พิจารณาเพิ่มรายรับงบประมาณโดยปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

การจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มมีประสิทธิผลมาก

บ่ายวันที่ 24 มิถุนายน ในระหว่างการประชุมสมัชชาแห่งชาติเพื่อหารือเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) ผู้แทน Hoang Van Cuong (ฮานอย) ได้แสดงความเห็นชอบต่อการแก้ไขกฎหมายเพื่อให้เหมาะสมกับการเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ใหม่

เมื่อแสดงความเห็นเกี่ยวกับเนื้อหาร่าง ผู้แทนกล่าวว่าการแก้ไขกฎหมายนี้ไม่ควรมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มรายได้งบประมาณแผ่นดิน ตามที่ผู้แทนได้กล่าวไว้ สถิติแสดงให้เห็นว่าการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มักมีสัดส่วนค่อนข้างสูง ในขณะที่อัตราการระดมภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของเรานั้นอยู่ในระดับสูงที่สุดเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค

“ดัชนีในการประเมินระดับการระดมภาษีคือผลผลิตในการจัดเก็บภาษีและประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในเวียดนาม ซึ่งทั้งสองอย่างนี้อยู่ในระดับสูง แสดงให้เห็นว่าการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มมีประสิทธิผลมาก” ผู้แทน Cuong กล่าวเน้นย้ำ

ตามที่ผู้แทนกล่าวไว้ ภาษีมูลค่าเพิ่มใช้กับผู้บริโภค ไม่ใช่กับผู้ผลิต อย่างไรก็ตามเมื่อราคาสินค้าเพิ่มขึ้น การบริโภคสินค้าจะลดลง ส่งผลกระทบต่อผู้ผลิตซึ่งจะส่งผลโดยตรงต่อภาคการผลิต

ผู้แทนกล่าวว่าเพื่อฟื้นฟูเศรษฐกิจในช่วง 2 ปีที่ผ่านมา เราจำเป็นต้องลดภาษีเพื่อกระตุ้นการผลิต ดังนั้น ผู้แทนจึงเสนอว่าไม่ควรเพิ่มรายรับงบประมาณด้วยการปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม แทนที่จะศึกษาเรื่องภาษีทรัพย์สินและภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม สามารถเพิ่มรายรับงบประมาณได้

ตามที่ผู้แทน Cuong กล่าว ภาษีทรัพย์สินเป็นภาษีที่สามารถระดมรายได้จำนวนมากเข้างบประมาณ และในขณะเดียวกันก็มีบทบาทสำคัญมากในการควบคุมดูแลการครอบครองทรัพย์สินอีกด้วย

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเราเพิ่งผ่านกฎหมายที่ดิน ราคาที่ดินจะถูกกำหนดโดยตลาด หากเราไม่เก็บภาษีนี้ในเร็วๆ นี้ อาจผลักดันให้เกิดการเก็งกำไรในอสังหาริมทรัพย์ และอาจกลายเป็นปัญหาตามมา

ในส่วนของภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม ผู้แทนกล่าวว่า ภาษีนี้เป็นภาษีที่จำเป็นต้องออกในเร็วๆ นี้ เพื่อควบคุมการกระทำที่ก่อให้เกิดมลพิษและความเสียหายต่อสิ่งแวดล้อม ขณะเดียวกันก็ส่งเสริมแนวโน้มการเปลี่ยนผ่านสู่สีเขียวด้วย

ผู้แทน Tran Anh Tuan (นครโฮจิมินห์) กล่าวสุนทรพจน์ (ภาพ : แดงโคอา)

ชื่นชมคณะกรรมการร่างที่แก้ไขและเพิ่มเติมกฎระเบียบที่ซับซ้อนมากมายตามแผนปฏิรูปภาษีแห่งชาติ อย่างไรก็ตาม ผู้แทน Tran Anh Tuan (นครโฮจิมินห์) เสนอให้พิจารณาเพิ่มกลุ่มที่ต้องเสียภาษีบางกลุ่มตามที่ระบุไว้ในร่างกฎหมาย

ตามที่ผู้แทน Tuan กล่าว ขณะนี้เรากำลังดำเนินการตามมติหมายเลข 43/2022/QH15 ของสมัชชาแห่งชาติเกี่ยวกับนโยบายการคลังและการเงินเพื่อสนับสนุนโครงการฟื้นฟูและพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม ซึ่งหมายถึงการดำเนินการตามนโยบายการคลังแบบขยายตัวในทิศทางของการลดหย่อนภาษีอย่างต่อเนื่อง (ลดหย่อนภาษี 2% จนถึงสิ้นปี 2567)

