لكن في الآونة الأخيرة استغلت بعض المنظمات والأفراد مرونة الآليات والسياسات لإقامة المشاريع وإجراء أعمال بيع وشراء الفواتير من أجل الاستفادة والاستيلاء على أموال من ميزانية الدولة.
تزايد حالات الاحتيال في فواتير الضرائب
في البداية، يجب التأكيد على أن التحول من الفواتير الورقية إلى الفواتير الإلكترونية يهدف إلى إصلاح الإجراءات الإدارية، وخلق الراحة، وخفض التكاليف، وزيادة إنتاجية الأعمال. يساهم هذا النشاط في تعزيز التحول الرقمي الوطني وتطوير الاقتصاد الرقمي والمجتمع الرقمي، مما يحقق العديد من الفوائد لمجتمع الأعمال والشعب والمجتمع. يساعد التنفيذ الصحيح للأنظمة المتعلقة بالفواتير والمستندات على خلق بيئة عمل صحية ومتساوية، مما يخلق ظروفًا مواتية لتطوير الأعمال.
لكن في الآونة الأخيرة، استغل العديد من الناس الثغرات القانونية والتراخي في السياسات الضريبية، فارتكبوا أعمال استغلالية. قام بعض مجرمي التكنولوجيا الفائقة بتزوير الفواتير الإلكترونية وشراء وبيع الفواتير علناً على منصات التواصل الاجتماعي مثل فيسبوك وزالو وغيرها.
في القرار رقم 885/QD-BKHĐT بتاريخ 30 يونيو 2021 لوزارة التخطيط والاستثمار بشأن الإجراءات الإدارية في مجال إنشاء وتشغيل المؤسسات، عند التسجيل لإنشاء مؤسسة، تحتاج الأسر التجارية فقط إلى توفير نسخ، ولا تحتاج إلى توثيق أو التحقق من صحة المستندات التي تثبت المعلومات الشخصية، ويمكن تقديم مستندات التسجيل إلكترونيًا. إن هذا التنظيم يخلق ظروفاً مواتية للأفراد والأسر التجارية، ولكنه يشكل ثغرة في إدارة المخاطر بالنسبة لقطاع الضرائب. يستخدم العديد من الأشرار وثائق قانونية غير مناسبة، ويصرحون بمعلومات غير صحيحة لإنشاء أعمال تجارية، ثم يقومون بشراء وبيع الفواتير بشكل غير قانوني لفترة قصيرة، ثم "يهربون"، ويتركون العنوان القديم ويستمرون في إنشاء أعمال تجارية أخرى لشراء وبيع الفواتير بشكل غير قانوني.
وفقاً لعملية إدارة الفاتورة الإلكترونية، يتم التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية من خلال البوابة الإلكترونية الآلية، وتستقبلها مصلحة الضرائب وتقوم بمعالجتها خلال يوم عمل واحد. ومع ذلك، نظرًا لأن عملية منح شهادة تسجيل الأعمال سهلة للغاية كما ذكرنا أعلاه، فإن ذلك يجعل من الصعب جدًا على مصلحة الضرائب إدارة دافعي الضرائب باستخدام الفواتير الإلكترونية. ليس هذا فحسب، بل إن بائعي الفواتير غالباً ما يقومون بإنشاء أعمال تجارية جديدة، ويصدرون الفواتير بالجملة في فترة زمنية قصيرة، ثم يتخلون عن عنوان أعمالهم ويستمرون في إنشاء أعمال تجارية جديدة، مما يجعل تتبعهم أكثر صعوبة...
(السيد نجوين دينه دوك - مدير إدارة الضرائب في نغي آن)
في الواقع، هناك حالات كثيرة يشتبه فيها بقيام بعض الشركات بشراء وبيع الفواتير، بل وإنشاء ملف مراقبة، ولكن عندما يأتي مسؤولو الضرائب للتحقق، على الرغم من وجود أشخاص يتم تسميتهم كممثلين قانونيين، فإنهم يؤكدون أنهم لا يعرفون هذه الشركة ولا يرتبطون بها ولا يعملون بها.
علاوة على ذلك، فإن العقوبات المفروضة على جريمة بيع وشراء الفواتير لا تزال خفيفة وغير رادعة بما يكفي. وتحديداً، وفقاً للمادة 203 - قانون العقوبات لعام 2015، فإن جريمة طباعة وإصدار وتداول الفواتير والمستندات بشكل غير قانوني للدفع إلى ميزانية الدولة، والحد الأقصى للعقوبة على هذا الفعل هو السجن من سنة إلى خمس سنوات، وأعلى غرامة هي مليار دونج للكيانات القانونية التجارية. في هذه الأثناء، تظل الأرباح غير المشروعة من بيع الفواتير مرتفعة للغاية، مما يتسبب في عواقب وخيمة على ميزانية الدولة.
وفي نغي آن، على الرغم من إصدار الفواتير الإلكترونية منذ أقل من عام، فقد تم من خلال المراقبة اكتشاف عشرات الآلاف من الفواتير التي لا تحتوي على رموز مصادقة؛ اضطرت إدارة الضرائب في نغي آن إلى تعليق تسجيل الفواتير مؤقتًا لـ 91 شركة تم إنشاؤها حديثًا. وفي الوقت نفسه، اكتشفت إدارة الضرائب في مدينة هو تشي منه 450 ألف فاتورة بدون رموز مصادقة. وكانت هناك حالة حيث أصدرت شركة عش الطائر فواتير بقيمة 34 ألف مليار دونج في أسبوع واحد فقط. وعند فحصها، تبين أن هناك 40 مليون دونج فقط في فواتير شركة عش الطائر، أما الباقي فكانت فواتير صادرة لسوق الأوراق المالية.
ما هو الحل للإدارة والتشديد؟
ومن المعروف أن عملية بيع وشراء الفواتير، خاصة مع إصدار الفواتير الإلكترونية، معقدة للغاية، بينما مع أسلوب الإدارة الحالي، أصبحت مصلحة الضرائب سلبية تمامًا في مكافحة الأشخاص ذوي السلوك المذكور أعلاه.
وفقاً للمادة 21 من التعميم رقم 31/2021/TT-BTC الصادر بتاريخ 17 مايو 2021، ينص على ما يلي: بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي المخاطر العالية فيما يتعلق بالفواتير والمستندات، سيتم إدراجهم في قائمة المراجعة والتفتيش في مقر مصلحة الضرائب. بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي المخاطر المتوسطة المنخفضة، يتم إجراء اختيار العينة للمراجعة والتفتيش والمعالجة وتعزيز الدعم لمكلفي الضرائب للامتثال للوائح القانونية المتعلقة بالفواتير. وهذا يعني أن قطاع الضرائب يقوم بإجراء عمليات تدقيق لاحقة، وذلك بعد الإجراءات التي اتخذها دافعو الضرائب.
وبالتالي، وبشكل أساسي، عندما تتم عملية شراء وبيع الفواتير الإلكترونية، تقوم مصلحة الضرائب بمراجعتها واكتشافها ومعالجتها. إن إدارة الضرائب سلبية تمامًا والحل هو نهج "دفاعي" أكثر منه معركة استباقية ضد بائعي الفواتير.
بالإضافة إلى ذلك، على الرغم من أن مصلحة الضرائب تتلقى بانتظام وثائق تنسيق وتحذيرات حول المخاطر العالية فيما يتعلق بالضرائب والفواتير، فإن المحتوى بسيط للغاية مثل: لا تعمل الشركات (DN) في عنوان العمل، وليس لديها مدخلات ولكن لديها فواتير صادرة، والسلع المشتراة من الشركات التي تخلت عن عنوان عملها، والسلع المشتراة من الشركات ذات المخاطر الضريبية العالية ... ومع ذلك، فإن محتوى التحذير أعلاه عام للغاية، لذلك من الصعب محاربة دافعي الضرائب (NNT) الذين يستخدمون فواتير الشركات المحذرة.
