ข้อกล่าวหาเรื่องราคาโอนย้ายที่โด่งดัง

ในปี 2559 คณะกรรมาธิการยุโรป (EC) กล่าวหาบริษัท Apple ซึ่งเป็นบริษัทในสหรัฐฯ ว่าได้รับแรงจูงใจทางภาษีที่ผิดกฎหมาย และบังคับให้บริษัทจ่ายเงินหลีกเลี่ยงภาษีมูลค่า 14,500 ล้านดอลลาร์สหรัฐฯ พร้อมดอกเบี้ยตามกฎหมาย ด้วยเหตุนี้ Apple จึงถูกกล่าวหาว่าโอนกำไรส่วนใหญ่จากการดำเนินงานในยุโรปไปที่ไอร์แลนด์ ซึ่งมีอัตราภาษีนิติบุคคลต่ำมาก Apple ใช้การจัดการภาษีแบบพิเศษร่วมกับรัฐบาลไอร์แลนด์เพื่อลดการชำระภาษี

การกำหนดราคาโอนถือ เป็นประเด็นสำคัญในด้านการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) นี่คือวิธีปฏิบัติที่บริษัทข้ามชาติ (MNC) ปรับราคาธุรกรรมภายในระหว่างบริษัทย่อยในประเทศต่างๆ เพื่อเพิ่มผลกำไรให้สูงสุดและลดภาระภาษี

การสอบสวนราคาโอนของ Apple สร้างความสั่นคลอนให้กับยุโรปมาหลายปีแล้ว บริษัทขนาดใหญ่อื่นๆ อาทิ Google, Amazon, Facebook, Nike, McDonald's, Microsoft, Ikea... ก็ตกเป็นเป้าหมายในการดำเนินการกำหนดราคาโอน และถูกกล่าวหาว่าโอนกำไรไปที่ "เขตปลอดภาษี" เพื่อลดอัตราภาษี

ในปี 2561-2562 เป็นคราวของบริษัทเทคโนโลยียักษ์ใหญ่อย่าง Google ที่ถูกสอบสวนหลายครั้งและถูกกล่าวหาว่าเลี่ยงภาษีมูลค่า 3.7 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ Google คัดค้านอย่างหนักในยุโรป เนื่องจากจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายนั้นน้อยเกินไปเมื่อเทียบกับกำไรที่ได้รับจากตลาดนี้

ในปี 2560 Amazon ซึ่งเป็นของเจฟฟ์ เบโซส มหาเศรษฐีชาวอเมริกัน ถูกคณะกรรมาธิการยุโรปสอบสวนเกี่ยวกับแนวทางปฏิบัติด้านภาษี และถูกกล่าวหาว่าย้ายกำไรส่วนใหญ่จากการดำเนินงานในยุโรปไปที่ลักเซมเบิร์กผ่านการจัดการภาษีพิเศษ ทำให้กำไรเกือบสามในสี่ของบริษัทได้รับการยกเว้นภาษี คณะกรรมาธิการยุโรปเรียกร้องให้บริษัทเทคโนโลยีคืนภาษี 250 ล้านยูโร (เทียบเท่ากว่า 300 ล้านเหรียญสหรัฐ)

ทรัมป์มันนี่ อินเวสโทพีเดีย
รัฐบาลทรัมป์ได้ลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลเพื่อกระตุ้นให้บริษัทต่างๆ เก็บกำไรไว้ในสหรัฐฯ แทนที่จะย้ายไปต่างประเทศ ภาพ : ITP

ก่อนหน้านี้ สตาร์บัคส์ บริษัทเครื่องดื่มยักษ์ใหญ่ของอเมริกา ก็ถูกกล่าวหาว่าทำกำไรได้น้อยมากในสหราชอาณาจักร จากการจ่ายค่าลิขสิทธิ์แบรนด์และค่าธรรมเนียมการซื้อวัตถุดิบในจำนวนที่สูงให้กับบริษัทในเครือในเนเธอร์แลนด์ ส่งผลให้กำไรในสหราชอาณาจักรลดลง แม้จะมีรายได้สูงก็ตาม

หรือในปี 2557 บริษัทเทคโนโลยีสัญชาติอเมริกัน Microsoft ถูกสอบสวนและพบว่ามีการโอนกำไรจากตลาดหลักไปยังเขตปกครองพิเศษของสหรัฐฯ คือ เปอร์โตริโก ซึ่งมีนโยบายภาษีที่ได้รับสิทธิพิเศษ Microsoft ใช้รูปแบบการขายทรัพย์สินทางปัญญาเพื่อลดภาระภาษี

