ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ล้าสมัย แก้ไขอย่างไร?

กระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่น 16 แห่ง เพิ่งเสนอที่จะเพิ่มระดับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ขึ้นหนึ่งเท่าครึ่งจากระดับปัจจุบัน โดยให้เหตุผลว่าระดับปัจจุบันไม่เหมาะสมกับความเป็นจริงอีกต่อไป

กระทรวงการคลังยังได้เสนอขอจัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) อีกด้วย หนังสือพิมพ์ Giao thong ได้หารือกับนาย Nguyen Van Duoc กรรมการผู้จัดการใหญ่ของบริษัท Trong Tin Accounting and Tax Consulting และสมาชิกถาวรของสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีเวียดนาม เกี่ยวกับประเด็นนี้

Thuế thu nhập cá nhân lỗi thời, sửa thế nào?- Ảnh 1. — นายเหงียน วัน ดึ๊ก

กฎระเบียบจำนวนมากล้าสมัยไปแล้ว

นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันมีข้อบกพร่องหลักๆ อะไรบ้างครับ?

ในความคิดของฉัน มีปัญหาหลัก 5 กลุ่มที่ได้รับการเปิดเผยข้อบกพร่องและถูกวิเคราะห์อย่างละเอียดในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา

ปัญหาแรกก็คือเงินเบี้ยเลี้ยงครอบครัวล้าสมัยไปแล้ว ตั้งแต่พระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ มีการปรับปรุงแก้ไขแล้ว 3 ครั้ง

ปี 2563 เป็นการปรับปรุงล่าสุด แต่การหักลดหย่อนครอบครัวในปัจจุบัน (11 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีและ 4.4 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้ติดตาม) ไม่ได้เพิ่มขึ้นตามมาตรฐานการครองชีพและอัตราเงินเฟ้อที่เพิ่มขึ้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่งแนวทางการสร้างปรับระดับค่าหักลดหย่อนครัวเรือนแบบกลไกโดยการคูณระดับค่าหักลดหย่อนครัวเรือนที่ยังไม่ได้ปรับด้วยการเพิ่มขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ทำให้กฎหมายดูล้าสมัยเมื่อเทียบกับความเป็นจริงอยู่เสมอ

ปัญหาที่สองก็คือโครงสร้างภาษีแบบก้าวหน้าไม่สมเหตุสมผลในหลายระดับ ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีอัตราภาษี 7 อัตรา โดยระยะห่างระหว่างอัตราไม่สมเหตุสมผลนัก

สิ่งนี้อาจนำไปสู่สถานการณ์ที่คนงานต้องเสียภาษีสูงเมื่อรายได้ของพวกเขาเพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อย โดยไม่สามารถระดมรายได้จากภาษีจากผู้มีรายได้สูงได้

นอกจากนี้ กฎหมายยังไม่ครอบคลุมแหล่งที่มาของรายได้ใหม่ทั้งหมด และไม่ได้ควบคุมลักษณะของธุรกรรมและรายได้อย่างเหมาะสม

รายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัล การลงทุนทางการเงิน และรูปแบบธุรกิจใหม่ ไม่ได้รับการควบคุมอย่างชัดเจน ส่งผลให้เกิดความยากลำบากในการบริหารจัดการภาษี รวมถึงมีความไม่เพียงพอในการกำหนดภาระผูกพันภาษีที่ยุติธรรม

หลายๆ คนคิดว่าการควบคุมการปรับภาษีตามดัชนี CPI เข้มงวดเกินไป คุณมีความคิดเห็นอย่างไร?

ใช่. เพราะการปรับขึ้นเพียงเมื่อดัชนี CPI เพิ่มขึ้นมากกว่า 20% อาจทำให้การกำหนดนโยบายไม่สามารถตอบสนองต่อความเป็นจริงได้

นอกจากนี้ นโยบายภาษียังไม่สามารถประกันความเป็นธรรมระหว่างกลุ่มรายได้ เนื่องจากวิธีการคำนวณภาษีสำหรับแหล่งรายได้บางประเภทจากการลงทุนทางการเงินหรืออสังหาริมทรัพย์ ซึ่งมีอัตราภาษีต่ำกว่ารายได้จากค่าจ้าง ยังไม่เพียงพอ

ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวที่เหมาะสมคือเท่าไร?

