General Department of Taxation „nennt“ Tricks zum Steuerrückerstattungsbetrug

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Aufzeichnungen, die vor der Rückerstattung einer Prüfung unterzogen werden

Die Generaldirektion für Steuern (Finanzministerium) teilte mit, dass Steuerrückerstattungsakten gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes in Akten eingeteilt werden, die einer Prüfung vor der Rückerstattung unterliegen, und Akten, die einer Vorrückerstattung unterliegen. Zu den Dokumenten, die vor der Rückerstattung geprüft werden müssen, gehören:

Zunächst die Akte des Steuerzahlers, in der er die erste Steuerrückerstattung jedes Steuerrückerstattungsfalls gemäß den Bestimmungen des Steuerrechts beantragt. Reicht ein Steuerzahler zum ersten Mal einen Antrag auf Steuerrückerstattung bei der Steuerbehörde ein, hat er jedoch gemäß den Vorschriften keinen Anspruch auf eine Steuerrückerstattung, wird der nächste Antrag auf Steuerrückerstattung dennoch als erster Antrag auf Steuerrückerstattung betrachtet.

Zweitens muss der Antrag des Steuerzahlers auf Steuerrückerstattung innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Strafverfolgung wegen Steuerhinterziehung eingereicht werden.

Drittens: Steuerrückerstattungsunterlagen bei Übergabe und Übertragung (für staatliche Unternehmen), Auflösung, Konkurs, Betriebseinstellung und Verkauf von Organisationen und Unternehmen.

Viertens werden Steuerrückerstattungsdossiers gemäß der Risikomanagementklassifizierung der Steuerverwaltung als hohe Steuerrisiken eingestuft.

Fünftens liegt eine Steuerrückerstattungsakte vor, wenn die Frist gemäß der schriftlichen Mitteilung der Steuerbehörde abgelaufen ist und der Steuerzahler die Steuerrückerstattungsakte nicht erläutert oder ergänzt oder die Steuerrückerstattungsakte zwar erläutert oder ergänzt, aber nicht nachweisen kann, dass der angegebene Steuerbetrag richtig ist.

Sechstens: Akten zur Mehrwertsteuerrückerstattung für exportierte und importierte Waren, die nicht gemäß den gesetzlichen Bestimmungen über Geschäftsbanken oder andere Kreditinstitute bezahlt wurden.

Bei Dossiers, die Anspruch auf eine Rückerstattung vor Steuern haben, wird die Steuerbehörde die Rückerstattung gemäß den Vorschriften umgehend vornehmen, sofern sie die Bedingungen für eine Rückerstattung gemäß den Vorschriften erfüllen. Unterlagen, die einer Prüfung vor der Rückerstattung unterliegen, müssen geprüft werden, um eine Grundlage für die vorschriftsmäßige Abrechnung der Steuerrückerstattung zu haben.

Durch die Überprüfung von Informationen zum Steuermanagement stellte die Steuerbehörde fest, dass einige Unternehmen, die Exportsteuern auf Maniok, Holz und Forstprodukte erstatten, einem hohen Steuerrisiko ausgesetzt sind. Daher muss die Steuerbehörde Inspektionen und Überprüfungen durchführen. Bei Maniok und Holz- und Forstprodukten entsteht die erstattete Steuer auf der Zwischenstufe (aufgrund des Direktkaufs von Forstwirten ohne Verarbeitung oder nur durch normale Vorverarbeitung, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegt). Auf der Zwischenstufe entstehen hauptsächlich Verwaltungskosten, Logistikkosten usw. Daher haben einige Subjekte die politischen Mechanismen des Staates ausgenutzt, um zu betrügen und sich Steuerrückerstattungen anzueignen.

Tricks und Verhaltensweisen von Steuerrückerstattungsbetrügern

Vor kurzem hat das Finanzministerium die Generaldirektion für Steuern angewiesen, sich mit Facheinheiten des Ministeriums für öffentliche Sicherheit abzustimmen, um eine Reihe von Fällen von Steuerhinterziehung und Unterschlagung von Mehrwertsteuerrückerstattungen aufzudecken und zu bearbeiten, wie beispielsweise: Der Fall des illegalen Handels mit Mehrwertsteuerrechnungen und der Steuerhinterziehung ereignete sich in Phu Tho; Verstöße gegen die Steuerrückerstattung in Ninh Binh und Vinh Phuc ...

Durch Überprüfung und Abstimmung mit den Behörden wurden einige typische Betrugsfälle identifiziert. Dabei handelt es sich um Personen, die die offenen Richtlinien in den Vorschriften zur Unternehmensgründung ausnutzen, um Unternehmen nicht zu Produktions- und Geschäftszwecken zu gründen, sondern um Mehrwertsteuerrechnungen zu kaufen und zu verkaufen, um damit Gewinn zu machen und Steuergelder zu hinterziehen. Dementsprechend haben einige Untertanen eine Kette von Unternehmen aufgebaut (rechtlich vertreten durch Verwandte, Familienmitglieder oder angeheuerte Vertreter), um im Kreis zu kaufen und zu verkaufen, wobei sie illegale Rechnungen verwenden, um Input für Unternehmen zu legalisieren und ihnen Steuern zurückzuerstatten.

Makler erstellen gefälschte Listen, um Holz direkt von Landwirten oder Viehzüchtern zu kaufen, oder sie kaufen und verkaufen illegale Rechnungen, um Steuern abzuziehen oder schwimmende Waren zu legalisieren, um auf der Zwischenhandelsstufe keine Mehrwertsteuer (5 %) erklären und zahlen zu müssen.

Unternehmen, die eine Mehrwertsteuerrückerstattung beantragen, verwenden illegale Rechnungen (die von Unternehmen ohne Produktions- oder Geschäftstätigkeit erworben wurden) oder verwenden Rechnungen von Unternehmen, die ihre Geschäftsadressen aufgegeben oder ihren Betriebsstatus an vielen verschiedenen Standorten ständig geändert haben, um Vorsteuerabzüge zu erklären und Mehrwertsteuerrückerstattungsanträge vorzubereiten.

Die Tricks und Verhaltensweisen von Steuerrückerstattungsbetrügern kommen hauptsächlich in der Zwischenphase des Warenkaufs und -verkaufs zum Einsatz. Einige Zwischenunternehmen weisen Anzeichen eines hohen Risikos auf, beispielsweise eine vorübergehende Einstellung der Geschäftstätigkeit oder eine Flucht nach der Rechnungsstellung an Exportunternehmen (F1). Die Umsatz- und Steuererklärungen zwischen den zwischengeschalteten Unternehmen stimmen nicht korrekt überein. Das verkaufende Unternehmen (F2, F3, ...) gibt einen geringen Umsatz an, das kaufende Unternehmen (F1) hingegen eine hohe abzugsfähige Vorsteuer. Auch bei Bankzahlungen gibt es Risikomerkmale, beispielsweise wenn die Transaktion am selben Tag erfolgt und dieselbe Person das Geld abhebt.

Durch die Überprüfung, Kontrolle und Kontrolle der Steuerrückerstattungen bei 120 Unternehmen wurde festgestellt, dass 110 Zwischenunternehmen ihre Geschäftsstandorte aufgegeben, den Betrieb eingestellt hatten und sich in der Zwischenphase in der Auflösung befanden. Unternehmen, die Steuerrückerstattungen erhalten haben, haben Vormaterialien verwendet und Rechnungen von Zwischenunternehmen gekauft. Zwischenunternehmen haben keine Steuern deklariert, keine Steuern gezahlt oder die Herkunft der Rohstoffe und gekauften Waren nachgewiesen. Der Haushalt hat von diesen Unternehmen noch keine Steuern eingezogen, muss aber zu einem späteren Zeitpunkt über die Steuerrückerstattung für Unternehmen mit Steuerrückerstattung entscheiden. Dies stellt für die Steuerbehörde eine Belastung dar, da die Bestimmung des für eine Steuerrückerstattung in Frage kommenden Betrags auf den Ergebnissen der Überprüfung basieren muss, ob der Kauf und Verkauf von Waren tatsächlich erfolgt ist oder nicht, was zu zahlreichen Schwierigkeiten bei der Handhabung der Aufzeichnungen führt.

Typischerweise wurde in einigen Fällen bei der Beantragung einer Steuerrückerstattung für Maniokstärke durch die Koordination der ausländischen Steuerbehörden festgestellt, dass einige vietnamesische Unternehmen Transaktionen mit ausländischen Unternehmen durchgeführt hatten, die in der Datenbank der ausländischen Steuerbehörden nicht vorhanden waren oder zwar existierten, aber keine Transaktionen mit vietnamesischen Unternehmen zugaben. Dabei handelt es sich um Akten mit Anträgen auf Steuerrückerstattung, die Anzeichen einer Gesetzesverletzung zur Aneignung von Steuergeldern aus dem Staatshaushalt aufweisen, was sich negativ auf gesunde und steuergesetzkonforme Unternehmen auswirkt. Nachdem die Steuerbehörden einige der oben genannten Risikozeichen in Steuerrückerstattungsanträgen entdeckt hatten, schickten viele Unternehmen proaktiv Dokumente an die Steuerbehörden mit der Aufforderung, ihre Rückerstattungsanträge zu stornieren.

Ausgehend von der Bewertung der komplexen und ausgeklügelten Entwicklungen im grenzüberschreitenden Mehrwertsteuerrückerstattungsbetrug hat die Generaldirektion für Steuern die lokalen Steuerbehörden angewiesen, die Kontrolle der Mehrwertsteuerrückerstattungen für Hochrisiko-Exportartikel weiter zu verstärken, um die Verwaltung der Mehrwertsteuerrückerstattungen zu stärken und so Aktualität, Geschwindigkeit und Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen sowie den Verlust staatlicher Steuergelder zu vermeiden. Der Schwerpunkt liegt dabei auf der Anleitung der Steuerbehörden auf allen Ebenen hinsichtlich der Kriterien zur Identifizierung von Risiken bei Steuerrückerstattungen, der Eingrenzung des Überprüfungsumfangs für zwischengeschaltete Unternehmen, der Bereitstellung von Anleitungen zur Überprüfung und Kontrolle von Mehrwertsteuerrückerstattungen, aber auch auf der unverzüglichen Bearbeitung der Mehrwertsteuerrückerstattungsdossiers der Steuerzahler gemäß den Vorschriften und Steuerverwaltungsverfahren. In einigen Fällen muss sich die Steuerbehörde während des Überprüfungsprozesses mit den zuständigen Stellen und lokalen Behörden abstimmen, um die Rechtmäßigkeit des Steuerrückerstattungsdossiers zu klären. Überprüfen Sie durch Risikoanalyse nur Datensätze mit hohen Risikofaktoren gemäß den im Steuerverwaltungsgesetz vorgeschriebenen Grundsätzen des Risikomanagements.

Die Überprüfungsergebnisse der Steuerbehörde und die Ergebnisse der Überprüfungskoordination mit den zuständigen staatlichen Stellen sind eine der Grundlagen für die Steuerbehörde, um Mehrwertsteuerrückerstattungen gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes, des Steuerverwaltungsgesetzes und der Durchführungsrichtlinien durchzuführen.

Gleichzeitig überprüft die Generaldirektion Steuern die Vorschriften zu Steuerrückerstattungsverfahren in Rechtsdokumenten, um übergeordnete Behörden zu beraten, sich mit den Unternehmenregistrierungsbehörden abzustimmen und verstärkt auf internationale Erfahrungen mit Mehrwertsteuerrückerstattungen zu verweisen, um sicherzustellen, dass die Vorschriften zu Themen, Bedingungen, Aufzeichnungen und Mehrwertsteuerrückerstattungsverfahren einheitlich und streng sind und dazu beitragen, dass Mehrwertsteuerrückerstattungen zeitnah und schnell erfolgen. Gleichzeitig muss vermieden werden, dass Schlupflöcher entstehen, die es den Bürgern ermöglichen, politische Entscheidungen auszunutzen, um Profit zu machen und Steuern zu hinterziehen.

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