في الواقع، الشركات ذات المخاطر العالية التي تبيع الفواتير متنوعة للغاية. بعض المؤسسات يتم إنشاؤها فقط لبيع الفواتير، وبعض المؤسسات تقوم بأعمال تجارية حقيقية وبيع الفواتير في نفس الوقت، وبعض حالات الشراء العائمة بدون فواتير الإدخال ولكن عند بيع البضائع، فإنها تستخدم مؤسسة أخرى لإصدار فواتير الإخراج ... لذلك، إذا لم يكن محتوى التحذير محددًا، ولم يوضح طبيعة مخالفات بائع الفاتورة الإلكترونية، فسيؤدي ذلك إلى صعوبات في التعامل مع دافعي الضرائب الذين يستخدمون فواتير هذه المؤسسات الخطرة.
ومن خلال الممارسات المذكورة أعلاه، وفقًا لمدير إدارة الضرائب في نغي آن ، فمن الضروري تنفيذ حلول متزامنة. أولاً، مجموعة الحلول السياسية: وبناءً على ذلك، يحتاج قطاع الضرائب إلى تقديم المشورة والاقتراح إلى السلطات المختصة للحصول على لوائح وعقوبات أكثر صرامة وردعًا لجريمة إصدار وبيع الفواتير بشكل غير قانوني. إلى جانب ذلك، هناك شكل من أشكال التعامل مع دافعي الضرائب الذين يستخدمون الفواتير غير القانونية والذين قدموا إقرارات ضريبية لتقليل مبلغ الضريبة المستحقة أو زيادة مبلغ الضريبة المستردة لمنع الطلب على الفواتير غير القانونية. وهذا هو الموضوع الذي يحتاج إلى الاهتمام لمعالجة السبب الجذري، وهو الحاجة إلى الفواتير غير القانونية.
بالإضافة إلى ذلك، من الضروري استكمال اللوائح، بناءً على الوضع العملي لإدارة الضرائب، عندما تكتشف مصلحة الضرائب أن دافع الضرائب يظهر علامات مخاطرة عالية، في الحالات الضرورية، يُسمح لرئيس مصلحة الضرائب بطلب من دافع الضرائب تطبيق نموذج استخدام الفواتير الإلكترونية لكل حالة لمنع عملية شراء وبيع الفواتير على الفور. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري زيادة الوقت اللازم لتلقي ومعالجة إقرارات تسجيل الفواتير الإلكترونية للمكلفين بدلاً من يوم واحد فقط لمقارنة المعلومات وفقًا للأنظمة الحالية.
أما الثاني فهو مجموعة من الحلول حول أساليب الإدارة: فمن الضروري الانتقال من "المكافحة" إلى "منع" الجهات التي تبيع الفواتير من خلال مراقبة دافعي الضرائب منذ بداية التأسيس، بدءاً من تلقي ومعالجة طلبات التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية.
حاليًا، تنص إدارة الضرائب الإقليمية في نغي آن على أنه في حالة إنشاء مؤسسة جديدة، في غضون 05 - 10 أيام من تاريخه، يجب على الموظف المكلف بمراقبة المؤسسة التحقق من موقع العمل وإجراء تقييم أولي للمخاطر وتصنيفها وفقًا لمعايير تقييم المخاطر الأولية التي طورتها إدارة الضرائب الإقليمية في نغي آن، مثل: التقييم العام للممثل القانوني / المقر الرئيسي / الجهاز المحاسبي للمؤسسة / الأصول الأولية للمؤسسة ... سيكون تقييم المخاطر الأولي بمثابة أساس لمكافحة الحالات التي تظهر عليها علامات الاحتيال.
قرار رقم 489/ق.د-ت.ت.ت بتاريخ 7 أبريل 2022 الصادر عن الإدارة العامة للضرائب ينص بوضوح على تحويل التقارير والتوصيات الخاصة بالادعاء إلى جهة التحقيق. لكن قبل تحويل الملف يجب على مصلحة الضرائب أن تحدد ماهية المخالفة لقانون الضرائب وما هي علامات الجريمة. في الآونة الأخيرة، أصبح قطاع الضرائب يختار الحلول الآمنة ولم يكن حاسماً في توحيد السجلات لنقلها إلى وكالة التحقيق. ولذلك فإن عدد الشركات التي تتم مقاضاتها بسبب جريمة بيع وشراء الفواتير ليس كبيراً؛ ولكن هذا لا يكفي لردع أولئك الذين يرتكبون أعمال الاستغلال...
مصدر
تعليق (0)