ภาษีบริการส่งออก 10% ควรหรือไม่ควร?

บริการส่งออกส่วนใหญ่จะต้องเสียภาษี 10%ใช่ไหม?

สหพันธ์การค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) เพิ่งตอบจดหมายอย่างเป็นทางการของกระทรวงการคลังเพื่อขอความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) ดังนั้น ในประเด็นภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการส่งออก เอกสารของ VCCI จึงระบุว่า มาตรา 9.1 ของร่างแก้ไขจะจัดเก็บภาษีจากบริการส่งออกส่วนใหญ่ โดยไม่อนุญาตให้มีอัตราภาษี 0% เหมือนอย่างเดิม

Đánh thuế 10% với dịch vụ xuất khẩu nên hay không nên?

แก้ไขมาตรา 9.1 แห่งร่าง พ.ร.บ.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไขเพิ่มเติม) ให้จัดเก็บภาษีบริการส่งออกส่วนใหญ่ โดยไม่อนุญาตให้เก็บภาษีในอัตรา 0% เหมือนเช่นเดิม (ภาพประกอบ)

ภาคบริการส่งออกยังคงมีอัตราภาษี 0% ยกเว้นการขนส่งระหว่างประเทศ การเช่ารถนอกประเทศเวียดนาม และบริการที่เกี่ยวข้องบางรายการ ภาคบริการอื่น ๆ จะต้องเสียภาษีในอัตราที่สอดคล้องกัน คือ 10% เหตุผลในการแก้ไขเพิ่มเติมครั้งนี้ก็คือ ในอดีตหน่วยงานด้านภาษีมีปัญหาในการแยกแยะว่ารายได้ใดมาจากบริการส่งออก และรายได้ใดมาจากบริการที่บริโภคภายในประเทศ

ตามข้อมูลของ VCCI การต้องจ่ายภาษีอัตรา 10 เปอร์เซ็นต์เมื่อส่งออกจะทำให้ผู้ให้บริการต่างประเทศของเวียดนามประสบความยากลำบากในการแข่งขันกับคู่แข่งจากประเทศอื่นๆ ตามการวิจัยเบื้องต้นของ VCCI พบว่าประเทศอื่นๆ ใช้ภาษีอัตรา 0% สำหรับบริการส่งออก และอนุญาตให้ธุรกิจได้รับเงินคืนภาษีซื้อ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง VCCI ยังกล่าวอีกว่าจากการสอบสวนเบื้องต้นไม่พบกรณีการเก็บภาษีบริการส่งออกแต่อย่างใด

VCCI เชื่อว่าแนวโน้มการเติบโตของการค้าบริการระหว่างประเทศเกิดขึ้นอย่างแข็งแกร่งในโลกมาเกือบสองทศวรรษแล้วและน่าจะยังคงดำเนินต่อไปในอนาคตควบคู่ไปกับการพัฒนาของอินเทอร์เน็ตและวิธีการทำงานทางไกล

ตามข้อมูลของธนาคารโลก การส่งออกบริการทั่วโลกเพิ่มขึ้นจากกว่า 400 พันล้านดอลลาร์ในช่วงต้นทศวรรษ 1980 มาเป็นกว่า 7,210 พันล้านดอลลาร์ในปี 2022 โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นับตั้งแต่ปี 2003 อัตราการเติบโตโดยเฉลี่ยของการส่งออกบริการทั่วโลกได้สูงถึงกว่า 6.5% ในบรรดาประเภทบริการส่งออก บริการขนส่งระหว่างประเทศ (ที่ได้รับอัตราภาษี 0% ตามร่างพระราชบัญญัติฯ) คิดเป็นสัดส่วนที่มาก แต่สัดส่วนนี้มีแนวโน้มลดลงจาก 30% ในปี 2525 เหลือ 17% ในปี 2563 และกำลังถูกแทนที่ด้วยบริการโทรคมนาคมและเทคโนโลยีสารสนเทศ (ICT) การส่งออกบริการ ICT ทั่วโลกเติบโตเฉลี่ย 12.3% นับตั้งแต่ พ.ศ. 2547 และเติบโตเร็วขึ้นตั้งแต่เกิดโควิด-19

ปัจจุบันการส่งออกบริการถือเป็นสาขาที่มีศักยภาพในการพัฒนาอีกมาก มูลค่าการส่งออกบริการของเวียดนามในปี 2023 คาดว่าจะสูงถึง 20,000 ล้านเหรียญสหรัฐฯ โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยประมาณ 11% ต่อปี สูงกว่าการเติบโตของ GDP เวียดนามมีการขาดดุลการค้าด้านบริการมากกว่า 10,000 ล้านเหรียญสหรัฐต่อปี ในการให้บริการส่งออก ธุรกิจมักไม่จำเป็นต้องใช้เงินทุนลงทุนจำนวนมาก เช่น อุตสาหกรรมการผลิตและการแปรรูป ซึ่งเหมาะกับเศรษฐกิจที่ขาดแคลนทุนเช่นเวียดนาม นอกจากนี้การส่งออกบริการบนสภาพแวดล้อมอินเตอร์เน็ตในปัจจุบันยังช่วยส่งเสริมภาพลักษณ์ของประเทศ และเพิ่มพลังอ่อนของประเทศอีกด้วย

การส่งออกสินค้าเป็นปัจจัยกระตุ้นการเติบโตที่สำคัญของประเทศมาโดยตลอด โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยเกือบร้อยละ 15 ต่อปี ภาพโดย : ลุค ทุง

สภาพปรากฏ เปิดธุรกิจต่างประเทศ เพื่อ “เลี่ยงภาษี”

