การเสริมสร้างการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจรายบุคคล

ด้วยจำนวนที่มากและบทบาทและตำแหน่งที่สำคัญอย่างยิ่งในการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของประเทศ ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจแต่ละแห่งได้สร้างงาน เพิ่มรายได้ให้กับคนงาน ขจัดความหิวโหยและลดความยากจน และทำให้สังคมมีเสถียรภาพ นอกจากนี้ยังถือเป็นจุดเชื่อมโยงสำคัญในเครือข่ายการผลิต ห่วงโซ่คุณค่า และเป็นหนึ่งในพลังหลักในการสร้างความมั่งคั่งและวัตถุทางสังคม…

ในยุคของการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัล เทคโนโลยีสารสนเทศถูกนำมาประยุกต์ใช้อย่างแพร่หลายในทุกสาขาและทุกชนชั้น ทั้งกิจกรรมทางธุรกิจของครัวเรือนธุรกิจ บุคคลธุรกิจ และกำลังเติบโตอย่างรวดเร็วอีกด้วย นอกจากจะดำเนินงานตามรูปแบบดั้งเดิม (ที่มีร้านค้า สถานประกอบการ ที่ตั้งธุรกิจที่แน่นอน เจ้าของธุรกิจมักเป็นครัวเรือน ดำเนินงานอยู่ภายในบริเวณที่พักอาศัยของบุคคล) บริการประเภทนี้ยังพัฒนาอย่างแข็งแกร่งด้วยรูปแบบธุรกิจใหม่ๆ มากมาย เช่น การค้า ความร่วมมือทางธุรกิจกับองค์กร ธุรกิจในรูปแบบเศรษฐกิจการแบ่งปัน ธุรกิจที่ให้บริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลข้ามพรมแดน เป็นต้น

ดังนั้น นโยบายภาษีและการบริหารจัดการภาษีจำเป็นต้องมีการแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติมอย่างเหมาะสมเพื่อตอบสนองความต้องการของยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2030 และแผนการเปลี่ยนแปลงสู่ดิจิทัลแห่งชาติถึงปี 2025 พร้อมทั้งวิสัยทัศน์ถึงปี 2030 ของนายกรัฐมนตรี ในระยะหลังนี้ ภาคส่วนภาษีได้เสนอและให้คำปรึกษากระทรวงและรัฐบาลเกี่ยวกับโซลูชั่นต่างๆ มากมายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล ซึ่งในช่วงแรกได้แสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพแล้ว สถิติเบื้องต้นแสดงให้เห็นว่ารายได้จากครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลในช่วงเดือนแรกของปี 2567 คาดการณ์อยู่ที่ 25,750 พันล้านดอง เท่ากับ 119% ของรายได้ในช่วงเดียวกันของปี 2566 (21,639 พันล้านดอง)

ตามมติคณะรัฐมนตรีที่ 58/NQ-CP ลงวันที่ 21 เมษายน 2566 ของรัฐบาล เกี่ยวกับนโยบายและแนวทางแก้ไขสำคัญหลายประการ เพื่อสนับสนุนให้ธุรกิจปรับตัวเชิงรุก ฟื้นตัว และพัฒนาอย่างยั่งยืนภายในปี 2568 กระทรวงการคลังยังคงปฏิรูปการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจรายบุคคล เพื่อลดความแตกต่างระหว่างนโยบายภาษีของวิสาหกิจและครัวเรือนธุรกิจลงอย่างค่อยเป็นค่อยไป ด้วยเหตุนี้ ภาคภาษีจึงได้เสนอและให้คำแนะนำเกี่ยวกับการแก้ไขการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจในกฎหมายการจัดการภาษีฉบับที่ 38/2019/QH14 และเอกสารที่ให้คำแนะนำในการบังคับใช้กฎหมายเพื่อบรรลุเป้าหมายในการปฏิรูปกระบวนการทางปกครองและลดความแตกต่างระหว่างครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจลงอย่างค่อยเป็นค่อยไป นั่นคือการเพิ่มการจัดเก็บภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรูปแบบธุรกิจรายบุคคลที่เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับองค์กร ลดขั้นตอนการบริหาร เพิ่มการปฏิบัติตาม และความโปร่งใส ข้อกำหนดเฉพาะเกี่ยวกับความรับผิดชอบในการแจ้งและชำระเงินแทนบุคคลในรูปแบบความร่วมมือทางธุรกิจ (รูปแบบ Grab) สำหรับองค์กรในเวียดนามที่เป็นพันธมิตรของผู้ให้บริการแพลตฟอร์มดิจิทัลต่างประเทศเมื่อชำระรายได้จากผลิตภัณฑ์และบริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลให้กับบุคคล

ที่น่าสังเกตคือครัวเรือนธุรกิจขนาดใหญ่จะต้องจำแนกดังนี้: จ่ายภาษี ตามวิธีการแสดงรายการและระบบบัญชีจะไม่มีการเก็บภาษีแบบเหมาจ่าย นี่ถือเป็นการแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายการจัดเก็บภาษีขั้นพื้นฐาน เพื่อลดความแตกต่างในการจัดเก็บภาษีระหว่างครัวเรือนและองค์กรธุรกิจลงอย่างค่อยเป็นค่อยไป กฎเกณฑ์ที่กำหนดให้ครัวเรือนธุรกิจชำระภาษีตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี จะมีการนำใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานภาษีที่คล้ายกับของวิสาหกิจมาใช้ด้วย สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่ชำระภาษีแบบก้อนเดียว บุคคลที่ทำธุรกิจไม่สม่ำเสมอ หากต้องการใช้ใบแจ้งหนี้ จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกโดยกรมสรรพากรในแต่ละครั้ง สำหรับธุรกิจในภาคส่วนที่ขายตรงถึงผู้บริโภค (ห้างสรรพสินค้า ซูเปอร์มาร์เก็ต ธุรกิจค้าปลีกสินค้าอุปโภคบริโภค อาหารและเครื่องดื่ม ร้านอาหาร โรงแรม ธุรกิจค้าปลีกยา บริการบันเทิง และบริการอื่น ๆ) ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกนำมาใช้เพื่ออำนวยความสะดวกในการใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับรุ่นที่ทำงานตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและมีความถี่ในการใช้ใบแจ้งหนี้สูง

