El debate sobre el plan de imponer un IVA del 5% a los fertilizantes

Después de muchas rondas de discusión para modificar la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el plan de cambiar los fertilizantes de no gravables a gravables al 5% todavía se debate entre dos corrientes de opinión.

Delegado de tiempo completo ante la Asamblea Nacional ofrece comentarios sobre el Proyecto de Ley de Modificación del Impuesto al Valor Agregado

Aún quedan dos opciones

Preparándose para ser presentado a la Asamblea Nacional para su aprobación en la 8va sesión del próximo mes de octubre, el Proyecto de Ley sobre el Impuesto al Valor Agregado (Proyecto) acaba de ser comentado por los diputados de tiempo completo de la Asamblea Nacional en la Conferencia de Diputados de tiempo completo de la Asamblea Nacional el 29 de agosto.

Al informar sobre algunas cuestiones importantes en la explicación, aceptación y revisión del Proyecto, el Comité Permanente del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional (el organismo examinador) dijo que todavía hay dos puntos de vista sobre la transferencia de fertilizantes, maquinaria, equipo especializado para la producción agrícola y barcos pesqueros de no sujetos a impuestos a sujetos al 5% (expresado en dos opciones en el Proyecto).

El primer punto de vista propone mantener exentos del impuesto al valor agregado (IVA) los fertilizantes, la maquinaria, los equipos especializados para la producción agrícola y las embarcaciones pesqueras, según la normativa vigente. Dado que el IVA es un impuesto indirecto, el sujeto pasivo del IVA es el consumidor final. El cambio de la tasa del impuesto a los fertilizantes al 5% tiene un gran impacto en los agricultores porque los precios de los fertilizantes aumentarán cuando se aplique el IVA, lo que provocará un aumento en el costo de los productos agrícolas.

La segunda opinión coincide con el organismo redactor, trasladando este grupo de productos a la categoría sujeta al IVA del 5%. La aplicación de una tasa de IVA del 5% aumentará el costo de los fertilizantes importados (que actualmente representan sólo el 26,7% de la participación de mercado), mientras que reducirá el costo de los fertilizantes producidos nacionalmente (que actualmente representan el 73,% de la participación de mercado), porque todo el IVA de entrada de la producción no tendrá que contabilizarse en los costos, sino que se deducirá del impuesto de salida. A las empresas fabricantes de fertilizantes se les reembolsarán los impuestos porque el impuesto de salida (5%) es menor que el impuesto de entrada (10%) y el presupuesto estatal no aumentará debido a la necesidad de compensar el aumento de los ingresos de las importaciones con reembolsos de impuestos para la producción nacional.

Con esta opción, las empresas manufactureras nacionales tienen margen para reducir los precios de venta, si los precios de los fertilizantes y materiales de insumos en el mercado internacional no cambian. Además, el precio de venta real en el mercado interno también depende del precio mundial de los fertilizantes, que tiende a la baja a medida que la oferta mundial se ha recuperado gradualmente.

De la realidad anterior se desprende que el impacto del ajuste del IVA sobre la posibilidad de aumentar los precios de los fertilizantes en el mercado interno no es grande. Además, el fertilizante es un producto estabilizador de precios, por lo que, de ser necesario, cuando hay grandes fluctuaciones de precios en el mercado, los organismos de gestión estatales pueden implementar medidas de gestión como verificar los factores que forman los precios, controlar los inventarios y otras medidas financieras y monetarias, etc., para poder manejarlos adecuadamente, asegurando que los precios de los fertilizantes se estabilicen a un nivel razonable.

El Comité Permanente del Organismo de Evaluación informó que, en la sesión legislativa de agosto de 2024, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional concluyó que existen diferencias de opinión entre los dos puntos de vista y datos insuficientes que evalúan el impacto de la política en la capacidad de aumentar los ingresos del presupuesto estatal y su impacto real en el nivel de precios en el mercado interno.

En concreto, "se encarga al Gobierno proporcionar datos adicionales para explicar de forma completa y convincente y analizar con claridad el impacto de los precios de los fertilizantes en el caso de aplicar un tipo impositivo del 5%, con el fin de recoger opiniones en la Conferencia de Diputados de la Asamblea Nacional de tiempo completo e informar a la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional, sometiéndolas a la consideración y decisión de la Asamblea Nacional".

Con base en las opiniones de los delegados especializados, la Comisión Permanente de la Comisión de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional indicó que continuará coordinando con el organismo redactor para absorber, revisar y expresar específicamente este contenido en el Proyecto.

Necesita datos convincentes

En la discusión en la Conferencia de diputados especializados de la Asamblea Nacional, los primeros cuatro diputados que intervinieron propusieron elegir la opción de no imponer el IVA a los productos fertilizantes.

El jefe adjunto de la delegación de la Asamblea Nacional de Thanh Hoa, delegado Mai Van Hai, reconoció que no imponer el IVA a los fertilizantes puede afectar a algunas empresas, pero imponer un impuesto del 5% afectará a los agricultores. "Actualmente, muchas familias siguen abandonando sus campos por bajos ingresos, por lo que actualmente no debería haber un impuesto a los fertilizantes", opinó el Sr. Hai.

