Aplicar el impuesto al valor añadido para apoyar a las empresas

En el proyecto de Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), cuya próxima presentación ante la Asamblea Nacional prevé la exención de impuestos para los fertilizantes, que se gravan con un 5%, como estipula la Ley n.º 71/2014/QH13, de 26 de noviembre de 2014. Muchos consideran que esto es un punto positivo que facilita la inversión, la innovación tecnológica, la reducción de costes y el dominio del mercado.

El Sr. Nguyen Tri Ngoc, vicepresidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, dijo que, según la Ley Nº 71, los productos fertilizantes "no están sujetos al IVA". Por lo tanto, las empresas de fertilizantes no están autorizadas a declarar y deducir el IVA de entrada sobre bienes, servicios, maquinarias y equipos invertidos en la producción de fertilizantes. Como no es deducible, las actividades de producción de fertilizantes deben incluirse en los costos del producto, lo que eleva los precios de los fertilizantes y causa sufrimiento a los agricultores y usuarios de los materiales. Si bien los materiales representan alrededor del 40-60% del costo de los productos agrícolas y son insumos esenciales indispensables.

Otro impacto es que cuando el costo de los fertilizantes producidos nacionalmente aumenta, estarán en desventaja para competir con los fertilizantes importados. Cada año, el sector agrícola consume entre 11 y 12 millones de toneladas de fertilizantes, de las cuales alrededor de 8 millones de toneladas son de producción nacional y el resto son importadas. Importar es competencia desleal porque el vendedor paga el IVA por lo que es deducible y el precio de importación es menor que el precio de producción nacional.

El Sr. Nguyen Hoang Trung, Director General Adjunto de DAP-Vinachem JSC, también dijo que cuando los costos de producción aumentan, el precio de venta en el mercado no se puede ajustar porque existe una competencia desigual entre los bienes producidos nacionalmente y los importados. Los fertilizantes importados no están sujetos a impuestos. Los importadores de fertilizantes no están sujetos al IVA, por lo que pueden reducir los precios de venta. Los fertilizantes importados forman un nivel de precio común en el mercado.

En los últimos 10 años, el impacto de la Ley Tributaria 71 ha provocado que todos los costos de inversión para modernizar las fábricas y mejorar la calidad de los productos no se reembolsen y se agreguen a la inversión total, lo que limita la efectividad del proyecto. Por eso no se invierte en muchos proyectos de fertilizantes a gran escala. Esto no ha promovido la producción, haciendo que las empresas no tengan motivación para aumentar la inversión, reinvertir, mejorar la escala de producción y la calidad del producto. Esto también provoca que los agricultores pierdan la oportunidad de obtener mejores productos.

“Si aumentamos la escala de producción, el costo disminuirá definitivamente, ya que el costo de producción de fertilizantes se ve afectado en gran medida por la escala de producción. Los agricultores se beneficiarán de esto”, enfatizó el Sr. Trung.

El Sr. Nguyen Van Phung, ex Director del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas - Departamento General de Impuestos, dijo que el principio del impuesto al valor agregado afecta directamente al precio de venta. La aplicación de fertilizantes exentos de IVA durante los últimos 10 años nos ha puesto en una situación de “agotamiento en ambos extremos” en los tres aspectos: el Estado, las empresas y los agricultores.

El acuerdo de la OMC no distingue entre productos nacionales y extranjeros. Si los productos nacionales no están sujetos a impuestos, los productos importados tampoco lo están, por lo que las empresas extranjeras tienen la oportunidad de atacar el mercado vietnamita. Los fertilizantes importados están sujetos al IVA del 0%, por lo que las empresas extranjeras siempre tienen una ventaja comparativa sobre las nacionales en términos de no estar sujetas al impuesto, tener menores costos y el Estado pierde una cantidad de dinero que se habría recaudado si se hubiera mantenido el impuesto del 5%. Así, el Estado fue el primero en "quemarse" al perder el 5% en fertilizantes importados.

Para los fabricantes que son empresas, la dificultad de los materiales de entrada, los costos de inversión para la compra de equipos y la conversión de tecnología no están sujetos al régimen de deducción del IVA, por lo que todos los impuestos de entrada pagados por las empresas se suman al precio de venta, se suman a los costos fijos, lo que aumenta los precios de los productos y hace que muchas empresas químicas y de fertilizantes sufran pérdidas.

Sr. Nguyen Van Phung, ex Director del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas, Departamento General de Impuestos

Muchos oradores y científicos creen que si el impuesto a los fertilizantes químicos se calcula al 5%, los agricultores sufrirán pérdidas, lo cual es un error de cálculo. Olvidan la continuidad del IVA. Anteriormente, aplicar la Ley 13, con un impuesto del 5%, era beneficioso y favorecía a las empresas, pero desde la Ley 71, las empresas no han podido invertir. En nueve años, el impuesto soportado no deducido se acumuló, y la inversión no deducida se sumó al precio de costo de 2.446 billones de VND. Phu My, Ninh Binh, Hai Phong Chemicals... son todas iguales. La segunda empresa en ser incendiada, citó el Sr. Phung.

Los agricultores prefieren los productos extranjeros, por lo que las empresas extranjeras los venden a precios nacionales más un 1-2%. Cuando las empresas nacionales no pueden soportar el aumento de los precios de venta, las empresas extranjeras también aumentan sus precios. Los agricultores sufren, los extranjeros se benefician. Obstaculizar de forma invisible la inversión de empresas de innovación tecnológica y la innovación en la inversión de las empresas industriales productoras de fertilizantes nacionales.

Por eso, últimamente han surgido muchos estudios que afirman que el hecho de que los productos fertilizantes no estén sujetos a impuestos es "más doloroso" que tener que pagar un impuesto del 5% y que si las regulaciones son transparentes y tienen en cuenta la relación interconectada entre las industrias, aún podemos recaudar presupuesto de empresas extranjeras y aún así garantizar compromisos internacionales.

Según el Sr. Nguyen Van Phung, la aplicación de un IVA del 5% a los productos fertilizantes traerá muchos beneficios. La primera es aumentar los ingresos presupuestarios provenientes de los impuestos a las importaciones, manteniendo al mismo tiempo los precios internos. Para los agricultores, existe la oportunidad de solicitar que las empresas vendan a un precio nuevo más bajo, solicitar a las empresas de fertilizantes que implementen los principios de conformidad con la Ley y deducir los costos de insumos para reducir el nivel del precio de venta.

En segundo lugar, estamos avanzando hacia una economía verde, una economía circular y hacia una economía agrícola rural. En la actualidad, hay muchas grandes empresas que invierten en zonas rurales, y el impuesto al valor agregado de entrada del 5% de las empresas de fertilizantes es deducible de la declaración de entrada.

En tercer lugar, hay empresas especializadas en la producción de bienes sujetos a un impuesto del 5% pero a un impuesto de entrada del 10%. Anteriormente, los fertilizantes, pesticidas, productos farmacéuticos, equipos, etc. tenían un impuesto de salida menor que el impuesto de entrada, por lo que el Estado reembolsaba a las empresas para evitar perder capital. En la actualidad, hay casi 100.000 billones de VND de IVA de entrada no deducible, que se registra en las empresas como un débito en las cuentas contables: la cuenta 133. El IVA de entrada es deducible pero no deducible, lo que constituye una pérdida de capital. Con esta disposición de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido las empresas saldrán beneficiadas.

Fuente: https://thoibaonganhang.vn/ap-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-doanh-nghiep-152633.html