Auf Düngemittelprodukte wird ein Steuersatz von 5 % erhoben.

Mit der Zustimmung der Mehrheit der Abgeordneten der Nationalversammlung stimmte die Nationalversammlung am Nachmittag des 26. November für die Verabschiedung des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.-Änderung). Der Vorsitzende des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, Le Quang Manh, berichtete über die Erläuterung, Annahme und Überarbeitung des (geänderten) Entwurfs des Mehrwertsteuergesetzes vor seiner Verabschiedung und erläuterte zahlreiche für die Abgeordneten der Nationalversammlung interessante Inhalte.

In Bezug auf nicht steuerpflichtige Subjekte gibt es Meinungen, die mit Absatz 1, Artikel 5 des Gesetzesentwurfs übereinstimmen und feststellen, dass die Nichtzahlung der Ausgangs-Mehrwertsteuer, jedoch der Abzug der Vorsteuer nicht mit den Grundsätzen der Mehrwertsteuer vereinbar ist. Es gibt einen Vorschlag, den Gesetzesentwurf in der Form beizubehalten, wie er der Nationalversammlung in der 7. Sitzung vorgelegt wurde.

Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung ist der Ansicht, dass diese Politik in Wirklichkeit weder angemessen noch notwendig ist, da die Unternehmen auf die Verwendung elektronischer Rechnungen umgestiegen sind und die Steuerbehörde in der Lage war, die Qualität der Kontrollen zu verbessern und Rechnungsbetrug einzudämmen. Der Gesetzesentwurf enthält insbesondere Bestimmungen zu den Bedingungen für eine Steuerrückerstattung. Demnach hat der Käufer nur dann Anspruch auf eine Steuerrückerstattung, wenn „der Verkäufer die Mehrwertsteuer gemäß den Vorschriften für Rechnungen erklärt und abgeführt hat, die an das Unternehmen ausgestellt wurden, das eine Steuerrückerstattung beantragt“. Damit wird eine Rechtsgrundlage für die Steuerbehörde geschaffen, Steuerrückerstattungsanträge nur dann zu bearbeiten, wenn der Verkäufer Geld an den Staatshaushalt erklärt und abgeführt hat. Daher erfolgt keine Steuerrückerstattung für gefälschte Rechnungen, wenn kein Umsatz vorliegt und keine Vorsteuer an den Haushalt abgeführt wurde. Gleichzeitig sandte der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 eine Anfrage an die Abgeordneten der Nationalversammlung, in der sie um Stellungnahmen zu zwei Optionen für den Umgang mit dem oben genannten Problem gebeten wurden. Aus der Zusammenfassung der Meinungen geht hervor, dass 70,50 % aller Abgeordneten der Nationalversammlung dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung zustimmten, die Regelung aufzuheben, die zwar die Nichtzahlung der Ausgangs-Mehrwertsteuer, aber den Abzug der Vorsteuer für unverarbeitete oder vorverarbeitete landwirtschaftliche Erzeugnisse im Handelsstadium ermöglicht, um den Grundsatz der Mehrwertsteuer sicherzustellen, dass die Vorsteuer nur dann abgezogen werden kann, wenn die Ausgangserzeugnisse der Mehrwertsteuer unterliegen. Dieser Inhalt ist in Artikel 5 des Gesetzesentwurfs dargelegt.

Die Nationalversammlung stimmte zu, den Steuersatz für Düngemittel von steuerfrei auf 5 % zu erhöhen.

Es gibt einen Vorschlag, die Schwelle für nicht mehrwertsteuerpflichtige Einnahmen auf über 200 Millionen VND anzuheben. Für die kommenden Jahre wird ein Niveau von etwa 300 Millionen VND oder 400 Millionen VND vorgeschlagen. Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung erklärte, dass das aktuelle Mehrwertsteuergesetz vorsieht, dass die Einnahmen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, 100 Millionen VND/Jahr betragen. Nach Berechnungen des Finanzministeriums würden sich die Staatseinnahmen um etwa 2.630 Milliarden VND verringern, wenn die steuerfreien Einnahmen 200 Millionen VND/Jahr betragen; Wenn die steuerfreien Einnahmen 300 Millionen VND/Jahr betragen, verringern sich die Staatseinnahmen um etwa 6.383 Milliarden VND. Um eine angemessene Erhöhung der steuerfreien Einkommensschwelle zu gewährleisten, die relativ mit der durchschnittlichen Wachstumsrate des BIP und des Verbraucherpreisindex von 2013 bis heute übereinstimmt, legt der Gesetzesentwurf eine Einkommensschwelle von 200 Millionen VND/Jahr fest.

Was die Steuersätze betrifft, stimmen viele Meinungen dem Vorschlag zu, einen Steuersatz von 5 % auf Düngemittel anzuwenden. Einige Meinungen schlagen vor, die aktuellen Vorschriften beizubehalten. Es gibt Vorschläge, einen Steuersatz von 0 %, 1 % oder 2 % anzuwenden. Es gibt Vorschläge für eine umfassende Bewertung der Auswirkungen dieser Verordnung auf Landwirte sowie die landwirtschaftliche und aquatische Produktion. Es bestehen Bedenken, dass Unternehmen die Politik ausnutzen und die Preise erhöhen könnten, was sich auf die Landwirte auswirken würde.

In Bezug auf den Vorschlag, einen Mehrwertsteuersatz von 0 % (oder 1 %, 2 %) anzuwenden, bekräftigte der Vorsitzende des Ausschusses für Finanzen und Rechnungswesen: Wie der Delegierte der Nationalversammlung vorgeschlagen hatte, würde die Anwendung eines Steuersatzes von 0 % auf Düngemittel sowohl den inländischen Düngemittel produzierenden Unternehmen als auch den importierenden Unternehmen Vorteile bringen, weil sie die gezahlte Vorsteuer erstattet bekommen und keine Ausgangsmehrwertsteuer zahlen müssen. Allerdings müsste der Staat in diesem Fall jedes Jahr Geld ausgeben, um den Unternehmen Steuern zurückzuerstatten. Abgesehen von den Nachteilen für den Staatshaushalt widerspricht die Anwendung eines 0%-Steuersatzes auf Düngemittel den Grundsätzen und Praktiken der Mehrwertsteuer, die besagen, dass ein 0%-Steuersatz nur für exportierte Waren und Dienstleistungen gilt, nicht aber für den Inlandsverbrauch. Eine derartige Anwendung würde die Neutralität der Steuerpolitik verletzen, einen schlechten Präzedenzfall schaffen und anderen Fertigungsindustrien gegenüber unfair sein. Laut der Erklärung der Redaktion erfordert die Regelung eines zusätzlichen Steuersatzes von 2 % eine Umstrukturierung des Mehrwertsteuergesetzes, beispielsweise die Ausarbeitung einer separaten Klausel zu Steuersätzen und die Hinzufügung von Regelungen zur Mehrwertsteuerrückerstattung für diesen Fall. Die Regelung eines Steuersatzes von 1 % oder 2 % für Düngemittel stehe zudem nicht im Einklang mit dem Ziel der Mehrwertsteuerreform, die Zahl der Steuersätze zu reduzieren und nicht im Vergleich zur aktuellen Regelung zu erhöhen, erklärten die Abgeordneten der Nationalversammlung.

Auf Grundlage der Meinungen der Abgeordneten der Nationalversammlung erläuterte und berichtete der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung im Bericht Nr. 1035/BC-UBTVQH15 vom 28. Oktober 2024 über die Auswirkungen der Umstellung von Düngemittelprodukten von steuerfrei auf 5 % steuerpflichtig. Die Regierung hat außerdem die offizielle Meldung Nr. 692/CP-PL herausgegeben, um die Erklärungen zu ergänzen und spezifische unterstützende Daten bereitzustellen.

Um den Standpunkt der Nationalversammlung im Umgang mit der oben genannten Frage angemessen zum Ausdruck zu bringen, hat der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 eine Anfrage an die Abgeordneten der Nationalversammlung geschickt, in der sie ihre Stellungnahme zu zwei Optionen einholen: eine besteht darin, einen Steuersatz von 5 % anzuwenden, die andere darin, die aktuellen Regelungen beizubehalten. Aus der Zusammenfassung der Meinungen geht hervor, dass 72,67 % aller Abgeordneten der Nationalversammlung dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung und der Regierung zustimmten, einen Steuersatz von 5 % auf Düngemittel, Maschinen, Spezialausrüstung für die landwirtschaftliche Produktion und Fischereifahrzeuge festzulegen. Dieser Inhalt ist in Absatz 2, Artikel 9 des Gesetzentwurfs dargestellt.

Bezüglich der Mehrwertsteuerrückerstattung gibt es Vorschläge zur Präzisierung der Bestimmungen in Absatz 3, Artikel 15. Im Falle von Einheiten, die sowohl Waren produzieren, die einem Steuersatz von 5 % als auch Waren, die einem Steuersatz von 10 % unterliegen, Eingangsmaterialien, die einem Steuersatz von 10 % unterliegen, und Einkünfte, die hauptsächlich aus Waren stammen, die einem Steuersatz von 5 % unterliegen, wird das Unternehmen nicht in der Lage sein, die gesamte Vorsteuer von 10 % abzuziehen und wird nicht erstattet, was zu Schwierigkeiten für das Unternehmen führt.

Als Reaktion auf die Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung forderte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung eine Änderung des Gesetzesentwurfs in der Richtung, dass Steuerrückerstattungen für Produktionsstätten und Dienstleistungsanbieter möglich sind, die sowohl einer 5%igen als auch einer 10%igen Steuer unterliegen, und gleichzeitig die Regierung zu beauftragen, die Bestimmung des Betrags der zu erstattenden Vorsteuer entsprechend dem in Absatz 3, Artikel 15 des Gesetzesentwurfs vorgeschriebenen Aufteilungssatz festzulegen...

Quelle: https://thoibaonganhang.vn/mat-hang-phan-bon-thuoc-dien-chiu-thue-suat-5-158175.html