Auf Düngemittelprodukte wird ein Steuersatz von 5 % erhoben.

Mit der Zustimmung der Mehrheit der Abgeordneten der Nationalversammlung stimmte die Nationalversammlung am Nachmittag des 26. November für die Verabschiedung des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.-Änderung). Der Vorsitzende des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, Le Quang Manh, berichtete über die Erläuterung, Annahme und Überarbeitung des Entwurfs des Mehrwertsteuergesetzes (in der geänderten Fassung) vor seiner Verabschiedung und erläuterte zahlreiche für die Abgeordneten der Nationalversammlung interessante Inhalte.

Bezüglich der nicht steuerpflichtigen Subjekte gibt es Meinungen, die mit Absatz 1, Artikel 5 des Gesetzesentwurfs übereinstimmen und feststellen, dass die Nichtzahlung der Ausgangs-Mehrwertsteuer, jedoch der Abzug der Vorsteuer nicht mit den Grundsätzen der Mehrwertsteuer vereinbar ist. Es gibt einen Vorschlag, den Gesetzesentwurf in der Form beizubehalten, wie er der Nationalversammlung in der 7. Sitzung vorgelegt wurde.

Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung ist der Ansicht, dass diese Politik in der Realität weder angemessen noch notwendig ist, da die Unternehmen auf die Verwendung elektronischer Rechnungen umgestiegen sind und die Steuerbehörde in der Lage war, die Qualität der Kontrollen zu verbessern und den Rechnungsbetrug einzudämmen. Der Gesetzesentwurf enthält insbesondere neue Bestimmungen zu den Bedingungen für die Steuerrückerstattung. Demnach hat der Käufer nur dann Anspruch auf eine Steuerrückerstattung, wenn „der Verkäufer die Mehrwertsteuer gemäß den Vorschriften für Rechnungen erklärt und abgeführt hat, die an das Unternehmen ausgestellt wurden, das eine Steuerrückerstattung beantragt“. Damit wird eine Rechtsgrundlage für die Steuerbehörde geschaffen, Steuerrückerstattungsanträge nur dann zu bearbeiten, wenn der Verkäufer Geld erklärt und an den Staatshaushalt abgeführt hat. Eine Steuerrückerstattung für Scheinrechnungen erfolgt daher nicht, wenn kein Umsatz vorliegt und auch keine Vorsteuer an den Haushalt abgeführt wurde. Gleichzeitig sandte der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 eine Bitte um Stellungnahmen zu zwei Optionen für den Umgang mit dem oben genannten Problem an die Abgeordneten der Nationalversammlung. Aus der Zusammenfassung der Meinungen geht hervor, dass 70,50 % aller Abgeordneten der Nationalversammlung dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung zustimmten, die Regelung aufzuheben, die für unverarbeitete oder vorverarbeitete Agrarprodukte im Handelsstadium die Nichtzahlung der Ausgangs-Mehrwertsteuer, jedoch den Abzug der Vorsteuer ermöglicht, um das Mehrwertsteuerprinzip zu gewährleisten, dass die Vorsteuer nur dann abgezogen werden kann, wenn die Ausgangserzeugnisse der Mehrwertsteuer unterliegen. Dieser Inhalt ist in Artikel 5 des Gesetzesentwurfs aufgeführt.

Die Nationalversammlung hat zugestimmt, den Steuersatz für Düngemittel von steuerfrei auf 5 % zu erhöhen.

Es gibt einen Vorschlag, die Schwelle für Einnahmen ohne Mehrwertsteuer auf über 200 Millionen VND anzuheben. Für die kommenden Jahre wird ein Niveau von etwa 300 bis 400 Millionen VND vorgeschlagen. Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung erklärte, dass das geltende Mehrwertsteuergesetz vorsieht, dass Einnahmen von 100 Millionen VND/Jahr nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Nach Berechnungen des Finanzministeriums würden sich die Staatseinnahmen um etwa 2.630 Milliarden VND verringern, wenn die steuerfreien Einnahmen 200 Millionen VND/Jahr betragen; Wenn die steuerfreien Einnahmen 300 Millionen VND/Jahr betragen, verringern sich die Staatseinnahmen um etwa 6.383 Milliarden VND. Um eine angemessene Erhöhung der steuerfreien Einnahmeschwelle zu gewährleisten, die in etwa der durchschnittlichen Wachstumsrate von BIP und Verbraucherpreisindex von 2013 bis heute entspricht, legt der Gesetzesentwurf eine Einnahmeschwelle von 200 Millionen VND pro Jahr fest.

Was die Steuersätze betrifft, stimmen viele Meinungen dem Vorschlag zu, einen Steuersatz von 5 % auf Düngemittel zu erheben. Einige Meinungen schlagen vor, die aktuellen Vorschriften beizubehalten. Es gibt Vorschläge, einen Steuersatz von 0 %, 1 % oder 2 % anzuwenden. Es gibt Vorschläge für eine umfassende Bewertung der Auswirkungen dieser Verordnung auf Landwirte sowie die landwirtschaftliche und aquatische Produktion. Es bestehen Bedenken, dass Unternehmen diese Maßnahmen ausnutzen und die Preise erhöhen könnten, was sich auf die Landwirte auswirken würde.

