Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen, müssen sich steuerlich registrieren, Steuern nach den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Eigenverantwortung deklarieren und zahlen und bei der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen vollständige Rechnungen ausstellen.
Livestreaming ist eine Form der Produktwerbung und des Produktverkaufs. In letzter Zeit wird Livestreaming häufig von Organisationen, Unternehmen und Einzelpersonen zur Unterstützung ihrer Geschäfte genutzt.
Die herausragenden Merkmale dieser Form sind Ton, Bild und die direkte Kommunikation zwischen Verkäufer und Käufer über das Internet zu Werbezwecken, wodurch die Wirkung bei Zuschauern und Käufern erhöht wird.
Bei den Umsätzen aus Online-Livestream-Sessions, über die in letzter Zeit in sozialen Netzwerken und der Presse berichtet wurde, handelt es sich um vorläufige Statistiken über die Anzahl der Reaktionen (Kommentare) und Bestellungen von Online-Nutzern zu Livestream-Sessions. Diese Daten stellen jedoch keine tatsächlichen Umsatzerlöse im Sinne der gesetzlichen Bestimmungen dar.
Darüber hinaus wird der tatsächliche Umsatz von Livestream-Sitzungen auch von einer Reihe von Faktoren beeinflusst, beispielsweise: Bei Livestream-Aktivitäten können auch Tools und Anwendungen verwendet werden, um Feedback für Werbezwecke zu erzeugen und so die Wirkung bei Zuschauern und Käufern zu erhöhen; Auch Stornierungen von Kunden nach dem Verkauf wirken sich auf den Umsatz aus.
Nach geltendem Steuerrecht erfolgen die Erklärung und Zahlung von Steuern durch verbundene Unternehmen in der Livestream-Sitzung wie folgt:
Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen: Registrieren Sie sich für die Steuer, erklären und zahlen Sie Steuern nach den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Eigenverantwortung und stellen Sie bei der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen vollständige Rechnungen aus.
Andere Einzelpersonen (Blogger, TikToker, Social-Media-Influencer usw.) erhalten Provisionen aus Livestreaming-Verkäufen. Diese Personen unterliegen dem Einkommensteuergesetz auf Einkünfte aus Gehältern und Löhnen und zahlen Steuern nach dem progressiven Steuertarif mit 7 Stufen (von 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % und 35 %). Wird diese Provision an einen Gewerbehaushalt gezahlt, gilt sie als Einkommen aus Geschäftstätigkeit, wenn der Gewerbehaushalt eine Gewerbeanmeldung in einer geeigneten Branche hat, sich für die Gewerbesteuer angemeldet hat und von der Steuerbehörde in Form einer stabilen Haushaltssteuer geführt wird oder ein erklärender Haushalt ist. In diesem Fall erklärt und zahlt der Gewerbehaushalt Steuern in Höhe von 7 % (5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer).
In Fällen, in denen Einzelpersonen Provisionen erhalten, die einer Anpassung der persönlichen Einkommensteuer vom Gehalt und Lohn unterliegen, sind Organisationen und Unternehmen, die Provisionen zahlen, dafür verantwortlich, die persönliche Einkommensteuer gemäß den Vorschriften zu erklären und vom Gehalt und Lohn abzuziehen.
Die Erhebung von Steuern auf Livestream-Verkäufe ist immer noch schwierig
Das Steuermanagement von KOLs (Knowledgeable People), KOCs (Key Account Operators), Youtubern, TikTokern und Prominenten, die ihr Einkommen durch das Verfassen von Rezensionen, Werbung und großen Livestream-Sessions zum Verkauf von Produkten auf Social-Media-Plattformen erzielen, ist nach wie vor mit Schwierigkeiten verbunden.
Livestream-Verkäufe auf Social-Networking-Plattformen wie Facebook, Tiktok... werden zu einem neuen Geschäftstrend. Mit Unterstützung der Technologie finden viele Livestream-Sitzungen jedoch spontan statt und enden schnell. Wenn sie beendet sind, löscht der Livestreamer den Link. Dies macht es für Verwaltungsbehörden schwierig, die Informationen der Livestream-Einheit und den Wert der über die Livestream-Sitzung gehandelten Waren zu ermitteln.
Bei Steuerzahlern, die im E-Commerce-Geschäft tätig sind und Einheiten für die Erbringung von Nachnahmezustellungsdiensten beauftragen, verlangt die Steuerbehörde von diesen Zustelleinheiten eine Liste der im E-Commerce-Geschäft tätigen Steuerzahler (Details umfassen: Firmenname, Einzelperson, Steuernummer, Einzugsbetrag, Vertrag zur Anmietung von Nachnahmezustellungseinheiten usw.), aber die Zustelleinheiten haben keine oder nur unvollständige Informationen bereitgestellt. Daher ist es für die Steuerbehörden schwierig, die Namen von Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce-Geschäft im Allgemeinen oder von Verkäufern per Livestream im Besonderen tätig sind, genau zu ermitteln, um die E-Commerce-Steuer gemäß den geltenden Vorschriften zu verwalten.
Wenn die Subjekte, die per Livestream verkaufen, identifiziert sind und diese Subjekte von der Steuerbehörde zur Arbeit benachrichtigt werden. In vielen Fällen kooperieren die Steuerpflichtigen jedoch nicht oder stellen unvollständige Informationen zu Einnahmen, Anzahl der Bestellungen, Art der Waren usw. zur Verfügung. Daher ist es für die lokalen Steuerbehörden sehr schwierig, Einnahmen und zu zahlende Steuern zu ermitteln, und es entsteht ein enormer Aufwand an personellen Ressourcen für die Prüfung und Festlegung.
