الحاجة الملحة لخفض ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة إلى 5%

عدم كفاية قانون الضرائب 71

إن تشجيع الاستثمار في تطوير إنتاج الأسمدة المحلية، وتوفير مصادر الأسمدة للزراعة بشكل استباقي، والحد تدريجياً من الأسمدة المستوردة، هي سياسات مهمة لتنظيم العرض والطلب عندما تتقلب سوق الأسمدة. لتنفيذ هذه السياسة، أصدر مجلس الأمة في عام 2014 قانون الضرائب رقم 71، والذي دخل حيز التنفيذ في عام 2015. تنص المادة 3 من البند 1 من قانون الضرائب رقم 71 على أن الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، ومن المتوقع أن يؤدي ذلك إلى خفض تكلفة منتجات الأسمدة، مما يساعد المزارعين على زيادة الأرباح في عملية الزراعة.

عدم كفاية قانون الضرائب رقم 71 يتسبب في ارتفاع أسعار الأسمدة بشكل كبير على المزارعين

لكن قانون الضرائب رقم 71 كشف فور تطبيقه عن العديد من النواقص. وبما أن مؤسسات تصنيع الأسمدة لا يُسمح لها بخصم أو استرداد ضريبة القيمة المضافة، فإن أسعار الأسمدة المحلية لا تنخفض فحسب، بل ترتفع أيضًا. وبحسب إحصاءات جمعية الأسمدة الفيتنامية، منذ عام 2015 عندما تم تنفيذ قانون الضرائب 71، ارتفع السعر المحلي للأسمدة النيتروجينية بنسبة 7.2-7.6٪؛ - تم زيادة سماد DAP بنسبة 7.3-7.8%، وسماد السوبر فوسفات بنسبة 6.5-6.8%؛ ارتفعت أسعار الأسمدة النيتروجينية والفوسفورية والعضوية بنسبة 5.2-6.1%... مقارنة بالسنوات التي تم فيها تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة. كما ارتفعت أسعار الأسمدة التي تصل إلى المزارعين، مما أدى إلى زيادة كبيرة في تكاليف الاستثمار في الإنتاج الزراعي...، وفي الوقت نفسه الحد من الإنتاج والأعمال التجارية، مما أثر سلبا على مشاريع الاستثمار في إنتاج الأسمدة.

وقد أثبتت الواقعية أن سياسة ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة في قانون الضرائب الحالي رقم 71 تتعارض تماما مع التوقعات الأولية بخفض أسعار الأسمدة، مما يحقق الأرباح للمزارعين. وليس هذا فحسب، بل إن سياسة ضريبة القيمة المضافة الحالية على الأسمدة تخلق أيضًا العديد من العواقب الأخرى على شركات إنتاج وتجارة الأسمدة المحلية عندما تتعرض لخطر فقدان حقوقها في الداخل لصالح الأسمدة المستوردة، مما يؤثر بشكل كبير على التنمية المستدامة للزراعة.

ويأمل المزارعون في التوصل قريبا إلى سياسة معقولة لتسعير الأسمدة من أجل خفض تكاليف المدخلات.

المزارعون في وضع حرج بسبب ارتفاع أسعار الأسمدة

بعد صدور قانون الضرائب رقم 71 ودخوله حيز التنفيذ، ارتفعت أسعار الأسمدة بسرعة، وبلغت ذروتها عام 2022. في غضون ذلك، أدى عدم استقرار أسعار المنتجات الزراعية وارتفاع تكاليف المدخلات عمومًا إلى وقوع المزارعين المرتبطين بحقولهم في موقف "من المؤسف التخلي عنها، ولكن من الخطيئة الاحتفاظ بها"...

قال السيد فان فان مينه (بلدية هونغ بينه، مقاطعة هونغ كيه، ها تينه) إن عائلته تزرع حاليًا 7 ساو من الأرز (كل ساو في المنطقة الوسطى يعادل 500 متر مربع) و 4 ساو من المحاصيل. وفي السنوات الأخيرة، بدأت عائلته تستخدم الأسمدة التي تنتجها الشركات المحلية. وبحسب حساب السيد مينه، فإن 1 ساو من الأرز يمكن أن ينتج حوالي 1.5-2 قنطار من الأرز، والذي يمكن بيعه بحوالي 1.2 مليون دونج، حيث تمثل تكلفة شراء الأسمدة مثل NPK والنيتروجين والبوتاسيوم والمواد الكيميائية ما يقرب من النصف، والباقي هو تكلفة شراء البذور واستئجار الآلات وبعض التكاليف الأخرى. بعد خصم جميع النفقات، يكون الربح المتبقي قليل جدًا، حيث نعتبر العمل بمثابة ربح.