ตามการวิเคราะห์ของ VCCI เวียดนามเป็นประเทศที่มีเศรษฐกิจมุ่งเน้นการส่งออก จนถึงปัจจุบัน การส่งออกสินค้าโภคภัณฑ์ถือเป็นปัจจัยกระตุ้นการเติบโตที่สำคัญของประเทศมาโดยตลอด โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยเกือบร้อยละ 15 ต่อปี ผลลัพธ์ดังกล่าวนี้ไม่สามารถบรรลุได้หากไม่กล่าวถึงบทบาทของนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มต่อสินค้าส่งออกที่มีอัตราภาษี 0% และธุรกิจที่ได้รับคืนภาษีซื้อ

“แม้ว่าในระหว่างกระบวนการดำเนินการ ยังคงมีบางกรณีที่ธุรกิจบางแห่งโกงเพื่อใช้ประโยชน์จากการคืนภาษี แต่ก็ไม่สามารถปฏิเสธประโยชน์อันยิ่งใหญ่ของนโยบายภาษีส่งออก 0% ได้ ภาคส่วนภาษียังประสบกับความยากลำบากมากมายในการต่อสู้กับการฉ้อโกงการคืนภาษีในช่วงเริ่มต้น แต่หลังจากดำเนินการมาหลายปีด้วยความพยายามมากมาย สถานการณ์ดังกล่าวก็ลดลงอย่างมาก” เอกสารของ VCCI ระบุอย่างชัดเจน

สำหรับการส่งออกบริการ กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบันอนุญาตให้มีอัตราภาษี 0% แต่ VCCI กล่าวว่าในความเป็นจริงแล้ว ตามที่ธุรกิจหลายแห่งระบุ พวกเขามักจะต้องเสียภาษีในอัตรา 10 เปอร์เซ็นต์ เนื่องจากเจ้าหน้าที่ภาษีไม่สามารถแยกแยะระหว่างบริการเพื่อการบริโภคภายในประเทศและบริการส่งออกได้ นอกจากนี้ เนื่องมาจากความยากลำบากในการปฏิบัติดังกล่าว ร่าง พ.ร.บ.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) จึงได้เสนอให้ไม่อนุญาตให้บริการส่งออกได้รับอัตราภาษี 0% อีกต่อไป แต่ให้ใช้ภาษีในอัตรา 10% แทน

จากการอ้างอิงถึงประสบการณ์ของประเทศอื่นๆ ในการดำเนินการนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการส่งออก 0% VCCI พบว่าประเทศต่างๆ มักใช้หลักการที่ให้บริษัทเป็นผู้ประกาศตนเอง รับผิดชอบตนเอง โดยให้หน่วยงานภาษีตรวจสอบ ตรวจจับ และจัดการกับการละเมิด เพื่อให้แน่ใจว่าการรายงานภาษีถูกต้อง ประเทศต่างๆ ยังกำหนดให้ธุรกิจต้องบัญชีรายได้จากผู้ใช้ในและต่างประเทศแยกจากกัน โดยใช้การตรวจสอบหลายรายการ เช่น ข้อมูลจากแพลตฟอร์มตัวกลาง (Google, Apple ฯลฯ) IP ของผู้ใช้ และข้อมูลการชำระเงินผ่านธนาคาร ข้อมูลเหล่านี้จะถูกเก็บรวบรวม จัดหมวดหมู่ และจัดการตามความเสี่ยง

ธุรกิจหลายแห่งได้รายงานว่าเมื่อเร็วๆ นี้ เพื่อให้แน่ใจว่ามีการบัญชีรายได้จากผู้ใช้ในและต่างประเทศแยกจากกัน ธุรกิจต่างๆ จึงถูกบังคับให้แยกผลิตภัณฑ์ออกเป็นสองเวอร์ชันเพื่อจำหน่ายให้กับตลาดสองแห่งที่แตกต่างกัน อย่างไรก็ตาม โซลูชั่นนี้ก่อให้เกิดปัญหามากมาย และเพิ่มต้นทุนการดำเนินงานและการจัดหาผลิตภัณฑ์ของธุรกิจ

ในปัจจุบัน สถานการณ์ของบริษัทเทคโนโลยีสารสนเทศของเวียดนามที่เปิดธุรกิจในต่างประเทศกำลังแพร่หลายมากขึ้นเรื่อยๆ นอกเหนือจากข้อดีของการระดมทุนจากนักลงทุนและสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เอื้ออำนวย ปัญหาด้านภาษียังเป็นสาเหตุหนึ่งที่ทำให้เกิดสถานการณ์ดังกล่าวอีกด้วย

“หากคุณเปิดธุรกิจในเวียดนามเพื่อจำหน่ายให้กับผู้ใช้ต่างประเทศ สินค้าดังกล่าวจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสองครั้งสำหรับสองประเทศ แต่หากคุณเปิดธุรกิจในต่างประเทศเพื่อจำหน่ายให้กับผู้ใช้ในเวียดนาม คุณจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงครั้งเดียวในเวียดนาม” – การวิเคราะห์เอกสารของ VCCI

ด้วยเหตุผลทั้งหมดที่กล่าวมา VCCI จึงขอแนะนำให้หน่วยงานร่างกฎหมายคงกฎข้อบังคับที่กำหนดให้บริการส่งออกได้รับอัตราภาษี 0% และมอบหมายให้กระทรวงการคลังให้คำแนะนำวิธีการจำแนกประเภทบริการส่งออกและบริการเพื่อการบริโภคภายในประเทศ

แหล่งที่มา