¿La mayoría de los servicios exportados estarán sujetos a un impuesto del 10%?
La Federación de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI) acaba de responder al despacho oficial del Ministerio de Finanzas solicitando comentarios sobre el Proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (enmendado). En consecuencia, con respecto a la cuestión del impuesto al valor agregado sobre los servicios de exportación, el documento de la VCCI afirmó que el artículo 9.1 del proyecto de enmienda impondrá un impuesto sobre la mayoría de los servicios de exportación, sin permitir una tasa impositiva del 0% como antes.
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| Se modifica el artículo 9.1 del Proyecto de Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (modificado) para gravar la mayoría de los servicios de exportación, sin permitir un tipo impositivo del 0% como antes (Foto ilustrativa) |
Los sectores de servicios de exportación todavía disfrutan de una tasa impositiva del 0%, excepto el transporte internacional, el alquiler de vehículos fuera de Vietnam y algunos servicios relacionados. Los demás sectores de servicios estarán sujetos a tipos impositivos correspondientes, básicamente el 10%. La razón de esta modificación es que en el pasado las autoridades fiscales tenían dificultades para distinguir qué ingresos provenían de servicios exportados y cuáles de servicios consumidos internamente.
Según VCCI, tener que pagar una tasa impositiva del 10% al exportar dificultará que los proveedores de servicios extranjeros vietnamitas compitan con rivales de otros países. Según la investigación preliminar de VCCI, otros países aplican una tasa impositiva del 0% para los servicios de exportación y permiten a las empresas recibir reembolsos de impuestos sobre las entradas. En particular, VCCI también afirmó que a través de la investigación preliminar no se encontraron casos de gravamen a los servicios exportados.
VCCI cree que la tendencia de crecimiento del comercio internacional de servicios se ha estado produciendo con fuerza en el mundo durante casi dos décadas y probablemente continuará en el futuro próximo, junto con el desarrollo de Internet y los métodos de trabajo remoto.
Según datos del Banco Mundial, las exportaciones mundiales de servicios han aumentado de más de 400.000 millones de dólares a principios de la década de 1980 a más de 7,210 billones de dólares en 2022. Cabe destacar que, desde 2003, la tasa de crecimiento promedio de las exportaciones mundiales de servicios ha alcanzado más del 6,5%. Entre los tipos de servicios de exportación, los servicios de transporte internacional (que gozan de una tasa impositiva del 0% en el Proyecto) representan una gran proporción, pero esta proporción está disminuyendo, del 30% en 1982 al 17% en 2020, y está siendo reemplazada por los servicios de telecomunicaciones y tecnología de la información (TIC). Las exportaciones mundiales de servicios de TIC han crecido a un promedio del 12,3% desde 2004, y el ritmo se ha acelerado desde la Covid-19.
Actualmente, la exportación de servicios es un campo con gran potencial de desarrollo. El volumen de exportación de servicios de Vietnam en 2023 alcanzará unos 20 mil millones de dólares, con una tasa de crecimiento promedio de alrededor del 11% anual, superior al crecimiento del PIB. Vietnam tiene un déficit comercial en servicios de más de 10 mil millones de dólares al año. Para proporcionar servicios de exportación, las empresas a menudo no requieren de un gran capital de inversión como la industria manufacturera y de procesamiento, lo que es adecuado para una economía con deficiencia de capital como la de Vietnam. Además, exportar servicios en el entorno de Internet hoy en día ayuda a promover la imagen del país y a aumentar su poder blando.
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| Las exportaciones de mercancías siempre han sido un importante motor de crecimiento para el país, con una tasa de crecimiento promedio de casi el 15% anual. Fotografía: Luc Tung |
La condición aparece Abrir un negocio en el extranjero para “evitar impuestos”
También según el análisis de VCCI, Vietnam es un país con una economía orientada a la exportación. Hasta la fecha, las exportaciones de productos básicos siempre han sido un importante motor de crecimiento para el país, con una tasa de crecimiento promedio de casi el 15% anual. Este resultado no se puede lograr sin mencionar el papel de la política de impuesto al valor agregado sobre los bienes exportados que disfrutan de una tasa impositiva del 0% y las empresas que reciben reembolsos de impuestos sobre las entradas.
“Si bien durante el proceso de solicitud aún se dan casos de algunas empresas que hacen trampa para aprovechar las devoluciones de impuestos, eso no puede negar los grandes beneficios de la política de impuesto a las exportaciones del 0%. "En las primeras etapas, el sector tributario también enfrentó muchas dificultades para combatir el fraude en las devoluciones de impuestos, pero después de muchos años de implementación y con muchos esfuerzos, esta situación se ha reducido en gran medida", afirmó claramente el documento de la VCCI.
Para las exportaciones de servicios, la actual Ley del Impuesto al Valor Agregado permite una tasa impositiva del 0%. Pero VCCI dijo que, en realidad, según muchas empresas, a menudo están sujetas a una tasa impositiva del 10% porque los funcionarios fiscales no pueden distinguir entre servicios de consumo interno y servicios de exportación. También debido a esta dificultad de implementación, el Proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (modificado) ha propuesto no permitir que los servicios exportados gocen de una tasa impositiva del 0%, sino aplicar una tasa impositiva del 10%.
En referencia a la experiencia de otros países en la implementación de la política de impuesto al valor agregado de servicios de exportación del 0%, VCCI encontró que los países a menudo aplican el principio de autodeclaración de las empresas, autorresponsabilidad y las autoridades fiscales inspeccionan, controlan, detectan y manejan las violaciones. Para garantizar la precisión de los informes fiscales, los países también exigen que las empresas contabilicen por separado los ingresos procedentes de usuarios nacionales y extranjeros, utilizando múltiples comprobaciones, como datos de plataformas intermediarias (Google, Apple, etc.), IP del usuario y datos de pagos bancarios. Esta información se recopila, clasifica y gestiona en función del riesgo.
Muchas empresas han informado que recientemente, para garantizar una contabilidad separada de los ingresos de los usuarios nacionales y extranjeros, se han visto obligadas a separar los productos en dos versiones para abastecer a dos mercados diferentes. Sin embargo, esta solución ocasiona muchos problemas y aumenta los costos operativos y de suministro de productos de la empresa.
En la actualidad, es cada vez más común que las empresas vietnamitas de tecnología de la información abran negocios en el extranjero. Además de la ventaja de captar capital de inversores y un entorno empresarial favorable, las cuestiones fiscales también son una de las causas de esta situación.
“Si usted abre un negocio en Vietnam para abastecer a usuarios extranjeros, el producto estará sujeto al doble impuesto al valor agregado para dos países. "Pero si usted abre un negocio en el extranjero para abastecer a usuarios en Vietnam, sólo tiene que pagar el impuesto al valor agregado una vez en Vietnam", analizó el documento de VCCI.
Por todas las razones expuestas, la VCCI recomienda que el organismo redactor mantenga la reglamentación de que los servicios de exportación gozan de una tasa impositiva del 0% y encargue al Ministerio de Finanzas la tarea de orientar el método de clasificación de los servicios de exportación y los servicios de consumo interno.
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