กระทรวงการคลังได้เสนอแนวคิดการจัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) โดยเสนอให้พิจารณาศึกษาแนวทางการให้รัฐกำกับดูแลระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและความคิดริเริ่ม คุณคิดว่ามันสมเหตุสมผลมั้ย?

ฉันเห็นด้วยอย่างยิ่งกับข้อเสนอนี้ ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวต้องได้รับการปรับทันทีตามอัตราเงินเฟ้อและรายได้เฉลี่ย

ดังนั้น ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังคงต้องคำนวณโดยอิงกับดัชนี CPI เป็นหลัก รวมถึงตัวชี้วัดมหภาคและสังคมอื่นๆ ด้วย โดยสิ่งสำคัญคือต้องสะท้อนถึงธรรมชาติของชีวิตและรายได้ของผู้เสียภาษีอย่างถูกต้อง

Thuế thu nhập cá nhân lỗi thời, sửa thế nào?- Ảnh 2. — การหักเงินของครอบครัวในปัจจุบันไม่ได้สอดคล้องกับมาตรฐานการครองชีพที่สูงขึ้นและอัตราเงินเฟ้อ (ภาพประกอบ)

นั่นคือปรับวิธีการและพื้นฐานการสร้างหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้เหมาะสมในทิศทางเข้าใกล้มาตรฐานการครองชีพในเมืองสร้างประโยชน์ให้พื้นที่ภูเขาและชนบทตามทันเมือง

โดยเฉพาะการแก้ไขกฎเกณฑ์ CPI หากเปลี่ยนจาก 5% เป็น 10% รัฐบาลจะสามารถปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนได้ แทนที่จะเป็น 20% บทบัญญัตินี้จะทำให้การตอบสนองต่อนโยบายรวดเร็วยิ่งขึ้นและสอดคล้องกับการปฏิบัติมากขึ้น

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องคำนวณรายจ่ายที่จำเป็นที่ผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายไปกับการศึกษา การรักษาพยาบาล ฯลฯ เช่นเดียวกับการบริจาคการกุศลและมนุษยธรรมที่ถูกหักออกไป

ฉันคิดว่าการหักลดหย่อนครอบครัวที่เหมาะสมน่าจะอยู่ที่ประมาณ 15 - 18 ล้านดองต่อเดือน นี่ก็เป็นระดับที่หลายกระทรวง สาขา และท้องถิ่นได้เสนอมา

แล้วตารางภาษีก้าวหน้าเป็นอย่างไรบ้าง จะต้องเปลี่ยนแปลงอย่างไรบ้างครับ?

ในความเป็นจริงแล้วเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาคแล้ว อัตราภาษีทั้ง 7 ถือว่าซับซ้อนเกินไป ทำให้ขั้นตอนการบริหารยุ่งยากขึ้น และทำให้การคำนวณยากขึ้น

นอกจากนี้ช่องว่างระหว่างระดับภาษีไม่ได้สะท้อนรายได้ที่แท้จริงของคนงาน

นอกจากนี้ ผู้ที่มีรายได้ประมาณ 20 - 30 ล้านดอง/เดือน จะต้องจ่ายภาษีในอัตรา 20 - 25% ซึ่งถือว่าเป็นกลุ่มที่มีรายได้ปานกลาง ไม่จำเป็นต้องเป็นคนรวยเสมอไป

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กลุ่มภาษีไม่ได้มีการปรับเปลี่ยนอย่างทันท่วงทีเพื่อให้สอดคล้องกับความผันผวนทางเศรษฐกิจ ทำให้เกิดสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีตกอยู่ในกลุ่มภาษีที่สูงขึ้นได้อย่างง่ายดาย เพียงเพราะเงินเดือนของพวกเขาเพิ่มขึ้นจากภาวะเงินเฟ้อ แม้ว่ามาตรฐานการครองชีพของพวกเขาจะไม่ได้ดีขึ้นก็ตาม

