciones e individuos que venden bienes a través de sesiones de transmisión en vivo: registrarse para impuestos, declarar y pagar impuestos de acuerdo con los principios de autodeclaración, autopago, autorresponsabilidad y emitir facturas completas al proporcionar bienes y servicios.
Otras personas (blogueros, tiktokers, influencers de redes sociales, etc.) reciben comisiones por las ventas de transmisiones en vivo. Estas personas físicas estarán sujetas a la legislación del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los rendimientos de sueldos y salarios y tributarán según la escala progresiva con 07 niveles (del 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% y 35%). En caso de que esta comisión se pague a una unidad familiar empresarial, se considerará como ingreso de actividades empresariales si la unidad familiar empresarial tiene un registro empresarial en un sector adecuado, se ha registrado para el impuesto sobre unidades familiares empresariales y está siendo gestionada por la autoridad fiscal en forma de impuesto sobre unidades familiares estable o es una unidad familiar declarante. En este caso, la unidad familiar empresarial declara y paga impuestos a un tipo del 7 % (5 % de IVA y 2 % de impuesto sobre la renta de las personas físicas).
En los casos en que las personas físicas reciben comisiones sujetas al ajuste del impuesto sobre la renta personal proveniente de sueldos y salarios, las organizaciones y empresas que pagan comisiones son responsables de declarar y deducir el impuesto sobre la renta personal proveniente de sueldos y salarios de acuerdo con la reglamentación.
La recaudación de impuestos sobre las ventas de transmisiones en vivo sigue siendo difícil
La gestión fiscal de los KOL (personas conocedoras), KOC (operadores de cuentas clave), youtubers, tiktokers y celebridades que reciben ingresos por realizar reseñas, publicidad y tener grandes sesiones de transmisión en vivo para vender productos en plataformas de redes sociales aún enfrenta dificultades.
Las ventas en directo a través de plataformas de redes sociales como Facebook, TikTok... se están convirtiendo en una nueva tendencia comercial. Sin embargo, con el apoyo de la tecnología, muchas sesiones de transmisión en directo se realizan de forma espontánea y finalizan rápidamente. Al finalizar, el transmisor elimina el enlace. Esto dificulta que las agencias de gestión determinen la información de la unidad de transmisión en vivo y el valor de los bienes comercializados a través de la sesión de transmisión en vivo.
Para los contribuyentes que realizan negocios de comercio electrónico que contratan unidades para brindar servicios de entrega contra reembolso, la autoridad tributaria solicita a estas unidades de entrega que proporcionen una lista de los contribuyentes que realizan negocios de comercio electrónico (los detalles incluyen: nombre de la empresa, individuo; código tributario; monto de recaudación, contrato para contratar unidades de entrega contra reembolso, etc.), pero las unidades de entrega no han proporcionado o han proporcionado pero no han proporcionado información completa. Por lo tanto, es difícil para las autoridades fiscales identificar con precisión los nombres de las organizaciones y personas que participan en el negocio del comercio electrónico en general o de los vendedores a través de transmisión en vivo en particular para gestionar el impuesto al comercio electrónico de acuerdo con las regulaciones actuales.
Cuando se identifiquen los sujetos que venden vía livestream y estos sean notificados por la autoridad fiscal para trabajar. Sin embargo, en muchos casos los sujetos no colaboran o proporcionan información incompleta relativa a ingresos, número de pedidos, tipo de mercancías, etc. Por lo tanto, resulta muy difícil para las autoridades fiscales locales determinar los ingresos y los impuestos a pagar, desperdiciando muchos recursos humanos en revisar, comprobar y determinar.