In Bezug auf den Vorschlag, einen Mehrwertsteuersatz von 0 % (oder 1 %, 2 %) anzuwenden, bekräftigte der Vorsitzende des Ausschusses für Finanzen und Rechnungswesen: Wie der Delegierte der Nationalversammlung vorgeschlagen hatte, würde die Anwendung eines 0-%-Steuersatzes auf Düngemittel sowohl den inländischen Düngemittel produzierenden Unternehmen als auch den importierenden Unternehmen Vorteile bringen, weil sie die gezahlte Vorsteuer erstattet bekämen und keine Ausgangs-Mehrwertsteuer zahlen müssten. Allerdings müsste der Staat in diesem Fall jedes Jahr Geld aufwenden, um den Unternehmen Steuern zurückzuerstatten. Abgesehen von den Nachteilen für den Staatshaushalt widerspricht die Anwendung eines 0%-Steuersatzes auf Düngemittel den Grundsätzen und Praktiken der Mehrwertsteuer, die besagen, dass ein 0%-Steuersatz nur auf exportierte Waren und Dienstleistungen, nicht aber auf den Inlandsverbrauch anwendbar ist. Eine derartige Anwendung würde die Neutralität der Steuerpolitik verletzen, einen schlechten Präzedenzfall schaffen und anderen Fertigungsindustrien gegenüber unfair sein. Laut der Erläuterung der Redaktion erfordert die Regelung eines zusätzlichen Steuersatzes von 2 % eine Umstrukturierung des Mehrwertsteuergesetzes, etwa die Ausarbeitung einer gesonderten Steuersatzklausel und die Hinzufügung von Regelungen zur Mehrwertsteuer-Rückerstattung für diesen Fall. Auch die Regelung eines Steuersatzes von 1% bzw. 2% für Düngemittel stehe nicht im Einklang mit dem Ziel der Mehrwertsteuerreform, nämlich die Zahl der Steuersätze zu reduzieren und nicht sie im Vergleich zur derzeitigen Regelung zu erhöhen, erklärten die Abgeordneten der Nationalversammlung.

Basierend auf den Meinungen der Abgeordneten der Nationalversammlung erläuterte und berichtete der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung im Bericht Nr. 1035/BC-UBTVQH15 vom 28. Oktober 2024 über die Auswirkungen der Umstellung von steuerfreien auf 5 % steuerpflichtige Düngemittelprodukte. Die Regierung hat außerdem die offizielle Meldung Nr. 692/CP-PL herausgegeben, um die Erklärungen zu ergänzen und spezifische unterstützende Daten bereitzustellen.

Um den Standpunkt der Nationalversammlung im Umgang mit der oben genannten Frage angemessen zum Ausdruck zu bringen, hat der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 eine Stellungnahme zu zwei Optionen an die Abgeordneten der Nationalversammlung gesandt: Eine davon sieht die Anwendung eines Steuersatzes von 5 % vor, die andere die Beibehaltung der aktuellen Regelungen. Aus der Zusammenfassung der Meinungen geht hervor, dass 72,67 % aller Abgeordneten der Nationalversammlung dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung und der Regierung zustimmten, einen Steuersatz von 5 % auf Düngemittel, Maschinen, Spezialgeräte für die landwirtschaftliche Produktion und Fischereifahrzeuge einzuführen. Dieser Inhalt ist in Absatz 2, Artikel 9 des Gesetzentwurfs aufgeführt.

Bezüglich der Mehrwertsteuerrückerstattung gibt es Vorschläge zur Präzisierung der Bestimmungen in Absatz 3, Artikel 15. Im Fall von Einheiten, die sowohl Waren produzieren, die einem Steuersatz von 5 % als auch Waren unterliegen, die einem Steuersatz von 10 % unterliegen, Eingangsmaterialien, die einem Steuersatz von 10 % unterliegen, und Einkünfte, die hauptsächlich aus Waren stammen, die einem Steuersatz von 5 % unterliegen, wird das Unternehmen nicht in der Lage sein, die gesamte Vorsteuer von 10 % abzuziehen und wird nicht erstattet, was zu Schwierigkeiten für das Unternehmen führt.

Als Reaktion auf die Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung forderte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung eine Änderung des Gesetzesentwurfs in der Richtung, dass Steuerrückerstattungen für Produktionsstätten und Dienstleistungsanbieter möglich sind, die sowohl einer 5%igen als auch einer 10%igen Steuer unterliegen. Gleichzeitig wurde die Regierung beauftragt, die Bestimmung des Betrags der zu erstattenden Vorsteuer entsprechend dem in Absatz 3, Artikel 15 des Gesetzesentwurfs festgelegten Aufteilungssatz festzulegen ...

Quelle: https://thoibaonganhang.vn/mat-hang-phan-bon-thuoc-dien-chiu-thue-suat-5-158175.html