Los ingresos de 200 millones de VND o menos no están sujetos al IVA

Incorporando las opiniones del Comité Permanente de la Asamblea Nacional, la mayoría de las opiniones del Comité Permanente de la Comisión de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional y la Agencia de Redacción acordaron revisar y estipular que el nivel de ingresos por la venta de bienes y servicios exentos de impuestos son los bienes y servicios de los hogares comerciales y de los individuos con un ingreso anual de VND 200 millones o menos. En caso de que el Índice de Precios al Consumidor (IPC) fluctúe en más del 20% con respecto al momento de entrada en vigor de esta Ley, o al momento del ajuste más reciente, el Gobierno someterá a la consideración de la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional el ajuste del nivel de ingresos de acuerdo con la situación de desarrollo socioeconómico de cada período.

Según el delegado Duong Khac Mai, jefe adjunto de la delegación de la Asamblea Nacional de la provincia de Dak Nong, si los fertilizantes están sujetos a un impuesto del 5%, resolverá el problema de los reembolsos de impuestos para las empresas, pero ciertamente aumentará los precios de los fertilizantes, lo que afectará a los agricultores. "Imponer el IVA no garantiza que los precios de los fertilizantes bajen o no, porque el Estado no obliga a las empresas a reducir los precios", explicó el Sr. Mai, quien explicó el motivo por el cual se optó por la opción de que los fertilizantes no estén sujetos al IVA.

Sin embargo, el delegado Mai también dijo que la solución armoniosa es aplicar una tasa impositiva del 0% tanto para procesar las devoluciones de impuestos a las empresas como para no afectar a los agricultores.

Al estar de acuerdo con la opción de no imponer impuestos a los fertilizantes, el delegado Nguyen Thanh Nam (Phu Tho) dijo que si los fertilizantes están sujetos a un impuesto del 5%, aumentarán los costos de la producción agrícola.

El vicepresidente del Comité de Derecho de la Asamblea Nacional, Nguyen Truong Giang, dijo que había revisado los registros de enmiendas anteriores a la Ley del Impuesto al Valor Agregado y encontró que cuando propuso no imponer el IVA a los fertilizantes, la agencia redactora explicó que si se mantenía en el 5%, todavía sería una carga para los productores agrícolas, aumentando los precios de producción. Pero esta enmienda establece que si no se impone ningún impuesto, el IVA soportado no será deducible.

El Sr. Giang citó datos del Ministerio de Finanzas que indican que en el período 2015-2022, a las empresas productoras de fertilizantes no se les permitió deducir alrededor de 1,5 billones de VND de IVA de entrada. Si se aplica un impuesto del 5% a los fertilizantes, el IVA de salida ascenderá a unos 5,7 billones de VND. Después de compensar el impuesto de entrada de aproximadamente 1,5 billones de VND, el presupuesto recaudará 4,2 billones de VND adicionales.

Así, si se recauda un impuesto del 5% sobre los fertilizantes, el Estado incrementará sus ingresos presupuestarios en 4,2 billones de VND. Las empresas fabricantes de fertilizantes podrán deducir 1,5 billones de VND de impuesto de entrada, creando así condiciones para reducir los costos de los productos correspondientes al monto de IVA deducido, aumentar la competitividad con los fertilizantes importados y garantizar la equidad en la implementación de las políticas de IVA entre los fertilizantes importados y los fertilizantes producidos nacionalmente.

Según el delegado Giang, los datos de que las empresas productoras de fertilizantes podrán deducir 1,5 billones de VND en impuestos de entrada no son realmente exactos. El Sr. Giang sugirió que el organismo encargado de redactar el proyecto de ley debe evaluar con precisión cuánto impuesto se reembolsará a las empresas si la tasa impositiva es del 5%, cuántos ingresos recaudará el presupuesto y cómo afectará a las personas.

«Recientemente, la Asamblea Nacional intentó reducir el IVA en un 2% para estimular el consumo, pero ahora proponen imponer un impuesto del 5% a los fertilizantes, lo cual me parece poco convincente», afirmó el Sr. Giang.

El miembro permanente del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, delegado Le Minh Nam, también dijo que la cifra de 1,5 billones de VND que las empresas de fabricación de fertilizantes podrán deducir si se aplica la tasa impositiva del 5% "no es del todo correcta", si se observan los datos sobre las empresas de fabricación de fertilizantes. "La Asamblea Nacional decidirá si proporcionamos datos suficientes y cuantificamos qué opción es más efectiva", afirmó el Sr. Nam.

Según el delegado Trinh Xuan An, miembro permanente del Comité de Defensa y Seguridad de la Asamblea Nacional, es necesario hacer una evaluación verdaderamente objetiva y no solo basar la decisión en si los precios de los fertilizantes han aumentado o no para aplicar el IVA a este artículo. "Un país agrícola como Vietnam no es estable sin una industria moderna de producción de fertilizantes. Si esta industria mejora, la población también se beneficiará", afirmó el Sr. An.

Además de las opiniones anteriores, algunos otros delegados propusieron aplicar una tasa de IVA del 0% a las empresas nacionales de producción de fertilizantes, de modo que las empresas reciban reembolsos de impuestos. Sin embargo, el delegado Trinh Xuan An dijo que esta opción debe considerarse cuidadosamente, porque la tasa del 0% sólo se aplica a los bienes exportados, lo cual es una práctica internacional.

El vicepresidente de la Asamblea Nacional, Nguyen Duc Hai, solicitó a la agencia de redacción y a la agencia de verificación que absorban las opiniones de los delegados y continúen perfeccionando el proyecto para presentarlo a la Asamblea Nacional en la octava sesión en octubre próximo.

Fuente: https://baodautu.vn/giang-co-phuong-an-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d223619.html