Bei Steuerpflichtigen, die per Livestream Waren verkaufen, verfügt das Finanzamt über Informationen zur Bankkontonummer des Steuerpflichtigen und stellt eine schriftliche Auskunftsanfrage an die Bank. Während es viele Bankkonten von Steuerzahlern gibt, über die die Steuerbehörde keinen Zugriff hat, was zu der Gefahr führt, dass die Steuerabwicklung trotz nicht ausreichender Einnahmen des Steuerzahlers erfolgt. In einigen Fällen verlangen Geschäftsbanken, dass die Steuerbehörde, wenn sie Transaktionsdaten von Steuerzahlern bereitstellen möchte, einen Inspektionsplan oder eine Entscheidung zur Inspektion/Prüfung des Steuerzahlers beifügt. Dies erschwert den Steuerbehörden die Erhebung von Informationen über Steuerzahler mit E-Commerce-Aktivitäten.
Einige Steuerbehörden haben Schwierigkeiten bei der Überprüfung und Suche von Steuerzahlerinformationen auf Grundlage der im zentralen Data Warehouse der Steuerbehörde bereitgestellten Daten, oder Steuerzahler halten sich nicht an die Verpflichtung, Daten zu Einkommensquellen aus vielen Quellen vollständig anzugeben, die Einhaltung der Steuererklärungs- und Zahlungspflicht der Steuerzahler ist nach wie vor gering, die zu überprüfenden Daten sind umfangreich, aber die Personalressourcen reichen nicht aus, und die Propagandaarbeit für Steuerzahler entspricht nicht den Anforderungen des Steuermanagements für Verkaufsaktivitäten per Livestream.
Anreicherung des Data Warehouse zur Steigerung der Effizienz des Steuermanagements
Steuerbehörden nutzen statistische Tools und Online-E-Commerce-Datenanalysen (z. B. Metric.vn, Kalodata.com usw.), um Einnahmen zu ermitteln und zu schätzen und um Informationen über Stände von Einzelpersonen und Organisationen durch den Verkauf von Waren und Affiliate-Marketing aus Livestream-Aktivitäten zu erfassen.
Steuerzahler verwenden für ihre Geschäfte auf E-Commerce-Plattformen wie Shopee und Lazada normalerweise denselben Geschäftsnamen. Daher suchen die Steuerbehörden in der zentralen Datenbank der Steuerbranche nach Geschäftsinformationen, um Kontaktinformationen für die Steuerverwaltung abzurufen.
Koordinieren Sie sich mit anderen Verwaltungseinheiten wie Marktverwaltung, Zoll und Ermittlungsbehörden, um Informationen auszutauschen und die Überprüfung von Personen mit Einnahmen aus Livestream-Sitzungen zu koordinieren.
Falls der Steuerpflichtige der Aufforderung der Steuerbehörde nicht nachkommt. Die Steuerbehörden führen Steuerprüfungen am Sitz der Steuerzahler durch und übergeben Fälle an Ermittlungsbehörden, wenn es Hinweise auf vorsätzliche Gesetzesverstöße gibt.
Die Steuerbehörden wenden in der Steuerverwaltung ein Risikomanagement an, indem sie zur Auswahl der Steuerzahler für Kontrollen und Überprüfungen Risikoanalysekriterien verwenden, wie z. B. hohe Einnahmen, eindeutige Angaben und Adressen usw.
Auf dieser Grundlage müssen Personen mit hohen Risikofaktoren, Personen mit großen Einkommensunterschieden analysiert, bewertet und ausgewählt werden, um sich auf diese zu konzentrieren oder sie als Modelle in den Mittelpunkt zu rücken. Gleichzeitig ist es erforderlich, den Fall aktiv an die Ermittlungsbehörde zu übergeben, wenn Faktoren vorliegen, die auf einen Gesetzesverstoß hindeuten.
Darüber hinaus arbeiten die Steuerbehörden bei Fällen, die verwaltungs- und strafrechtlich behandelt werden, mit der Presse und den Medien zusammen, um die Steuerzahler umfassend über die Risiken einer Nichteinhaltung der Steuergesetze zu informieren. Dadurch wird die Compliance verbessert und der Prüfdruck auf die Steuerbehörden verringert.
Erforschen Sie weiterhin Möglichkeiten zum Scannen und Schätzen des Geschäftsumsatzes mithilfe von Online-Datenanalyse- und Statistiktools für den E-Commerce (z. B. Metric.vn, Kalodata.com usw.), um Branchenanwendungen für die Datenerfassung zu erstellen.
Arbeiten Sie weiterhin mit ausländischen Anbietern zusammen, die Online-Plattformen in Vietnam mit Livestream-Verkaufsaktivitäten bereitstellen (wie etwa Tiktok …), um auf der Grundlage zusätzlicher Analysen der Datenbank statistische Dateninformationen über das Einkommen von Einzelpersonen und Organisationen zu nutzen, die an Livestream-Aktivitäten in Vietnam teilnehmen, und erweitern Sie weiterhin die zentralisierte Datenbank des Steuersektors, um der Steuerverwaltung zu dienen.
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