La autoridad fiscal tiene información sobre los contribuyentes que venden bienes vía transmisión en vivo, tiene información sobre el número de cuenta bancaria del contribuyente y realiza una solicitud por escrito al banco para proporcionar información. Si bien existen muchas cuentas bancarias de contribuyentes que la autoridad fiscal no posee, generando el riesgo de procesamiento de impuestos cuando no hay suficientes ingresos del contribuyente, en algunos casos, los bancos comerciales solicitan que la autoridad fiscal, al querer proporcionar información de las transacciones de los contribuyentes, debe adjuntar un plan de inspección o una decisión de inspeccionar/auditar al contribuyente. Esto dificulta que las autoridades fiscales recopilen información de los contribuyentes con actividades de comercio electrónico.
Algunas autoridades fiscales tienen dificultades para revisar y buscar información de los contribuyentes basándose en los datos proporcionados en el almacén de datos centralizado de la autoridad fiscal o los contribuyentes no cumplen con la declaración completa de los datos sobre las fuentes de ingresos de muchos lugares, el cumplimiento de los contribuyentes con la declaración y el pago de impuestos sigue siendo bajo, los datos a revisar son grandes pero los recursos humanos no pueden cumplir con los requisitos y el trabajo de propaganda para los contribuyentes no ha cumplido con los requisitos de la gestión fiscal para las actividades de ventas vía transmisión en vivo.
Enriquecimiento del almacén de datos para mejorar la eficiencia de la gestión fiscal
Las autoridades fiscales utilizan herramientas estadísticas y análisis de datos de comercio electrónico en línea (como: Metric.vn, Kalodata.com, etc.) para determinar y estimar los ingresos, y capturar información sobre los stands de individuos y organizaciones a través de la venta de bienes y el marketing de afiliados de actividades de transmisión en vivo.
Los contribuyentes normalmente utilizarán el mismo nombre de tienda para realizar negocios en plataformas de comercio electrónico como Shopee y Lazada, por lo que las autoridades fiscales buscarán información de la tienda en la base de datos centralizada de la industria fiscal para recuperar información de contacto para realizar la gestión fiscal.
Coordinar con otras unidades de gestión como administración de mercado, aduanas y agencias de investigación para intercambiar información y coordinar la detección de sujetos con ingresos de las sesiones Livestream.
En caso de que el contribuyente no cumpla con el requerimiento de la autoridad fiscal. Las autoridades fiscales realizan inspecciones fiscales en las sedes de los contribuyentes y transfieren los casos a los organismos de investigación cuando existen indicios de violaciones intencionales de la ley.
Las autoridades fiscales aplican la gestión de riesgos en la administración tributaria, utilizando criterios de análisis de riesgos para seleccionar a los contribuyentes para inspección y verificación, tales como grandes ingresos, información y dirección claras, etc.
Sobre esa base, analizar, evaluar y seleccionar sujetos con altos factores de riesgo, sujetos con grandes diferencias de ingresos en los que centrarse, enfocarse como modelos y, al mismo tiempo, cuando existen factores que pretenden violar la ley, es necesario trasladar activamente el caso al organismo de investigación.
Además, en los casos que han sido tramitados administrativa y penalmente, las autoridades fiscales se coordinan con unidades de prensa y medios de comunicación para informar ampliamente a los contribuyentes sobre los riesgos del incumplimiento de las leyes fiscales. Mejorando así el cumplimiento y reduciendo la presión sobre las responsabilidades de revisión de las autoridades fiscales.
Continuar investigando formas de escanear y estimar los ingresos comerciales en herramientas de análisis de datos y estadísticas de comercio electrónico en línea (como: Metric.vn, Kalodata.com, etc.) para crear aplicaciones industriales que sirvan para la recopilación de datos.
Continuar organizando y trabajando con proveedores extranjeros que brindan plataformas en línea en Vietnam con actividades de ventas en vivo (como Tiktok...) para explotar la información de datos estadísticos sobre los ingresos de las personas y organizaciones que participan en actividades de transmisión en vivo en Vietnam, sobre la base de un análisis adicional de la base de datos, continuando enriqueciendo la base de datos centralizada del sector tributario para servir a la gestión tributaria.
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