Livestream-Verkäufe: Wie deklarieren und versteuern?

Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen, müssen sich steuerlich registrieren, Steuern nach den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Selbstverantwortung deklarieren und zahlen und bei der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen vollständige Rechnungen ausstellen.

Livestreaming ist eine Form der Produktwerbung und des Produktverkaufs. In letzter Zeit wird Livestreaming häufig von Organisationen, Unternehmen und Einzelpersonen zur Unterstützung ihres Geschäfts genutzt.

Die herausragenden Merkmale dieser Form sind Ton, Bild und die direkte Kommunikation zwischen Verkäufern und Käufern über das Internet zu Werbezwecken, wodurch die Wirkung bei Zuschauern und Käufern erhöht wird.

Bei den Umsätzen aus Online-Livestream-Sessions, über die in letzter Zeit in sozialen Netzwerken und der Presse berichtet wurde, handelt es sich um vorläufige Statistiken über die Anzahl der Reaktionen (Kommentare) und Bestellungen von Online-Nutzern auf Livestream-Sessions. Diese Daten stellen jedoch keine tatsächlichen Umsatzerlöse im Sinne der gesetzlichen Bestimmungen dar.

Darüber hinaus wird der tatsächliche Umsatz von Livestream-Sitzungen auch von einer Reihe von Faktoren beeinflusst, beispielsweise: Bei Livestream-Aktivitäten können auch Tools und Anwendungen verwendet werden, um Feedback für Werbezwecke zu erstellen und so die Wirkung bei Zuschauern und Käufern zu erhöhen; Auch Stornierungen von Kunden nach dem Verkauf wirken sich auf den Umsatz aus.

Nach geltendem Steuerrecht gestaltet sich die Erklärung und Zahlung von Steuern durch verbundene Unternehmen in der Livestream-Sitzung wie folgt:

Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen: Registrieren Sie sich für die Steuer, erklären und zahlen Sie Steuern nach den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Selbstverantwortung und stellen Sie bei der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen vollständige Rechnungen aus.

Andere Einzelpersonen (Blogger, TikToker, Social-Media-Influencer usw.) erhalten Provisionen aus Livestreaming-Verkäufen. Diese Personen unterliegen dem Einkommensteuergesetz für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen und zahlen Steuern gemäß dem progressiven Steuertarif mit 7 Stufen (von 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % und 35 %). Wird diese Provision an einen Gewerbehaushalt gezahlt, handelt es sich um Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit, sofern der Gewerbehaushalt über eine Gewerbeanmeldung in einer geeigneten Branche verfügt, sich für die Gewerbehaushaltssteuer angemeldet hat und von der Steuerbehörde in Form einer stabilen Haushaltssteuer geführt wird oder ein deklarierender Haushalt ist. In diesem Fall erklärt und zahlt der Geschäftshaushalt eine Steuer in Höhe von 7 % (5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer).

In Fällen, in denen Einzelpersonen Provisionen erhalten, die einer Anpassung der persönlichen Einkommensteuer von Gehältern und Löhnen unterliegen, sind Organisationen und Unternehmen, die Provisionen zahlen, dafür verantwortlich, die persönliche Einkommensteuer gemäß den Vorschriften von Gehältern und Löhnen zu erklären und abzuziehen.

Die Erhebung von Steuern auf Livestream-Verkäufe ist immer noch schwierig

Die Steuerverwaltung von KOLs (Knowledgeable People), KOCs (Key Account Operators), Youtubern, Tiktokern und Prominenten, die ihr Einkommen durch das Verfassen von Rezensionen, Werbung und großen Livestream-Sitzungen zum Verkauf von Produkten auf Social-Media-Plattformen erzielen, ist nach wie vor mit Schwierigkeiten verbunden.

Livestream-Verkäufe auf Social-Networking-Plattformen wie Facebook, Tiktok … werden zu einem neuen Geschäftstrend. Mit Unterstützung der Technologie finden viele Livestream-Sitzungen jedoch spontan statt und enden schnell. Wenn der Livestreamer fertig ist, löscht er den Link. Dies erschwert es den Verwaltungsbehörden, die Informationen der Livestream-Einheit und den Wert der über die Livestream-Sitzung gehandelten Waren zu ermitteln.

Bei Steuerzahlern, die im E-Commerce-Geschäft tätig sind und Einheiten für die Erbringung von Nachnahmezustellungsdiensten beauftragen, fordert die Steuerbehörde diese Zustelleinheiten auf, eine Liste der im E-Commerce-Geschäft tätigen Steuerzahler bereitzustellen (Details umfassen: Firmenname, Einzelperson, Steuercode, Einzugsbetrag, Vertrag zur Beauftragung von Nachnahmezustellungseinheiten usw.), aber die Zustelleinheiten haben keine oder unvollständige Informationen bereitgestellt. Daher ist es für die Steuerbehörden schwierig, die Namen von Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce-Geschäft im Allgemeinen oder von Verkäufern per Livestream im Besonderen tätig sind, genau zu identifizieren, um die E-Commerce-Steuer gemäß den geltenden Vorschriften zu verwalten.

Bei der Identifizierung der Subjekte, die per Livestream verkaufen, werden diese Subjekte von der Steuerbehörde zur Arbeit aufgefordert. In vielen Fällen kooperieren die Steuerpflichtigen jedoch nicht oder stellen unvollständige Informationen zu Einnahmen, Anzahl der Bestellungen, Warenart usw. bereit. Daher ist es für die lokalen Steuerbehörden sehr schwierig, Einnahmen und zu zahlende Steuern zu ermitteln, und es entsteht eine Verschwendung von vielen personellen Ressourcen bei der Überprüfung, Kontrolle und Festlegung.

Das Finanzamt verfügt über Informationen zu Steuerpflichtigen, die Waren per Livestream verkaufen, hat Kenntnis über die Bankkontonummer des Steuerpflichtigen und stellt eine schriftliche Anfrage an die Bank zur Auskunftserteilung. Während es viele Bankkonten von Steuerzahlern gibt, über die die Steuerbehörde nicht verfügt, was zu dem Risiko einer Steuerabwicklung führt, wenn nicht genügend Einnahmen vom Steuerzahler vorliegen, verlangen Geschäftsbanken in einigen Fällen, dass die Steuerbehörde, wenn sie Transaktionsinformationen von Steuerzahlern bereitstellen möchte, einen Inspektionsplan oder eine Entscheidung zur Inspektion/Prüfung des Steuerzahlers beifügt. Dies erschwert den Steuerbehörden die Erhebung von Informationen über Steuerzahler mit E-Commerce-Aktivitäten.

Manche Steuerbehörden haben Schwierigkeiten, Steuerzahlerinformationen auf Grundlage der im zentralen Data Warehouse der Steuerbehörde bereitgestellten Daten zu prüfen und zu suchen. Oder die Steuerzahler halten sich nicht an die Verpflichtung, Daten zu Einkommensquellen aus vielen Quellen vollständig anzugeben. Die Einhaltung der Steuererklärungs- und -zahlungspflicht der Steuerzahler ist nach wie vor gering. Die zu prüfenden Daten sind umfangreich, aber die Personalressourcen können die Anforderungen nicht erfüllen. Und die Propagandaarbeit für die Steuerzahler hat den Anforderungen des Steuermanagements für Verkaufsaktivitäten per Livestream nicht entsprochen.

Anreicherung des Data Warehouse zur Steigerung der Effizienz des Steuermanagements

Steuerbehörden verwenden statistische Tools und Online-E-Commerce-Datenanalysen (wie z. B. Metric.vn, Kalodata.com usw.), um Einnahmen zu ermitteln und zu schätzen und Informationen über Stände von Einzelpersonen und Organisationen durch den Verkauf von Waren und Affiliate-Marketing aus Livestream-Aktivitäten zu erfassen.

Steuerzahler verwenden für ihre Geschäfte auf E-Commerce-Plattformen wie Shopee und Lazada normalerweise denselben Geschäftsnamen. Daher suchen die Steuerbehörden in der zentralen Datenbank der Steuerbranche nach Geschäftsinformationen, um Kontaktinformationen für die Steuerverwaltung abzurufen.

Koordinieren Sie sich mit anderen Verwaltungseinheiten wie Marktverwaltung, Zoll und Ermittlungsbehörden, um Informationen auszutauschen und die Überprüfung von Personen mit Einnahmen aus Livestream-Sitzungen zu koordinieren.

Falls der Steuerpflichtige der Aufforderung der Steuerbehörde nicht nachkommt. Die Steuerbehörden führen Steuerprüfungen am Sitz der Steuerzahler durch und übergeben Fälle an Ermittlungsbehörden, wenn Anzeichen für vorsätzliche Gesetzesverstöße vorliegen.

Die Steuerbehörden wenden in der Steuerverwaltung ein Risikomanagement an, indem sie Kriterien der Risikoanalyse verwenden, um Steuerzahler für Kontrollen und Überprüfungen auszuwählen, wie etwa hohe Einnahmen, klare Informationen und Adressen usw.

Auf dieser Grundlage analysieren, bewerten und wählen Sie Personen mit hohen Risikofaktoren und großen Einkommensunterschieden aus, auf die Sie sich konzentrieren oder die Sie als Modelle in den Mittelpunkt stellen. Gleichzeitig leiten Sie den Fall aktiv an die Ermittlungsbehörde weiter, wenn Faktoren vorliegen, die auf einen Gesetzesverstoß hindeuten.

Darüber hinaus arbeiten die Steuerbehörden bei Fällen, die verwaltungs- und strafrechtlich behandelt werden, mit der Presse und den Medien zusammen, um die Steuerzahler umfassend über die Risiken einer Nichteinhaltung der Steuergesetze zu informieren. Dadurch wird die Einhaltung der Vorschriften verbessert und der Druck auf die Prüfverantwortlichen der Steuerbehörden verringert.

Erforschen Sie weiterhin Möglichkeiten zum Scannen und Schätzen des Geschäftsumsatzes mithilfe von Online-Tools zur E-Commerce-Datenanalyse und Statistik (wie etwa Metric.vn, Kalodata.com usw.), um Branchenanwendungen zur Datenerfassung zu erstellen.

Arbeiten Sie weiterhin mit ausländischen Anbietern zusammen, die Online-Plattformen in Vietnam mit Livestream-Verkaufsaktivitäten (wie z. B. Tiktok usw.) bereitstellen, um auf der Grundlage zusätzlicher Datenbankanalysen statistische Dateninformationen zum Einkommen von Einzelpersonen und Organisationen zu nutzen, die an Livestream-Aktivitäten in Vietnam teilnehmen. Ergänzen Sie weiterhin die zentralisierte Datenbank des Steuersektors, um der Steuerverwaltung zu dienen.

Quelle