ผู้แทนฯ เผยว่า ในอนาคตอันใกล้นี้ จำเป็นต้องมีมาตรการกระตุ้นการบริโภคและการผลิตต่อเนื่องจนถึงสิ้นปี 2568 เพื่อให้คงอัตราการเติบโตที่ดี

ผู้แทนฯ วิเคราะห์ว่า การแก้ไขกฎหมายเพื่อเพิ่มอัตราภาษีจาก 0% เป็น 5% ตามร่างกฎหมาย สำหรับสินค้าบางประเภทที่เป็นปัจจัยการผลิต จะทำให้ธุรกิจที่ผลิตสินค้าเหล่านั้นสูญเสียความสามารถในการแข่งขัน ส่งผลให้เกิดแรงกดดันด้านเงินเฟ้อต่อสินค้าอุปโภคบริโภค ส่งผลกระทบต่อการดำรงชีวิตของประชาชน

ดังนั้น การออกแบบนโยบายทั้งสองประการนี้อาจทำให้เกิดความขัดแย้งทางนโยบายได้ง่ายเมื่อดำเนินการนโยบายการคลังแบบขยายตัว แต่มีการนำรายวิชาที่ต้องเสียภาษีใหม่ๆ มาใช้ ส่งผลให้การใช้นโยบายการคลังแบบขยายตัวที่กำลังดำเนินการอยู่ลดลง

ดังนั้น ผู้แทน Tuan กล่าวว่า จำเป็นต้องออกแบบนโยบายตามแผนงาน โดยเฉพาะผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร จำเป็นต้องคำนวณนโยบายภาษีที่สมเหตุสมผลใหม่ อาจรวมถึงอัตราภาษี 0% แทนที่จะเป็น 5% ตามร่างกฎหมาย เพื่อให้ธุรกิจสามารถหักภาษีได้ แต่ผลิตภัณฑ์อาหารที่ส่งออกจะไม่ถูกกดดันให้ปรับขึ้นราคา ในขณะเดียวกันก็ต้องใช้การดำเนินนโยบายการคลังแบบขยายตัวที่ดีขึ้น มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลมากขึ้น

นอกจากนี้ ผู้แทนกล่าวว่าร่างกฎหมายดังกล่าวยังไม่ได้ออกแบบแผนงานสำหรับการนำไปปฏิบัติ นอกจากนี้ ตั้งแต่นี้จนถึงสิ้นปี 2568 เราต้องดำเนินนโยบายการคลังแบบขยายตัวต่อไป ซึ่งนโยบายการคลังยังมีช่องว่างอีกมาก

จึงจำเป็นต้องออกแบบให้ภาครัฐสามารถรวมวัตถุที่ต้องเสียภาษีให้สอดคล้องกับแผนปฏิรูปภาษี แต่ต้องมีระยะเวลาในการดำเนินการให้เหมาะสมกับสถานการณ์และเงื่อนไขจริง

มีความจำเป็นต้องทบทวนและแก้ไขกฎระเบียบเกี่ยวกับเรื่องที่ไม่ต้องเสียภาษี

ผู้แทน Pham Van Hoa (ด่งท้าป) กล่าวสุนทรพจน์ (ภาพ : แดงโคอา)

นอกจากนี้ ผู้แทน Pham Van Hoa (Dong Thap) ยังแสดงความเห็นพ้องเกี่ยวกับความจำเป็นในการแก้ไขกฎหมายเพื่อแก้ไขปัญหาในทางปฏิบัติและตอบสนองความต้องการของเศรษฐกิจตลาดกำลังพัฒนา โดยกล่าวว่า ประเด็นที่ต้องเสียภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 5 ของร่างกฎหมาย รวมทั้งรายการ 26 รายการ มีความเฉพาะเจาะจงมาก ช่วยให้มั่นใจได้ว่าจะมีการนำไปปฏิบัติ โดยได้เพิ่มบทบัญญัติเพิ่มเติมเพื่อกำหนดกรณีนำเข้าสินค้าบางประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษี

เกี่ยวกับเรื่องนี้ ผู้แทนได้เสนอแนะให้พิจารณา เพราะปัจจุบันมีสินค้าที่ผ่านชายแดนบางจุดวันละ 4-5 ล้านรายการ ที่ได้รับการยกเว้นภาษี เนื่องจากมูลค่าสินค้าแต่ละประเภทมีน้อย หากคำนวณภาษีแล้ว แต่ละแพ็กเกจอาจไม่มีมูลค่ามากนัก แต่ต้องใช้เจ้าหน้าที่ฝ่ายจัดการในการเก็บภาษี ซึ่งทำให้เสียเวลา

อย่างไรก็ตาม เมื่อพิจารณาประเด็นนี้จากมุมมองอื่น ผู้แทนได้ชี้ให้เห็นข้อเท็จจริงที่ว่าหลายประเทศทั่วโลกได้ยกเลิกการยกเว้นภาษีสำหรับสินค้าที่นำเข้าที่มีมูลค่าเล็กน้อยเพื่อสร้างความเท่าเทียมกันให้กับสินค้าที่ผลิตในประเทศ จากการวิเคราะห์ข้างต้น ผู้แทนเสนอแนะว่าควรพิจารณาประเด็นนี้ให้สอดคล้องกับความเป็นจริง

ส่วนเงื่อนไขการหักลดหย่อนภาษีอัตรา 0% ผู้แทนตกลงเพิ่มกฏระเบียบให้เข้มงวดยิ่งขึ้น เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการบริหารจัดการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม หลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ธุรกิจใช้ช่องโหว่ของกฎหมายเพื่อแสวงหาผลประโยชน์ส่วนตัว จนเกิดความสูญเสียต่องบประมาณแผ่นดิน

ดังนั้น ผู้แทนจึงเสนอแนะให้ระบุกรณีเฉพาะเจาะจงอย่างรอบคอบเพื่อกำหนดไว้ในกฎหมาย และไม่มอบหมายให้รัฐบาลจัดการปัญหาที่ชัดเจน

ผู้แทน Tran Thi Thanh Huong (An Giang) กล่าวสุนทรพจน์ (ภาพ : แดงโคอา)

นอกจากนี้ ในระหว่างการหารือเกี่ยวกับเรื่องที่ไม่เสียภาษี ผู้แทน Tran Thi Thanh Huong (An Giang) กล่าวว่า มาตรา 5 ของร่างกฎหมายได้แก้ไขและเพิ่มเติมบทบัญญัติจำนวนหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับเรื่องที่ไม่เสียภาษี รวมทั้งแก้ไขเนื้อหาจำนวนมาก เพื่อให้มั่นใจว่าเงื่อนไขและแนวคิดที่กำหนดไว้ในกฎหมายเฉพาะทาง เช่น กฎหมายว่าด้วยการเพาะปลูก กฎหมายว่าด้วยการเลี้ยงสัตว์ กฎหมายว่าด้วยการประมง กฎหมายว่าด้วยสถาบันสินเชื่อ เป็นต้น มีความสอดคล้องกัน

ตามที่ผู้แทนเห็นสมควรจะต้องทบทวนและแก้ไขกฎระเบียบเกี่ยวกับวัตถุที่ไม่ต้องเสียภาษีในทิศทางที่จะกำจัดหรือเพิ่มประเภทสินค้าและบริการบางประเภทเมื่อเทียบกับกฎระเบียบในปัจจุบันให้เหมาะสมกับความเป็นจริง

อย่างไรก็ตาม นอกจากกรณีที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกแต่หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าแล้ว ปัจจุบันยังมีกรณีอื่นๆ อีกจำนวนมาก เช่น องค์กรหรือบุคคลที่โอนโครงการลงทุนเพื่อการผลิต การค้าสินค้า สหกรณ์...

ดังนั้น ผู้แทนจึงได้ขอให้หน่วยงานจัดทำร่างชี้แจงและชี้แจงฐานทางกฎหมาย และประเมินผลกระทบต่อการพิจารณากรณีตามพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 209/2013/ND-CP ที่ไม่ยินยอมให้หักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อและภาษีมูลค่าเพิ่มขายต่อไปโดยไม่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามที่กำหนดไว้ในร่างกฎหมาย

สร้างความคล่องตัวและประสิทธิภาพในกระบวนการดำเนินการเครื่องมือภาษี

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฟ็อก อธิบายและชี้แจงประเด็นต่างๆ ที่ถูกสมาชิกรัฐสภาหยิบยกขึ้นมา (ภาพ : แดงโคอา)

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Ho Duc Phoc อธิบายปัญหาบางประเด็นที่สมาชิกรัฐสภาเสนอขึ้นในช่วงหารือว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มมีขอบเขตการควบคุมที่กว้างมาก และเรียกเก็บจากสินค้าและบริการเกือบทุกประเภท ดังนั้นจึงส่งผลกระทบต่อผลประโยชน์ของผู้ผลิตและธุรกิจจำนวนมาก

ดังนั้นบทบัญญัติในร่างจึงจำเป็นต้องสร้างหลักประกันการพัฒนาการผลิตและการค้า จึงทำให้มีระเบียบปฏิบัติที่เป็นหนึ่งเดียวตามยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษี ดังนั้น คณะกรรมการร่างจึงได้ศึกษาวิจัยและประเมินผลกระทบของประเด็นต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งครอบคลุมแหล่งรายได้ทั้งหมดอย่างใกล้ชิดตามหลักปฏิบัติสากล

รัฐมนตรีกล่าวว่า ตามยุทธศาสตร์ภายในปี 2030 จะต้องระดมงบประมาณ 16-17% ของ GDP โดยภาษีและค่าธรรมเนียมจะอยู่ที่ 14-15% ของ GDP และอัตรารายได้ภายในประเทศจะต้องถึง 86-87%

โดยอาศัยความเห็นของผู้แทนรัฐสภา หน่วยงานร่างจะรับและประเมินผลกระทบของชุดนโยบายแต่ละชุดและประเด็นต่างๆ ที่ยังอยู่ระหว่างการอภิปรายอีกครั้ง เพื่อให้แน่ใจว่ามีความสอดคล้องกันเมื่อประกาศใช้ในช่วงการประชุมหน้า

ส่วนความเห็นของผู้แทนเรื่องการกำหนดกฎเกณฑ์ให้รัฐทำหน้าที่ควบคุมสินค้าและบริการแก่ครัวเรือนและบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น รัฐมนตรีกล่าวว่า บทบัญญัติในกฎหมายจะต้องให้สอดคล้องกับกระแสโลก และภาษีถือเป็นเครื่องมือในการปกป้องเศรษฐกิจอย่างแท้จริง และต้องปรับตัวให้เข้ากับกระบวนการนำ ดำเนินการ และบริหารจัดการเศรษฐกิจ โดยเฉพาะเศรษฐกิจมหภาค ดังนั้นการกระจายอำนาจให้ภาครัฐจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งและจะทำให้กระบวนการบริหารจัดการมีความยืดหยุ่นและมีประสิทธิภาพ

ในส่วนของภาษีของเก่า รัฐมนตรีโฮ ดึ๊ก ฟ็อก กล่าวว่าของเก่าที่นำเข้าโดยรัฐบาลจะไม่ถูกเก็บภาษี แต่บุคคลหรือองค์กรที่นำเข้าเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจจะต้องเสียภาษี

ส่วนเรื่องการจัดเก็บภาษีอัตรา 5% หรือการควบคุมนอกภาษีผลิตภัณฑ์ปุ๋ยนั้น รัฐมนตรีกล่าวว่า หน่วยงานที่จัดทำร่างจะประเมินผลกระทบอีกครั้งเพื่อนำเสนอต่อรัฐสภาในการประชุมปลายปีนี้

โดยขณะนี้ผลผลิตปุ๋ยภายในประเทศอยู่ที่ 73.3% ขณะที่การนำเข้าอยู่ที่ 26.7% หรือราว 4 ล้านตันต่อปี ดังนั้นอัตราภาษี 5% ตามที่รัฐบาลเสนอในร่างนี้จะทำให้ไม่มีความไม่เท่าเทียมกันสำหรับผู้ประกอบการนำเข้า

นอกจากนี้ การเก็บภาษีปุ๋ย 5% เพื่อให้ธุรกิจสามารถรับเงินคืนภาษีได้ จะช่วยสร้างทรัพยากรให้ธุรกิจได้พัฒนานวัตกรรมเทคโนโลยี ลดต้นทุนผลิตภัณฑ์ และพัฒนาอย่างยั่งยืน ดังนั้นเรื่องนี้อาจส่งผลกระทบต่ออุปทานและอุปสงค์ได้เช่นกัน เพราะว่าถ้าอุปทานเพิ่มขึ้น ราคาก็จะลดลง แต่หากอุปทานต่ำ ราคาก็จะสูงขึ้น

ในส่วนของนโยบายการคลังแบบขยายตัว รัฐมนตรีกล่าวว่า ภายในสิ้นปีนี้ นโยบายการคลังแบบขยายตัวควรจะเสร็จสิ้น เพื่อเน้นที่การกระชับความสัมพันธ์ เนื่องจากแนวโน้มโลกปัจจุบันจะมุ่งเน้นไปที่การเสริมสร้างความแข็งแกร่งของการคลังสาธารณะ การใช้จ่ายด้านสังคม การสร้างโครงสร้างพื้นฐาน ปัญหาการประกันสังคม และปัญหาอื่นๆ

“เพื่อส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจ อัตราภาษีจะต้องเพิ่มขึ้น” รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกล่าว

ที่มา: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html