لطالما كانت حياة المزارعين صعبة لأجيال. لو انخفضت أسعار المواد الخام، كالأسمدة والمبيدات الحشرية، لكنا في غاية السعادة، ولكانت حياتنا أفضل، كما قال السيد مينه.

ترغب شركات الأسمدة في خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات لتقليل الضغط على أسعار المنتجات.

قالت السيدة نجوين نجوك هين (56 عامًا، مقيمة في منطقة ثانه ثوي آن، سوك ترانج) إن المزارعين في وضع غير مؤات بسبب ارتفاع أسعار الأسمدة. لأن إذا تم تقليل كمية الأسمدة خلال مرحلتي التسميد الأساسي والعلوي، فإن الأرز سوف ينمو ببطء، ولن تكون الحبوب ثابتة، مما يؤدي إلى انخفاض المحصول. إذا تم استخدام كمية كافية من الأسمدة، فسوف تكلف أكثر - مما سيؤثر على دخل المزارعين. وتأمل السيدة هين أن يكون هناك سياسة معقولة ومستقرة لخفض أسعار الأسمدة حتى يتمكن المزارعون من الاستفادة.

في الواقع، عندما لا تخضع أسعار الأسمدة المرتفعة لضريبة القيمة المضافة، فإنها أثرت بشدة على المزارعين، وخاصة خلال فترات حمى السوق مثل عام 2022، إلى الحد الذي اضطر المزارعين فيه إلى تقليص مناطق الإنتاج أو تخطي المحاصيل. علاوة على ذلك، في الفترة الأخيرة، ارتفعت تكاليف أخرى في الإنتاج الزراعي مثل العمالة والمبيدات الحشرية... وأصبحت أسعار المنتجات الزراعية "ترقص" بشكل مستمر... مما يجعل الأمر أكثر صعوبة بالنسبة للمزارعين.

تواجه الشركات والمزارعون صعوبات معًا

في الواقع، أصبحت السياسة "التفضيلية" المتمثلة في عدم فرض ضريبة القيمة المضافة على منتجات الأسمدة في جميع المراحل: الاستيراد، والإنتاج، والجملة، والتجزئة للمستهلكين كما هو الحال في قانون الضرائب الحالي رقم 71... "معاملة سيئة" لشركات إنتاج الأسمدة المحلية.

أولا، تواجه الشركات صعوبات لأنها لا تستطيع خصم أو استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المستخدمة في إنتاج الأسمدة، فضلاً عن الاستثمار في توسيع الإنتاج وتجهيز التكنولوجيا والآلات الجديدة. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة المدخلة، يجب على الشركات حسابها في تكاليف الإنتاج، مما يؤدي إلى زيادة الأسعار، وانخفاض الاستهلاك، وزيادة المخزون، مما يؤدي إلى انخفاض الأرباح.

شركات الأسمدة المحلية تقع في وضع خاسر في الداخل.

ومن ناحية أخرى، عندما ترتفع أسعار الأسمدة المحلية، فإن النتيجة هي انخفاض الاستهلاك وزيادة المخزون. في حين أن الوضع بالنسبة للأسمدة المستوردة هو العكس. إن الأسمدة المستوردة من دول المنطقة تتمتع في الغالب بضريبة استيراد 0%، ومعظم هذه الدول لديها تكاليف منخفضة للغاية للمواد الخام اللازمة لإنتاج الأسمدة، وبالتالي لديها ميزة تنافسية، مما يجعل الأسمدة المحلية مهيمنة في الداخل.

ولذلك، فإن جميع شركات التصنيع المحلية تريد إعادة منتجات الأسمدة إلى الخضوع لضريبة القيمة المضافة. حينها فقط تستطيع الشركات خفض تكاليف المنتجات، وزيادة القدرة التنافسية، والاستثمار في خطوط تكنولوجية جديدة، ومساعدة المزارعين على زيادة إنتاجية المحاصيل بتكلفة فعالة...

قريبا رفع ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة إلى 5%

وفي تحليله لأوجه القصور في قانون الضرائب رقم 71، أكد الخبير الاقتصادي والأستاذ المشارك الدكتور نجو تري لونج أن الأسمدة التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة كما هو الحال في قانون الضرائب الحالي رقم 71 لا تؤثر فقط على الشركات والمزارعين، بل تؤثر أيضًا على البيئة والإنتاج الزراعي في فيتنام.

