¿Qué tipos de tierras están sujetas al impuesto sobre el uso de tierras no agrícolas?
De conformidad con el artículo 2 de la Ley del Impuesto sobre el Uso de Tierras No Agrícolas de 2010, los tipos de tierra sujetos al impuesto sobre el uso de tierras no agrícolas incluyen: tierras residenciales rurales, tierras residenciales urbanas; Los terrenos destinados a producción no agrícola y comercial incluyen: terrenos para la construcción de parques industriales; terrenos para la construcción de instalaciones productivas y comerciales; tierras de explotación y procesamiento de minerales; Terreno para producción de materiales de construcción, elaboración de cerámica. Las tierras no agrícolas especificadas en el artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre el Uso de Tierras No Agrícolas de 2010 se utilizan para fines comerciales.
¿Qué tipos de tierras no están sujetas al impuesto sobre el uso de tierras no agrícolas?
De conformidad con el artículo 3 de la Ley de Impuesto sobre el Uso de Tierras No Agrícolas de 2010, los tipos de tierra que no están sujetos al impuesto sobre el uso de tierras no agrícolas son las tierras no agrícolas utilizadas para fines no comerciales, incluidas: las tierras utilizadas para fines públicos, incluidas las tierras de tránsito y de riego; Terrenos para la construcción de instalaciones culturales, médicas, educativas, formativas y deportivas que sirvan al interés público; terreno con reliquias histórico-culturales, lugares pintorescos; Terrenos para la construcción de otras obras públicas de acuerdo con la reglamentación gubernamental; terrenos utilizados por establecimientos religiosos; terreno de cementerio; tierra de ríos, arroyos, canales, acequias, manantiales y superficies de agua especializadas; Terrenos con edificaciones tales como casas comunales, templos, santuarios, ermitas, salones ancestrales e iglesias familiares; Terrenos para construcción de sedes de organismos, construcción de obras públicas, terrenos utilizados para fines de defensa y seguridad nacional; Otras tierras no agrícolas según lo determine la ley.
Cómo calcular el impuesto sobre el uso de tierras no agrícolas en 2023
De acuerdo con las directrices de la Circular 153/2011/TT-BTC, el monto del impuesto sobre el uso de tierras no agrícolas a pagar se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula:
- En primer lugar, para terrenos residenciales, terrenos para producción y negocios, terrenos no agrícolas utilizados para fines comerciales, el monto del impuesto a pagar (VND) es igual al monto del impuesto incurrido (VND) menos el monto del impuesto exento o reducido (si lo hubiera). En el cual, el monto del impuesto incurrido se determina tomando el monto del impuesto incurrido (VND) igual a la superficie del terreno imponible (m2) multiplicado por el precio de 1m2 de terreno (VND/m2) multiplicado por la tasa del impuesto (%).
- En segundo lugar, para los terrenos destinados a casas de varios pisos, casas multifamiliares, edificios de apartamentos (incluidos los casos con sótanos) y obras de construcción subterráneas, el importe del impuesto a pagar es igual al impuesto incurrido menos el impuesto exento o reducido (si lo hubiera). En el cual, el monto del impuesto incurrido se determina tomando el monto del impuesto incurrido sobre el área de vivienda de cada organización, hogar o individuo multiplicado por el número de asignación multiplicado por el precio de 1m2 del terreno correspondiente multiplicado por la tasa del impuesto.
En caso de que solo exista construcción subterránea, el impuesto causado es igual al área de construcción utilizada por la organización, hogar o individuo multiplicado por el coeficiente de asignación multiplicado por el precio de 1m2 del terreno correspondiente multiplicado por la tasa del impuesto.
En tercer lugar, en caso de que se utilicen tierras no agrícolas para fines comerciales pero no se pueda determinar la superficie de tierra utilizada para fines comerciales, el impuesto incurrido es igual a la superficie de tierra utilizada para fines comerciales (m2) multiplicada por el precio de 1m2 de tierra (VND) multiplicado por la tasa impositiva (%).
¿Cómo se determina el precio de 1 metro cuadrado de terreno destinado al impuesto por uso de suelo no agrícola?
El precio de 1 metro cuadrado de terreno imponible es el precio del terreno de acuerdo con el propósito de uso de la parcela de terreno imponible según lo prescrito por el Comité Popular Provincial y se estabiliza por un ciclo de 5 años, a partir del 1 de enero de 2012. En caso de que durante el ciclo estable haya cambio de contribuyente o surjan factores que modifiquen el precio de 1 metro cuadrado de terreno gravado, no es necesario volver a determinar el precio de 1 metro cuadrado de terreno para el tiempo restante del ciclo.
En caso de que el Estado asigne tierras, arriende tierras o cambie el propósito del uso de la tierra de tierras agrícolas a tierras no agrícolas o de tierras de producción y negocios no agrícolas a tierras residenciales durante un ciclo estable, el precio de 1 metro cuadrado de tierra para el cálculo del impuesto es el precio de la tierra de acuerdo con el propósito de uso según lo prescrito por el Comité Popular Provincial en el momento de la asignación de tierras, el arrendamiento de tierras o el cambio de propósito del uso de la tierra y es estable durante el período restante del ciclo.
En caso de que el terreno se utilice para un propósito indebido o sea invadido, el precio imponible de 1 metro cuadrado es el precio del terreno de acuerdo con el propósito de uso actual según lo prescrito por el Comité Popular Provincial y aplicado localmente.
¿Cuál es la tasa impositiva para el uso de tierras no agrícolas?
- Los terrenos residenciales, incluidos los terrenos utilizados para fines comerciales, están sujetos a una escala impositiva progresiva, en consecuencia, el área dentro del límite de 0,03; El área en exceso no es más que 3 veces el límite de 0,07; Área que excede 3 veces el límite 0,15. En concreto, a los terrenos destinados a casas de varias plantas con numerosas viviendas, edificios de viviendas y obras de construcción subterráneas se les aplica un tipo impositivo del 0,03%. Las tierras para producción no agrícola y comercial, las tierras no agrícolas utilizadas para fines comerciales están sujetas a una tasa impositiva del 0,03%. Los terrenos utilizados para un fin indebido o no utilizados de acuerdo con la normativa estarán sujetos a un tipo impositivo del 0,15%. A los terrenos de proyectos de inversión en fases registrados por inversionistas aprobados por los organismos estatales competentes se les aplica una tasa impositiva del 0,03%. Los terrenos invadidos están sujetos a una tasa impositiva del 0,2%.
Los detalles incluyen instrucciones para declarar el impuesto sobre el uso de tierras no agrícolas de acuerdo con el formulario prescrito por esta Circular.
Fuente
![[Foto] El Primer Ministro Pham Minh Chinh preside la Conferencia del Gobierno con las localidades sobre el crecimiento económico](https://vstatic.vietnam.vn/vietnam/resource/IMAGE/2025/2/21/f34583484f2643a2a2b72168a0d64baa)
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