Facebook, Ikea, Nike, McDonald's... ยังถูกกล่าวหาเรื่องการกำหนดราคาโอน, การหลีกเลี่ยงภาษี และการเพิ่มผลกำไรสูงสุด

ผลลัพธ์เบื้องต้นและประสบการณ์บางประการในการต่อสู้กับราคาโอน

ในช่วงหลายทศวรรษที่ผ่านมา การกำหนดราคาโอนถือเป็นปรากฏการณ์ทั่วไปในโลก โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริษัทข้ามชาติ อย่างไรก็ตามการจัดการไม่ใช่เรื่องง่าย ส่วนใหญ่กรณีจะหยุดชะงักหรือไม่มีข้อสรุป โดยประสิทธิผลจะพบในกรณีที่บริษัทมีสำนักงานใหญ่อยู่ในประเทศที่ทำการสืบสวนและจัดเก็บภาษี

เช่นเดียวกับกรณีของ Apple ในปี 2017 บริษัทถูกกล่าวหาว่าต้องจ่ายเงิน 14.3 พันล้านเหรียญสหรัฐ แต่ในภายหลังกลุ่มดังกล่าวได้ยื่นอุทธรณ์ และในปี 2020 ศาลสหภาพยุโรปได้ตัดสินว่า Apple ไม่ต้องจ่ายภาษีนี้ นับเป็นช่วงเวลาเดียวกับที่นายโดนัลด์ ทรัมป์ ได้เป็นประธานาธิบดีคนแรกของสหรัฐอเมริกา อำนาจของสหรัฐอเมริกาสามารถทำให้ประเทศอื่นระมัดระวังได้

ในกรณีที่ Amazon ต้องจ่ายเงิน 250 ล้านยูโร ศาลยุติธรรมแห่งยุโรปในปี 2021 ได้ตัดสินว่าคณะกรรมาธิการยุโรปไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าลักเซมเบิร์กได้ให้ข้อได้เปรียบทางภาษีที่ผิดกฎหมายแก่ Amazon จากนั้นคณะกรรมการตัดสินได้อุทธรณ์ แต่คดียังไม่สามารถสรุปได้

Nike ถูกสอบสวนโดยสหภาพยุโรปในประเด็นการกำหนดราคาโอนในปี 2019 เนื่องจากใช้บริษัทสาขาในเนเธอร์แลนด์ในการถือครองสิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา หลังจากนั้น สาขาต่างๆ ทั่วโลกจะต้องจ่ายค่าลิขสิทธิ์จำนวนสูงมากเพื่อใช้แบรนด์ดังกล่าว ซึ่งช่วยลดกำไรที่ต้องเสียภาษีได้ สหภาพยุโรปกำลังสอบสวนและขอให้เนเธอร์แลนด์ปรับนโยบายภาษีต่อไนกี้ แต่ยังไม่มีการตัดสินขั้นสุดท้าย

ในบางกรณีผลของการลงโทษไม่เป็นไปตามที่คาดหวัง ในปี 2019 Google ต้องจ่ายค่าปรับในฝรั่งเศสเพียง 500 ล้านยูโรเท่านั้น

ในปี 2015 คณะกรรมาธิการยุโรปสั่งให้ Starbucks จ่ายภาษีย้อนหลังให้กับเนเธอร์แลนด์เป็นจำนวน 30 ล้านยูโร อย่างไรก็ตาม ในปี 2019 ศาลยุติธรรมแห่งยุโรปได้เพิกถอนการตัดสินนี้ โดยพบว่าคณะกรรมาธิการยุโรปไม่สามารถพิสูจน์การละเมิดได้

ส่วน Microsoft ในปี 2023 บริษัทแห่งนี้จะถูกบังคับให้จ่ายภาษี 28.9 พันล้านเหรียญสหรัฐฯ ให้กับหน่วยงานภาษีของสหรัฐฯ (IRS) นี่คือจำนวนเงินที่กล่าวกันว่าไม่ได้รับการชำระตั้งแต่ปี 2547 ถึง 2556 Microsoft ไม่เห็นด้วยกับคำร้องขอของ IRS และได้ยื่นอุทธรณ์

