No hay país que no aplique el impuesto al valor agregado a los fertilizantes.

A medida que Vietnam se integra a la región y al mundo , las políticas fiscales deben ser coherentes con las de otros países para promover una industria de producción de fertilizantes autosuficiente.

A medida que Vietnam se integra a la región y al mundo, las políticas fiscales deben ser coherentes con las de otros países para promover una industria de producción de fertilizantes autosuficiente.

China, Rusia e India son los tres mayores productores y exportadores de fertilizantes del mundo.

Según la política fiscal actual en China, los fertilizantes están sujetos a una tasa de impuesto al valor agregado (IVA) del 13%. China planea ajustar algunas políticas fiscales y de subsidios a los fertilizantes, con el objetivo de apoyar iniciativas agrícolas verdes y sostenibles. En Rusia, el IVA es del 20% y en la India es del 13%.

Los fertilizantes elaborados a partir de combustibles fósiles, como el petróleo, el crudo y el gas natural, pasan por un complejo proceso de procesamiento, por lo que la imposición de impuestos está relacionada con toda la industria que los sustenta. Tailandia, Malasia y Singapur aplican el IVA a los fertilizantes, y ningún país lo aplica como Vietnam, afirmó el Sr. Nguyen Tri Ngoc, secretario general de la Asociación General de Agricultura de Vietnam.

Vietnam ha comenzado a formar una industria de producción de fertilizantes. Hasta ahora, Vietnam cuenta con varios cientos de fábricas que producen diversos tipos de fertilizantes, produciendo varios cientos de millones de toneladas de fertilizantes. Cada año, el sector agrícola utiliza alrededor de 11-12 millones de toneladas de fertilizantes de todo tipo. Esto demuestra que el fertilizante es un producto agrícola y que la agricultura en las políticas de los países es considerada un commodity que necesita ser priorizado de forma diferente a otros tipos de bienes.

“Una tasa de IVA moderadamente baja es mucho más beneficiosa que aquellos que no están sujetos al IVA”, dijo el Sr. Nguyen Van Phung, ex Director del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas, Departamento General de Impuestos.

El Sr. Nguyen Van Phung analizó que en una economía abierta, el comercio con países extranjeros, la importación de fertilizantes libres de impuestos tiene un gran impacto en las operaciones comerciales y los precios de los fertilizantes. En 2014 no había datos que demostraran que pagar el 5% de impuestos es mejor que no pagarlos. Pero después de 10 años el panorama general ha emergido.

Más específicamente, el experto afirmó que, en primer lugar, el presupuesto estatal ha perdido ingresos por IVA de las importaciones (se estima que pierde más de 1 billón de VND cada año) porque los fertilizantes importados se aplican uniformemente como bienes producidos nacionalmente de acuerdo con el compromiso de unirse a la Organización Mundial del Comercio (OMC).

En segundo lugar, los precios internos de los fertilizantes aumentaron (efecto de empuje de precios) porque no todo el IVA de entrada era deducible, lo que obligó a las empresas a incluirlo en los precios de costo y a aumentar los precios de venta. Según el informe de la Asociación de Fertilizantes, después de la entrada en vigor de la Ley 71/2014, los precios internos de los fertilizantes nitrogenados aumentaron entre un 7,2 y un 7,6%; El fertilizante DAP aumentó entre un 7,3 y un 7,8%, el fertilizante superfosfato aumentó entre un 6,5 y un 6,8%; Los fertilizantes NPK y orgánicos aumentaron entre un 5,2 y un 6,1%.

En tercer lugar, junto con la pérdida de ingresos del presupuesto estatal provenientes de las importaciones, también crea muchas dificultades para la industria nacional de producción de fertilizantes porque los fertilizantes importados no están sujetos al IVA pero también son reembolsados ​​por el país exportador (por ejemplo, China 13%, Rusia 20%, India 13%).

Los fertilizantes pasan a la categoría de exentos de IVA , lo que implica pérdidas por tres razones: el Estado pierde ingresos y aún no puede implementar un mecanismo legal de apoyo a la agricultura para reducir los precios internos cuando suben los precios internacionales de los fertilizantes. Los agricultores no se benefician de las reducciones de precios ni de los costos de los insumos, independientemente de si los precios de los fertilizantes suben o bajan, ya que las empresas deben contabilizar el IVA soportado no deducible en los costos y añadirlo a los precios de venta para preservar el capital. Los productores nacionales de fertilizantes siempre están en desventaja al competir con los fertilizantes importados, tanto cuando los precios internacionales de los fertilizantes suben como cuando bajan, planteó el Sr. Phung.

Debido a la regulación de que los fertilizantes no están sujetos al IVA , en muchos casos, las empresas de fertilizantes solo han exportado (para deducir el IVA de entrada de los bienes exportados de acuerdo a la normativa); Al mismo tiempo, los fertilizantes deben importarse del extranjero. Esto seguirá ocurriendo en el futuro si se mantienen las actuales regulaciones del IVA a los productos fertilizantes, lo que podría generar riesgos potenciales en la gestión macro.

Además de la propuesta de incluir los fertilizantes en el impuesto IVA del 5%, el Sr. Phung también propuso modificar el artículo 15 del Proyecto de modificación de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Español En el Informe del Ministerio de Finanzas enviado al Gobierno en el Proyecto de modificación de la Ley del Impuesto al Valor Agregado , en la Cláusula 3, Artículo 15 del Proyecto sobre los casos de devolución de impuestos, se establece: “... Los establecimientos comerciales que solo producen bienes y prestan servicios sujetos a una tasa de impuesto al valor agregado del 5%, si han ingresado impuesto al valor agregado que no se ha deducido completamente de 300 millones de VND o más después de 12 meses o 4 trimestres, tendrán derecho a una devolución del impuesto al valor agregado ”.

En mi opinión, debería eliminarse la palabra «solo» de la frase anterior. Según la normativa, se puede entender que las empresas con un solo tipo de IVA del 5 % pueden optar a una devolución de impuestos. Las empresas con dos o más tipos de IVA no pueden optar a una devolución de impuestos. Esto es injusto para las empresas con dos o más tipos de IVA, analizó el experto fiscal.

De hecho, las empresas tienen libertad para hacer negocios, por lo que la mayoría de ellas operan en múltiples industrias y muy pocas sólo producen en un campo sujeto al impuesto al valor agregado del 5%. Por lo tanto, modificar la Ley del Impuesto al Valor Agregado debe garantizar la equidad para las empresas de la misma industria que producen bienes y prestan servicios sujetos al impuesto al valor agregado del 5%...

Por ejemplo, si una empresa es fabricante de fertilizantes y comercializador de productos químicos, si los fertilizantes están sujetos a un impuesto al valor agregado del 5% y los productos químicos están sujetos a un impuesto del 10%, la empresa no recibirá reembolso. Por lo tanto, el término "sólo" limita los sujetos elegibles para reembolsos de impuestos y no garantiza equidad para las empresas de la misma industria que producen bienes y prestan servicios sujetos al impuesto al valor agregado del 5%.

El Sr. Nguyen Tri Ngoc también espera la comprensión de los delegados de la Asamblea Nacional. Entiendo que el IVA es una fuente importante de ingresos fiscales y uno de los pilares del sistema tributario, pero debemos hacerlo sostenible y eficaz. Por lo tanto, es fundamental adaptar el IVA de un grupo no sujeto a tributación a un grupo sujeto a tributación con un tipo impositivo del 5 %.

El Sr. Phung sugirió que la Asociación de Fertilizantes de Vietnam debería tener una reunión con las empresas si se aplica el 5% de IVA a las empresas de fertilizantes, se les permite a las empresas deducir el impuesto de entrada y deberían reducir los precios de venta para las personas, demostrar los beneficios del ajuste fiscal y contribuir efectivamente a la economía agrícola.

“Tenemos que explicarles a los agricultores que la aplicación del 5% de IVA es para el beneficio del pueblo, no que el precio de los fertilizantes aumentará un 5% porque se ha deducido el precio de los insumos, por lo que no hay razón para que aumente el precio de venta.

Los científicos deben aportar información de que aplicar el IVA del 5% es más beneficioso que la exención de impuestos. “Hace 10 años no había oportunidad de hacerlo, pero ahora hay una mejor oportunidad”, enfatizó el ex Director del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas, Dirección General de Tributación.

Fuente: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html