พร้อมกับการเปลี่ยนแปลงในนโยบายการจัดการภาษี กรมสรรพากรได้นำโปรแกรมหลักๆ มากมายเกี่ยวกับการจัดการภาษีมาใช้กับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล กรมสรรพากรสั่งการให้กรมสรรพากรตรวจสอบการจัดการภาษีทั้งหมดสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่ทำธุรกิจในพื้นที่อย่างสม่ำเสมอ เพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียครัวเรือน ตรวจสอบรายได้และอัตราภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าใกล้เคียงกับความเป็นจริง การจัดทำแผนผังครัวเรือนธุรกิจ การพัฒนาและจัดทำ 4 หัวข้อเกี่ยวกับการจัดการภาษี การป้องกันการสูญเสียรายได้สำหรับครัวเรือนธุรกิจ สำหรับกิจกรรมให้เช่าบ้าน สำหรับบริการด้านอาหาร สำหรับกิจกรรมเศรษฐกิจตอนกลางคืน สำหรับกิจกรรมการค้าผลิตภัณฑ์ปศุสัตว์ ที่น่าสังเกตเกี่ยวกับการดำเนินการตรวจสอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ: ด้วยเหตุนี้ กรมสรรพากรจึงส่งเสริมการเชื่อมโยงข้อมูลระหว่างกระทรวงและสาขาต่างๆ เพื่อรองรับการพัฒนาอีคอมเมิร์ซ ป้องกันการสูญเสียภาษี และให้แน่ใจว่ามีความปลอดภัยทางการเงิน แนะนำกรมสรรพากรเกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎระเบียบใหม่ โดยกำหนดให้องค์กรที่เป็นเจ้าของพื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซต้องให้ข้อมูล แนะนำกรมสรรพากรเกี่ยวกับการรับ การใช้ประโยชน์ และการใช้งานข้อมูลที่จัดทำโดยแพลตฟอร์มซื้อขายอีคอมเมิร์ซ เสริมสร้างการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

ในส่วนของการนำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ กรมสรรพากรได้นำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ กรมสรรพากรได้กำหนดกระบวนการบริหารจัดการโดยให้กรมสรรพากรของจังหวัดและเมืองที่เป็นศูนย์กลางกำกับดูแลให้หน่วยงานภาษีท้องถิ่นดำเนินการตามแนวทางแก้ไขปัญหาภายใต้การกำกับดูแลของรัฐบาลและกระทรวงการคลังอย่างสอดประสาน สม่ำเสมอ และมีประสิทธิผล กรมสรรพากรได้ทำการวิจัยและเสนอให้จัดทำร่างพระราชกฤษฎีกาแก้ไขและเพิ่มเติมพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP ของรัฐบาล รวมถึงเนื้อหาเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด เพื่อให้มีฐานทางกฎหมายที่เอื้อต่อการนำไปปฏิบัติ

อย่างไรก็ตาม ในช่วงเวลาที่ผ่านมา การจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลได้เผยให้เห็นถึงความยากลำบากและปัญหาบางประการ เช่น สำหรับครัวเรือนธุรกิจ การจัดการรายได้และอัตราภาษีของครัวเรือนธุรกิจที่จ่ายภาษีก้อนเดียวไม่ใกล้เคียงกับความเป็นจริง ครัวเรือนประกาศและออกใบกำกับภาษีให้กับธุรกิจและหน่วยงานบริการสาธารณะเพื่อปรับต้นทุนให้เหมาะสม สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ฐานข้อมูลอีคอมเมิร์ซยังไม่สมบูรณ์เพียงพอที่จะระบุองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจอีคอมเมิร์ซได้ทั้งหมด ธุรกรรมต่างๆ ยังไม่ได้รับการควบคุมอย่างสมบูรณ์ และการบริหารจัดการภาษีสำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจอีคอมเมิร์ซยังไม่เป็นหนึ่งเดียวกันเนื่องจากขาดกฎระเบียบที่เฉพาะเจาะจง จากการตรวจสอบภายใน พบว่าเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรมีข้อผิดพลาดและฝ่าฝืนกฎระเบียบในการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ....

เพื่อบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจ ส่งเสริมการนำระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ เพื่อปราบปรามการฉ้อโกงและการหลีกเลี่ยงภาษีในอีคอมเมิร์ซ เจ้าหน้าที่ภาษีทุกระดับได้แสวงหาแนวทางแก้ไขเพื่อประเมินข้อบกพร่องในทางปฏิบัติของการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล เพื่อเสนอวิธีการใหม่ๆ ในการจัดการครัวเรือนธุรกิจที่สอดคล้องกับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม เพื่อสนับสนุนให้เจ้าหน้าที่ภาษีและผู้เสียภาษีใช้สิทธิและภาระผูกพันของตนได้อย่างเต็มที่ รวดเร็ว และสะดวกสบาย

แหล่งที่มา