ตามข้อมูลขององค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) ประเทศต่างๆ หลายประเทศสูญเสียรายได้นับแสนล้านดอลลาร์ทุกปี เนื่องจากบริษัทข้ามชาติย้ายกำไรไปยังสถานที่ที่มีภาษีต่ำกว่า ศูนย์กลางทางการเงิน เช่น ไอร์แลนด์ สวิตเซอร์แลนด์ ลักเซมเบิร์ก และหมู่เกาะเคย์แมน กลายเป็นจุดหมายปลายทางยอดนิยมสำหรับองค์กรต่างๆ

เมื่อเผชิญกับความท้าทายจากราคาโอน หลายประเทศและองค์กรระหว่างประเทศได้นำมาตรการควบคุมที่เข้มงวดยิ่งขึ้นมาใช้ OECD ได้ริเริ่มโครงการการกัดเซาะฐานภาษีและการโยกย้ายกำไร (BEPS) พร้อมด้วยคำแนะนำมากมายในการจำกัดราคาโอน ประเทศต่างๆ เพิ่มความพยายามในการจำกัดการใช้สถานที่ปลอดภาษี กฎระเบียบที่เข้มงวดยิ่งขึ้นเกี่ยวกับราคาโอน ต้องมีหลักฐานว่าการทำธุรกรรมภายในระหว่างบริษัทในเครือจะต้องเป็นไปตามหลักการ “ราคาตลาด” เสริมสร้างความร่วมมือระหว่างประเทศเพื่อตรวจจับธุรกรรมที่ผิดปกติ ใช้ระบบภาษีขั้นต่ำระดับโลก...

ในสหรัฐฯ รัฐวอชิงตันได้นำกฎหมาย Transfer Pricing Abuse Act มาใช้ ซึ่งกำหนดให้บริษัทต่างๆ ต้องแสดงให้เห็นว่าการซื้อขายข้อมูลภายในเป็นเรื่องสมเหตุสมผล รัฐบาลทรัมป์ได้ลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลจาก 35% เหลือ 21% เพื่อกระตุ้นให้บริษัทต่างๆ เก็บกำไรไว้ในสหรัฐฯ แทนที่จะโอนไปยังต่างประเทศ

ในสหราชอาณาจักร ประเทศนี้ใช้ภาษีกำไรที่โอนไปต่างประเทศ ซึ่งเรียกเก็บภาษีสูงจากกำไรที่โอนไปต่างประเทศ ในอินเดีย รัฐบาลนิวเดลีมีกลไกการกำหนดราคาโอนที่เข้มงวด โดยกำหนดให้บริษัทต่างๆ จะต้องจัดทำรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้อง

อย่างไรก็ตามนั่นเป็นเพียงในทางทฤษฎีเท่านั้น แม้แต่สหรัฐอเมริกาและประเทศพัฒนาแล้วบางประเทศยังประสบปัญหาในการจัดการกับปัญหานี้ นอกเหนือจากความสัมพันธ์ซึ่งกันและกัน ประเทศต่างๆ มักพยายามดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) เพื่อส่งเสริมการเติบโตและสร้างงาน

ในช่วงดำรงตำแหน่งวาระที่สอง ประธานาธิบดีโดนัลด์ ทรัมป์แห่งสหรัฐฯ ได้ออกคำสั่งฝ่ายบริหารหลายฉบับ โดยเฉพาะการลดหย่อนภาษีสำหรับธุรกิจที่ดำเนินการในสหรัฐฯ และการจัดเก็บภาษีสินค้านำเข้า ลำดับความสำคัญของนายทรัมป์คือการดึงดูดกระแสเงินทุนไหลเข้าสู่สหรัฐฯ ในบริบทของประเทศต่างๆ ที่กำลังแข่งขันกันดึงดูดทุน FDI นั้น การใช้มาตรการที่เข้มแข็งเพื่อเพิ่มราคาโอนนั้นเป็นเรื่องยากมาก

โดนัลด์ ทรัมป์ 'จับมือ' กับนายปูติน เกมใหญ่ ตลาดไหนจะระเบิด? ประธานาธิบดีรัสเซีย วลาดิมีร์ ปูติน และโดนัลด์ ทรัมป์ อาจจะพบกันตัวต่อตัวในช่วงปลายเดือนนี้ หลังการประชุมสุดยอดที่ซาอุดีอาระเบีย การ “จับมือ” ระหว่างสองผู้นำอาจยุติความขัดแย้งในยูเครนได้ นี่อาจเป็นการพนันทางเศรษฐกิจครั้งใหญ่