وقد حلل الأمر بوضوح على النحو التالي: مع ارتفاع الأسعار بسبب سياسة ضريبة القيمة المضافة غير المعقولة، أصبحت الأسمدة المحلية "أدنى" من المنتجات المستوردة التي تتلقى حالياً حوافز ضريبية. وفي الواقع، هناك دعم لجميع مصنعي الأسمدة في المنطقة، بما في ذلك أولئك الذين يستخدمون التكنولوجيا القديمة، لدخول السوق الفيتنامية. ولن يؤدي هذا إلى تخلف الأسمدة المحلية فحسب، بل سيؤثر أيضًا بشكل خطير على المنتجات الزراعية والبيئة، لأن المنتجات المنتجة بتكنولوجيا رخيصة وعفا عليها الزمن ستؤثر بالتأكيد على البيئة والإنتاج الزراعي، وهو ما يشكل خطرًا كبيرًا على القطاع الزراعي في فيتنام.

وعلى المدى الطويل، فإن الاعتماد على الأسمدة المستوردة لا يمكن أن يضمن التنمية الزراعية المستدامة، مما يؤثر على العلاقة بين الصناعة والزراعة والمزارعين والمناطق الريفية، ويؤثر بالتالي على الأمن الغذائي للبلاد.

اقترح الأستاذ المشارك الدكتور نجو تري لونج أنه من الضروري إدراج الأسمدة في فئة ضريبة القيمة المضافة لخلق بيئة تنافسية عادلة ومتساوية بين المنتجين المحليين والأسمدة المستوردة. ومن هنا، فهو يجلب فوائد عملية للقطاع الزراعي والمزارعين، ويخلق رافعة للنمو الاجتماعي والاقتصادي للمحليات على وجه الخصوص والتنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد بأكملها بشكل عام.

أستاذ مشارك دكتور نجو تري لونغ - خبير اقتصادي

فيما يتعلق بمعدل ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، اقترح الأستاذ المشارك الدكتور نجو تري لونج أن معدل 5٪ هو الأكثر ملاءمة، لأن شركات إنتاج الأسمدة سيكون لديها فرق في خصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة بنسبة 7-8٪، وستنخفض تكاليف إنتاج الأسمدة بنسبة 2-3٪، وبالتالي يكون هناك أساس لانخفاض أسعار البيع، والزراعة - سيستفيد المزارعون.

وبحسب الدكتور فونج ها، نائب الرئيس والأمين العام لجمعية الأسمدة الفيتنامية، فإن قانون الضرائب رقم 71 "يساهم" في انتشار الأسمدة المزيفة والرديئة الجودة. منذ سنوات عديدة، كانت الأسمدة المزيفة والرديئة الجودة تُعتبر دائمًا مشكلة في الإنتاج الزراعي. ولإزالة الصعوبات وخلق الظروف لصناعة إنتاج الأسمدة المحلية للحفاظ على التطور المستقر والمستدام، وخلق العدالة بين الشركات المصنعة والمستوردة، اقترح الدكتور فونج ها أنه من الضروري تغيير منتجات الأسمدة بسرعة من غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى ضريبة القيمة المضافة.

تي اس. فونغ ها

وأضاف السيد نجوين فان فونج - خبير الضرائب الأول والمدير السابق لقسم إدارة ضرائب الشركات الكبيرة، رأيه بأنه لضمان الإنسانية وتنفيذ سياسة دعم المزارعين - الفئة الأكثر ضعفاً في المجتمع وزيادة القدرة التنافسية للمنتجات الزراعية، فإن تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5٪ على الأسمدة هو الأكثر منطقية. ومع ذلك، ووفقاً للسيد فونج، من الضروري أيضاً أن نكون صريحين في أن "عند تطبيق ضريبة بنسبة 5%، فإن أسعار الأسمدة تحتاج أيضاً إلى الانخفاض وفقاً لذلك (بالإضافة إلى الاعتماد على عدد من العوامل الأخرى مثل الأسعار العالمية أو أسعار المواد المدخلة...)".

وفي السنوات الأخيرة، انتهجت الحكومة سياسة تشجيع الاستثمار في تطوير إنتاج الأسمدة المحلية عالية الجودة بهدف توفير مصادر الأسمدة للزراعة بشكل استباقي والحد تدريجيا من الأسمدة المستوردة. وهذه إحدى السياسات المهمة لمساعدة الحكومة على تنظيم العرض والطلب عندما يتقلب سوق الأسمدة. ولذلك، فإن أوجه القصور في سياسة ضريبة القيمة المضافة بموجب قانون الضرائب رقم 71 تحتاج أكثر من أي وقت مضى إلى تعديل سريع من أجل تهيئة الظروف للتنمية المستدامة للزراعة والمزارعين وصناعة الأسمدة المحلية.

المصدر: https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov