เวียดนามจะเพิ่มรายรับงบประมาณเมื่อใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก

การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตามที่รัฐบาลกำหนดจะเปิดโอกาสให้เพิ่มรายได้งบประมาณจากภาษีเพิ่มเติม หลีกเลี่ยงการแข่งขัน และลดราคาโอนและผลกำไร

เมื่อเช้าวันที่ 9 พฤศจิกายน รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฟ็อก ซึ่งได้รับมอบอำนาจจากนายกรัฐมนตรี ได้นำเสนอร่างมติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎหมายว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก (ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก)

ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เป็นข้อตกลงที่บรรลุโดยกลุ่มประเทศ G7 ในเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2564 เพื่อต่อสู้กับบริษัทข้ามชาติที่ย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี โดยจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 อัตราภาษีจะอยู่ที่ 15 เปอร์เซ็นต์สำหรับบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวมรวมกัน 750 ล้านยูโร (ประมาณ 800 ล้านเหรียญสหรัฐ) หรือมากกว่าใน 2 ปีติดต่อกันมากที่สุดจาก 4 ปี

สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น เกาหลีใต้ และสหภาพยุโรป จะจัดเก็บภาษีนี้ในปี 2024 ขณะที่เวียดนามก็มีแผนที่จะจัดเก็บภาษีนี้ตั้งแต่ปี 2024 เช่นกัน

ตามที่รัฐมนตรีฟุกกล่าวว่าภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไม่ใช่สนธิสัญญาหรือข้อผูกพันระหว่างประเทศ และไม่ใช่ข้อกำหนดที่ประเทศต่างๆ จะต้องยื่นคำร้อง อย่างไรก็ตาม หากเวียดนามไม่เรียกเก็บภาษี เวียดนามจะสละสิทธิในการเก็บภาษี และธุรกิจต่างๆ จะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมให้กับประเทศบ้านเกิด ซึ่งเป็นที่ตั้งของสำนักงานใหญ่ของบริษัทแม่

การกำหนดภาษีนี้จะนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม เช่น การเพิ่มรายได้งบประมาณจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม และการจำกัดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี และการกำหนดราคาโอน

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฟุค ที่ได้รับมอบอำนาจจากนายกรัฐมนตรี นำเสนอร่างมติเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในเช้าวันที่ 9 พฤศจิกายน ภาพ : สื่อมวลชนรัฐสภา

นโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกที่พัฒนาโดยรัฐบาลเวียดนามและเสนอให้นำไปใช้ตั้งแต่ต้นปี 2567 รวมไปถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IRR) และภาษีขั้นต่ำเสริมในประเทศมาตรฐาน (QDMTT)

จากการตรวจสอบของกรมสรรพากร พบว่ามีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามและได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำระดับโลก หากประเทศที่มีบริษัทแม่เรียกเก็บภาษีทั้งหมดตั้งแต่ปี 2567 ประเทศเหล่านี้จะต้องเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมประมาณกว่า 14,600 พันล้านดองในปีหน้า

เมื่อเวียดนามใช้ IRR กับบริษัทเวียดนามที่ลงทุนในต่างประเทศ โดยมีรายได้รวมขั้นต่ำ 750 ล้านยูโร และภาษีเงินได้นิติบุคคลจริงของบริษัทสมาชิกในประเทศอื่นต่ำกว่าระดับขั้นต่ำ (15%) เวียดนามจะเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจากหน่วยเหล่านี้

นอกจากนี้ หน่วยงานด้านภาษียังกล่าวอีกว่ามีบริษัท 6 แห่งที่ต้องยื่นขอ IRR ได้แก่ ธนาคารเพื่อการค้าต่างประเทศของเวียดนาม (Vietcombank), บริษัท Mobifone Telecommunications Corporation, บริษัท Vietjet Aviation Joint Stock Company, บริษัท Viettel Military Industry and Telecommunications Group, บริษัท Vietnam National Petroleum Group (Petrolimex) และบริษัท Hoa Phat Group คาดว่าภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมที่เวียดนามสามารถจัดเก็บได้จะอยู่ที่ประมาณ 73,000 ล้านดอง (ในกรณีที่ประเทศผู้รับการลงทุนไม่ปฏิบัติตาม QDMTT)

เมื่อตรวจสอบเนื้อหานี้ ประธานคณะกรรมการการเงินและงบประมาณ Le Quang Manh กล่าวว่า ตามกฎหมายภาษีขั้นต่ำทั่วโลก แม้แต่รายได้ภายในประเทศของบริษัทเหล่านี้ที่มีอัตราภาษีน้อยกว่า 15% ก็ยังต้องชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลเสริมขั้นต่ำในประเทศ (QDMTT) เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้ประเทศที่สามมีสิทธิ์เรียกเก็บภาษีนี้จากเวียดนามตั้งแต่ปี 2568

“เรื่องนี้อาจส่งผลกระทบอย่างสำคัญต่อบริษัทในประเทศ” นายมานห์แสดงความคิดเห็น และเสนอให้รัฐบาลพิจารณาผลกระทบและความเป็นไปได้ที่บริษัทในประเทศจะได้รับผลกระทบ และมีแผนการจัดการที่เหมาะสม

ในทางกลับกัน นายมานห์ ยังกล่าวอีกว่า การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะส่งผลกระทบโดยตรงต่อผลประโยชน์ของบริษัทที่ลงทุนโดยต่างชาติในช่วงระยะเวลาที่ได้รับสิทธิประโยชน์ยกเว้นและลดหย่อน และมีอัตราภาษีจริงต่ำกว่า 15%

แต่ก็มีนักลงทุนบางรายที่ต้องการจ่ายภาษีขั้นต่ำระดับโลกเพิ่มเติมในเวียดนาม แต่ก็มีธุรกิจบางรายที่ต้องการจ่ายในประเทศแม่ด้วย ในกรณีนี้ โอกาสที่นักลงทุนจะยื่นฟ้องต่อศาลต่างประเทศและชนะคดีมีความเป็นไปได้ ดังนั้นหน่วยงานตรวจสอบจึงแนะนำให้รัฐบาลเสนอกฎเกณฑ์ที่เหมาะสม

วีเอ็นเอ็กซ์เพรส.เน็ต