จึงจำเป็นต้องลดอัตราภาษีจาก 7 เหลือ 5 เพื่อให้คำนวณได้ง่ายขึ้น

ในเวลาเดียวกัน ให้ปรับอัตราภาษีในอัตราภาษีที่ต่ำกว่าอย่างช้าๆ และในอัตราภาษีที่สูงขึ้นอย่างรวดเร็ว เพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีต่อผู้มีรายได้น้อยและรายได้ปานกลาง ขณะเดียวกันก็ยังคงรักษารายได้งบประมาณจากรายได้เพิ่มเติมจากผู้มีรายได้สูง

อย่าลังเลอีกต่อไป

ในความเห็นของคุณ มีประเด็นใดบ้างที่จำเป็นต้องพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อให้เกิดความยุติธรรมในการแก้ไขกฎหมาย?

กฎหมายจะต้องปรับปรุงวิธีการคำนวณภาษีให้เหมาะสมกับลักษณะของรายได้ ต้องเสียภาษีเมื่อมีรายได้เท่านั้น รายได้ยิ่งสูง ภาษีก็ยิ่งสูง

จึงจำเป็นต้องกลับมาใช้วิธีการคำนวณภาษีตามแบบแสดงรายการรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ รายได้จากหลักทรัพย์ รายได้จากการลงทุนทุนของบุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ รายได้จากการประกอบธุรกิจ... เพื่อให้มั่นใจว่าไม่มีผลกระทบบิดเบือนตลาดจากนโยบายภาษี

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องเพิ่มเครื่องมือในการควบคุมรายได้ของผู้เสียภาษีในรายได้ทุกประเภท ตั้งแต่เงินเดือน ค่าจ้าง รายได้จากการดำเนินธุรกิจ และรายได้อื่นๆ เช่น การโอนอสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ การโอนทุน ฯลฯ อย่างถูกต้องและครบถ้วน

ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่ง คือ ความจำเป็นในการสร้างนโยบายและการบริหารจัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ทันสมัยโดยอาศัยการประยุกต์ใช้วิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี และปัญญาประดิษฐ์ เพื่อเพิ่มการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจ

นั่นคือ จำเป็นต้องทำให้โครงสร้างพื้นฐานรองรับซอฟต์แวร์ กฎระเบียบ และนโยบายต่างๆ ให้เสร็จสมบูรณ์ โดยต้องมีความสอดคล้อง เป็นวิทยาศาสตร์ และสอดคล้องกับแนวปฏิบัติและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

ข้อบกพร่องเหล่านี้ถูกเปิดเผยมาเป็นเวลานาน ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะเข้าสู่การพิจารณาของรัฐสภาในการประชุมสภานิติบัญญัติแห่งชาติในเดือนตุลาคม 2568 ถ้าผ่านในสมัยประชุม พ.ค. 2569 ก็จะไม่นำมาใช้จนกว่าจะถึงปี 2570 ครับ ต้องมีแนวทางแก้ไขในเร็วๆ นี้ไหมครับ

จำเป็นและเร่งด่วนมาก เพื่อดำเนินการอย่างรวดเร็ว รัฐบาลสามารถส่งเรื่องไปยังรัฐสภาเพื่อปรับกฎข้อบังคับสำคัญๆ บางประการ เช่น ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว ในการประชุมสมัยถัดไปโดยให้มีมติแยกกัน แทนที่จะรอให้กฎหมายทั้งหมดผ่าน

อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังได้โต้แย้งซ้ำแล้วซ้ำเล่าว่าการไม่ปรับอัตราดังกล่าวเป็นสิ่งที่ถูกต้องตามกฎหมาย เนื่องจากดัชนี CPI ตั้งแต่ปี 2563 ถึงปัจจุบันยังไม่เกินเกณฑ์ 20%

นอกจากนี้ ในปัจจุบัน การหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน สูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัว (4.96 ล้านดอง/เดือน) ถึง 2.2 เท่า ในขณะที่หลายประเทศ อัตรานี้มักจะน้อยกว่า 1 เท่า คุณมีความคิดเห็นอย่างไร?

ในความเป็นจริง ตั้งแต่ปี 2020 จนถึงสิ้นปี 2024 ดัชนี CPI เพิ่มขึ้นเกือบ 16% นั่นหมายความว่าผู้เสียภาษีกำลังประสบความสูญเสียครั้งใหญ่ ดังนั้นการรอให้กฎหมายฉบับเต็มผ่านในปี 2570 จึงถือเป็นระยะเวลาที่นานทีเดียว โดยที่ข้อบกพร่องดังกล่าวมีความจำเป็นเร่งด่วน

ตั้งแต่ปี 2020 เป็นต้นมา เนื่องจากผลกระทบจากการแพร่ระบาด ราคาสินค้า ค่ารักษาพยาบาลและการศึกษาเพิ่มขึ้น ในขณะที่เงินเดือนของคนงานหดตัวหรือเพิ่มขึ้นตามอัตราเงินเฟ้อ ทำให้ชีวิตยากลำบากยิ่งขึ้น ข้อบกพร่องเหล่านี้จำเป็นต้องได้รับการปรับปรุงในเร็วๆ นี้ และไม่ควรปล่อยให้เกิดขึ้นต่อไป

กฎหมายกำหนดให้ดัชนี CPI จะต้องเพิ่มขึ้นมากกว่า 20% จึงจะปรับระดับการหักลดหย่อนได้ แต่ความเป็นจริงพิสูจน์แล้วว่าระดับนี้ไม่เหมาะสมอีกต่อไป

ข้าราชการ กระทรวง ทบวง กรม ท้องถิ่น ร่วมแสดงความเห็น กระทรวงการคลัง ต้องหาทางแก้ไขให้เร็วที่สุด

ขอบคุณ!

ข้อเสนอเพื่อเพิ่มระดับการหักลดหย่อนครอบครัว

กระทรวงการคลังเพิ่งขอให้กระทรวงยุติธรรมประเมินข้อเสนอของรัฐบาลในการร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่

เนื้อหาสำคัญที่กระทรวงการคลังกำลังดำเนินการแก้ไขและเพิ่มเติม คือ ตารางภาษีก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนหลังจากสมัครใช้งานไปแล้ว 15 ปี

รายงานการประเมินผลกระทบ กระทรวงการคลัง ระบุว่า มีความเห็นว่าอัตราภาษีปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล มีช่วงภาษี 7 ช่วงมากเกินไป ช่องว่างระหว่างช่วงภาษีแคบเกินไป ส่งผลให้ช่วงภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อรวมรายได้ทั้งปี ทำให้ต้องชำระภาษีเพิ่มขึ้น

ตามที่กระทรวงการคลังได้กล่าวไว้ โดยการทบทวนโครงสร้างภาษีในปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการปรับปรุงมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในอนาคตอันใกล้นี้ รวมถึงประสบการณ์ระหว่างประเทศ เวียดนามสามารถศึกษาเพื่อลดจำนวนอัตราภาษีของตารางภาษีปัจจุบันจาก 7 อัตราให้เหลือระดับที่เหมาะสมได้ ในเวลาเดียวกัน ควรพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ในกลุ่มภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อให้แน่ใจว่ามีการควบคุมดูแลในระดับสูงขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้ในกลุ่มภาษีสูง

เมื่อแสดงความเห็นต่อข้อเสนอในการพัฒนาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) หลายกระทรวง สาขา และท้องถิ่นได้เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนเป็น 18 ล้านดอง/เดือน และสำหรับผู้พึ่งพาเป็น 8 ล้านดอง/เดือน

พร้อมกันนี้ให้เพิ่มการหักเงินเพื่อสนับสนุนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การรักษาพยาบาล ที่อยู่อาศัย ประกันสังคมภาคสมัครใจ และการลงทุนเพื่อการพัฒนาบุคลากร เพิ่มการหักเงินเพื่อสนับสนุนกรณีพิเศษ เช่น พนักงานที่เป็นพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว หรือมีญาติป่วยหนัก...

ที่มา: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm