Weiterhin Vorschlag zur Erhöhung auf 5 %

Nach neun Jahren der Umsetzung weist das Gesetz zur Mehrwertsteuer auf Düngemittel zahlreiche Mängel auf, die eine baldige Änderung dieses Steuergesetzes erforderlich machen.

3 größte Nachteile, wenn Düngemittelprodukte nicht der Mehrwertsteuer unterliegen

Gesetz 71/2014/QH13 zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.) Nr. 13/2008/QH12 vom 26. November 2014, gültig ab 1. Januar 2015. Gemäß Absatz 1, Artikel 3 des Steuergesetzes Nr. 71/2014/QH13 unterliegen Düngemittel, Spezialmaschinen und -geräte für die landwirtschaftliche Produktion usw. nicht der Mehrwertsteuer.

Die Anwendung von Düngemitteln, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, führt zu einem unfairen Wettbewerb zwischen im Inland produzierten Düngemitteln und importierten Düngemitteln.

Neun Jahre nach der Umstellung von der 5%igen auf die 5%ige Mehrwertsteuer auf Düngemittel traten eine Reihe von Problemen auf, die die heimische Düngemittelproduktionsindustrie betrafen. Neue Investitionsprojekte zur Innovation der Düngemittelproduktionstechnologie und zur Produktion von Düngemitteln der neuen Generation und Hochleistungsdüngern gingen zurück.

Dr. nennt die drei größten Mängel bei der Anwendung des Mehrwertsteuergesetzes auf diesen Artikel. Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident und Generalsekretär der Vietnamesischen Vereinigung für Landwirtschaft und Entwicklung, erklärte, dass erstens die gesamte Vorsteuer auf Rohstoffe und Dienstleistungen für die Düngemittelproduktion nicht abgezogen werden könne, sondern in die Kosten des Produkts eingerechnet werden müsse, was die Kosten und den Verkaufspreis des Düngemittels erhöhe. Statistiken des Finanzministeriums zufolge beläuft sich die Höhe der Vorsteuer, die nicht abgezogen und in die Kosten der Düngemittelproduktion eingerechnet wird, im Zeitraum von 2015 bis 2022 auf fast 10.000 Milliarden VND.

Zweitens : Die Investitionen der inländischen Unternehmen in der Düngemittelproduktion und im Düngemittelhandel gingen zurück. Der Grund hierfür liegt darin, dass bei Investitionstätigkeiten für technologische Innovationen die Vorsteuer nicht vollständig abgezogen werden kann, was zu einer höheren Investitionsquote und einer geringeren Investitionseffizienz führt. Die Umstellung von der 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte auf keine Mehrwertsteuer hat zur Folge, dass sämtliche Vorsteuern für die Produktion und den Handel mit Düngemitteln nicht abzugsfähig sind und als Betriebsausgaben verbucht werden müssen, was zu Gewinnrückgängen bei inländischen Düngemittelherstellern führt. Dies birgt Risiken für die Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie.

Drittens kommt es bei der Anwendung von Düngemitteln, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, zu einem unlauteren Wettbewerb zwischen im Inland produzierten und importierten Düngemitteln, wenn importierte Düngemittel nicht der 5%igen Mehrwertsteuer unterliegen.

Angesichts dieser Mängel stimmte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung am 18. Dezember 2023 mit 100 %iger Zustimmung dafür, dem Gesetz- und Verordnungsprogramm 2024 den Entwurf eines Mehrwertsteuergesetzes (geändert) hinzuzufügen, der der Nationalversammlung in der 7. Sitzung zur Kommentierung vorgelegt und in der 8. Sitzung genehmigt werden soll. Am 17. Juni 2024 hörte die Nationalversammlung einen vom Finanzminister vorgelegten und von der Regierung autorisierten Bericht zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes. Dem Inhalt des Regierungsentwurfs zufolge unterliegen Düngemittel einer Mehrwertsteuer von 5 %.

Vorschlag zur Erhebung einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittel

Laut TS. Nguyen Tri Ngoc, viele Länder der Welt (China, Brasilien, Russland) erheben Mehrwertsteuer auf Düngemittel und wenden einen niedrigeren Steuersatz auf Düngemittel an als auf andere gängige Produkte, um die Kosten der Düngemittelnutzung zu senken, die Entwicklung der inländischen Düngemittelproduktionsindustrie zu fördern, Investitionen in Spitzentechnologien zur Herstellung intelligenter, umweltfreundlicher Düngemittel zu fördern und das Ziel einer nachhaltigen Entwicklung des Agrarsektors zu erreichen. In diesen Ländern werden die Mehrwertsteuerrichtlinien in Verbindung mit anderen Import- und Exportsteuerrichtlinien angewendet, um eine allgemeine Wirksamkeit zu erreichen.

In China – dem weltgrößten Düngemittelproduzenten und -verbraucher und dem weltweit führenden Düngemittelexporteur – unterliegen Düngemittel einer Mehrwertsteuer von 11 %. In Russland – einem der weltgrößten Düngemittelproduzenten und -exporteure – unterliegen Düngemittel einem Mehrwertsteuersatz von 20 %.

In einigen Ländern wie China, Brasilien, Russland und Deutschland werden zahlreiche Maßnahmen umgesetzt, um die Entwicklung der Düngemittelindustrie zu fördern. Dabei handelt es sich insbesondere um Maßnahmen zur Förderung von Forschung und Entwicklung sowie von Investitionen in Produkte, bei denen neue Technologien zum Einsatz kommen. Durch die Erhebung der Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte können Unternehmen die Vorsteuer (normalerweise 10 %) abziehen, was zur Verbesserung der Qualität und Effizienz von Investitionsprojekten zur Innovation der Düngemittelproduktionstechnologie beiträgt.

Die Anpassung zur Umwandlung von Düngemitteln von einem nicht mehrwertsteuerpflichtigen Artikel in einen Artikel mit 5 % Mehrwertsteuer (wie in früheren Mehrwertsteuergesetzen) basiert auf einer Bewertung der Gesamtauswirkungen auf die Wirtschaft, einschließlich: Auswirkungen auf die Einnahmen des Staatshaushalts; Auswirkungen auf die Entwicklung inländischer Düngemittelproduktionsunternehmen; Auswirkungen auf die Landwirtschaft – Landwirte – ländliche Gebiete.

Branchenexperten gehen davon aus, dass erstens der Mehrwertsteueranteil an den Kosten für die Herstellung von Düngemittelprodukten getrennt von den Kosten der Düngemittelprodukte verbucht und von der Ausgangs-Mehrwertsteuer abgezogen werden wird. Dadurch verringern sich die Produktionskosten und die Kosten für die Düngemittelherstellung (Verringerung entsprechend der Höhe der abgezogenen Vorsteuer).

Zweitens müssen die Verbraucher von Düngemittelprodukten keine Vorsteuer entrichten (da diese von den Produktionskosten getrennt ist), wohl aber eine Ausgangs-Mehrwertsteuer auf Düngemittel. Wird jedoch auf Düngemittelprodukte eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben, ist die Ausgangs-Mehrwertsteuer niedriger als die Eingangs-Mehrwertsteuer (der durchschnittliche Eingangs-Mehrwertsteuersatz liegt über 5 %), sodass der Verkaufspreis des Düngemittels noch sinken kann.

Drittens sind die Unternehmen motiviert, in Forschung, technologische Innovationen und die Produktion hocheffizienter Düngemittel zu investieren. Düngemittel der neuen Generation werden dazu beitragen, den Ernteertrag zu steigern, die Produktqualität zu verbessern und so die Effizienz eines nachhaltigen Anbaus zu erhöhen. Wenn die Unternehmen ihre Investitionen in die heimische Produktion erhöhen, wird die Menge importierter Düngemittel allmählich abnehmen.

Viertens erhebt der Staat eine Steuer auf Düngemittel und hat dadurch bessere Voraussetzungen, mehr in wissenschaftliche Forschung zu investieren. Dies wird die Landwirte dazu veranlassen, die Produktionseffizienz pro Flächeneinheit zu steigern, was wiederum die Wettbewerbsfähigkeit der einheimischen Agrarprodukte erhöht. Durch die Anpassung der Mehrwertsteuerpolitik werden Düngemittel wieder mehrwertsteuerpflichtig, um ein Umfeld gleicher Besteuerung und Wettbewerb zu schaffen und so die Voraussetzungen für eine Senkung der Kosten und Verkaufspreise von Düngemitteln zu schaffen.

Die Politik der Erhebung einer Mehrwertsteuer auf Düngemittel muss auf einer langfristigen Vision beruhen und auf die nachhaltige Entwicklung der inländischen Düngemittelproduktionsindustrie und des Agrarsektors abzielen. Zudem muss ein gleiches Steuerumfeld für inländische Düngemittelhersteller und Düngemittelimporteure geschaffen und ungünstiger Wettbewerb für die inländische Produktion beseitigt werden. Schaffen Sie eine Grundlage zur Senkung der Düngemittelpreise und zur Reduzierung der Düngemittelkosten für landwirtschaftliche Erzeuger.

Experten empfahlen außerdem eine Änderung des Gesetzes 71/2014/QH13, in der der Düngemittel betreffende Teil von Düngemitteln von nicht mehrwertsteuerfreien zu mehrwertsteuerpflichtigen Artikeln mit einem Steuersatz von 5 % geändert wird. Nutzen Sie politische Instrumente zur Regulierung und Stabilisierung der Düngemittelpreise; Stärkung der politischen Strategien zur Unterstützung der Landwirte bei der Umstellung auf nachhaltige landwirtschaftliche Produktionsmethoden, dem effizienten Einsatz von Düngemitteln und der Senkung der Düngemittelkosten.

Die Besteuerung von Düngemitteln mit 5 % Mehrwertsteuer entspricht dem Wesen der Mehrwertsteuer, die auf einer strengen Kontrolle zwischen Vor- und Ausgangs-Mehrwertsteuer beruht. Dies steht auch im Einklang mit der allgemeinen Politik Vietnams bei der Änderung des Mehrwertsteuergesetzes (Ausweitung des Steuerumfangs, um Systematik zu gewährleisten).

Quelle: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html