طرق حساب ضريبة الاستهلاك الخاصة على الكحول والبيرة
تعمل الحكومة بشكل عاجل على استكمال مشروع تعديل قانون الضريبة على الاستهلاك الخاصة لتقديمه إلى مجلس الأمة للموافقة عليه في دورته المقبلة. أحد المحتويات الرئيسية لمشروع القانون هو ما إذا كان سيتم تغيير طريقة احتساب ضريبة الاستهلاك الخاصة على الكحول والبيرة أم لا.
وفقًا للممارسات الدولية، يمكن فرض ضريبة الاستهلاك الخاصة بثلاث طرق: طريقة حساب الضريبة النسبية (ضريبة القيمة المضافة)؛ طريقة الضريبة النوعية، طريقة الضريبة الهجينة.
تعتبر طريقة حساب الضريبة النسبية بسيطة للغاية في إدارة الضرائب والإشراف عليها؛ تُستخدم عادةً لمجموعات السلع والخدمات التي تحتوي على العديد من قطاعات العملاء المختلفة والاختلافات الكبيرة في الأسعار (يكون فرق السعر بين القطاعات كبيرًا جدًا). تعتمد هذه الطريقة على سعر البيع، وبالتالي فإن سعر بيع المنتج وإيرادات الضرائب تشمل تقلبات الأسعار في الاقتصاد. ومن ثم، فإن توازن الميزانية يكون أكثر أمانا أيضا في فترات هذا المصدر من الإيرادات.
في المقابل، يتم تطبيق طريقة حساب الضريبة المطلقة في كثير من الأحيان على مجموعات من السلع والخدمات مع فروق أسعار بين الموردين ليست كبيرة للغاية. ولا تعتمد هذه الطريقة على سعر البيع بل على وحدات الاستهلاك، وتتيح للحكومة التنبؤ بإيرادات الضرائب بشكل أفضل.
ومع ذلك، فإن العيب في طريقة حساب الضريبة المطلقة هو أنها لا تستطيع مواكبة تقلبات الأسعار في الاقتصاد. ولذلك، يتم تطبيق هذه الطريقة غالبا في البلدان ذات معدلات التضخم المنخفضة، أو التقلبات القليلة، أو التقلبات ضمن نطاق ضيق.
بالنسبة لطريقة حساب الضريبة المختلطة (النسبية والمطلقة)، فإن هذه السياسة لها العديد من المزايا عند الجمع بين الطريقتين معًا، ولكن النقطة المهمة هي أن السياسة الضريبية أصبحت الآن معقدة للغاية، مما يخلق المزيد من الأعباء الإدارية. ويكون التأثير أكثر تعقيدا على جانبي العرض والطلب في الاستهلاك. لذلك، عند تطبيق هذه الطريقة، من الضروري تقييمها بعناية.
لأن السياسة الضريبية المقترحة إذا لم يتم تحليلها وتقييمها بعناية، فإنها قد تؤدي إلى آثار جانبية سلبية تماما.
وتظهر التجربة في إصلاح النظم الضريبية في مختلف أنحاء العالم أيضاً أن الحكومة بحاجة إلى أن تكون حذرة للغاية في عملية بناء وإصدار سياسات خاصة بضريبة الاستهلاك؛ لا تتسرع أبدًا في إجراء تغييرات مفاجئة في السياسة.
ويجب أن تضمن السياسة العدالة في المنافسة بين الشركات القائمة. إن كل تغيير يحتاج إلى دراسة وتقييم تأثيره بعناية وبشكل علمي مفصل، حيث أن الدراسة الدقيقة لمرونة الطلب أمر ملح للغاية.
إن الفشل في دراسة مرونة الطلب بعناية يمكن أن ينحرف عن هدف السياسة (تقليل الاستهلاك وزيادة الإيرادات) لأن الزيادات الضريبية المفرطة يمكن أن تؤدي إلى انخفاض الإيرادات (مما يؤدي إلى انخفاض إيرادات الميزانية) وبحث المستهلكين عن حلول بديلة (على سبيل المثال الشراء من قنوات مهربة وغير رسمية). والأمر الأكثر أهمية هو أنه ينبغي الإعلان عن خريطة طريق الإصلاح وتنظيمها مسبقًا حتى تتمكن الشركات من التكيف والتكيف مع السياسة الجديدة.
أي الخيارين هو الصحيح؟
قبل عام واحد، أصدرت اللجنة المركزية للحزب القرار رقم 27-NQ/TW بشأن مواصلة بناء وتحسين دولة سيادة القانون في جمهورية فيتنام الاشتراكية في الفترة الجديدة. وعلى وجه الخصوص، فإنه يوفر توجيهات لبناء نظام قانوني ديمقراطي، عادل، إنساني، كامل، في الوقت المناسب، متزامن، موحد، عام، شفاف، مستقر، قابل للتنفيذ، يمكن الوصول إليه، وقادر على تنظيم العلاقات الاجتماعية، مع الأخذ في الاعتبار الحقوق والمصالح المشروعة والقانونية للأشخاص والمنظمات والشركات كمركز، وتعزيز الابتكار.
وعلى هذا الروح، واستناداً إلى المبادئ المنصوص عليها أعلاه، يتعين على الدولة في المقام الأول أن تبحث وتطوّر وتعلن علناً وبشكل واضح عن خارطة طريق لإصلاح سياسة الضريبة الاستهلاكية الخاصة على المشروبات الكحولية حتى تتمكن الشركات التي تقدم السلع والخدمات من تطوير التوجهات الاستثمارية والإنتاجية والتجارية المناسبة.
ومن شأن هذا أيضًا أن يساعد أصحاب المصلحة (الحكومة والموردين والمستهلكين والمزارعين/موردي المواد الخام) على تجنب التأثيرات السلبية المفاجئة.
وعلى المدى القصير والمتوسط (3 سنوات)، ينبغي للدولة أن تحافظ على طريقة حساب الضريبة الحالية وتزيد معدل ضريبة الاستهلاك لتحقيق هدف زيادة سعر بيع الكحول بنسبة 10% على الأقل كما أوصت منظمة الصحة العالمية.
بعد هذه الفترة، من الممكن التحول إلى تطبيق طريقة حساب الضريبة المختلطة بهيكل معقول (تطبيق معدل ضريبي مطلق منخفض في البداية، وتعديله وفقًا لخارطة الطريق) أو بناء خارطة طريق للتحول تمامًا إلى طريقة حساب الضريبة المطلقة متعددة المستويات والحصول على خارطة طريق لتضييق معدلات الضرائب تدريجيًا لشرائح مختلفة.
وأخيرا، ولكن من المهم للغاية، فإن أي تعديل للسياسة (وخاصة التغييرات في أساليب حساب الضرائب) يحتاج إلى دراسة متأنية، مع تقييم تفصيلي وعلمي وواضح لأثره على الأطراف ذات الصلة؛ وحتى يتم ذلك، دعونا لا نفكر حتى في تعديل طريقة الضريبة.
[إعلان رقم 2]
مصدر
تعليق (0)